MODULO DOS list - Universidad Nacional de Loja
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PROCESOS CONTABLES Y ADMINISTRATIVOS: CARRERA DE INGENIERIA EN FINANZAS<br />
Noviembre 30.- EL Banco <strong>de</strong> <strong>Loja</strong>, emite una nota <strong>de</strong> débito por la emisión <strong>de</strong>l estado <strong>de</strong> cuenta<br />
corriente por el valor <strong>de</strong> $2,00<br />
El registro contable queda:<br />
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER<br />
30-XI-200X<br />
_________ 1 __________<br />
SERVICIOS BANCARIOS<br />
BANCOS<br />
Banco <strong>de</strong> <strong>Loja</strong><br />
P/registrar la nota <strong>de</strong> débito pro emisión<br />
<strong>de</strong>l estado <strong>de</strong> cuenta corriente <strong>de</strong>l mes<br />
<strong>de</strong> noviembre presente año.<br />
2,00<br />
2,00<br />
2,00<br />
a. Emisión <strong>de</strong> la nota <strong>de</strong> crédito por parte <strong>de</strong> la institución bancaria<br />
La nota <strong>de</strong> crédito constituye un documento emitido por el banco como constancia<br />
<strong>de</strong> valores que aumentan el saldo <strong>de</strong> la cuenta bancaria, que obe<strong>de</strong>ce regularmente a intereses<br />
ganados, a préstamos bancarios acreditados directamente a la cuenta, etc.<br />
Noviembre 30.- EL Banco <strong>de</strong> <strong>Loja</strong>, emite una nota <strong>de</strong> débito por concepto <strong>de</strong> intereses ganados<br />
en el presente mes por el valor <strong>de</strong> 3,00<br />
El registro contable queda:<br />
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER<br />
30-XI-200X<br />
_________1 __________<br />
BANCOS<br />
Banco <strong>de</strong> <strong>Loja</strong><br />
INTERESES GANA<strong>DOS</strong><br />
3,00<br />
3,00<br />
3,00<br />
P/registrar la nota <strong>de</strong> crédito por los<br />
intereses ganados en el presente mes.<br />
2.4 Conciliación bancaria<br />
La conciliación bancaria es una práctica sana que permite comparar el saldo <strong>de</strong>l<br />
libro bancos que lleva internamente la empresa y el documento <strong>de</strong>nominado estado <strong>de</strong> cuenta<br />
corriente emitido por la institución financiera. Generalmente no coinci<strong>de</strong>n estos saldos, por lo que<br />
amerita se cumpla con un proceso <strong>de</strong> conciliación para establecer las razones que originaron<br />
estas diferencias. También se pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>cir que esta práctica es una forma <strong>de</strong> autocontrol <strong>de</strong>l<br />
banco, pues <strong>de</strong> no recibir ningún tipo <strong>de</strong> reclamo se enten<strong>de</strong>rá que existe conformidad en el<br />
saldo.<br />
Normalmente las causas para que no concuer<strong>de</strong>n estos saldos pue<strong>de</strong>n obe<strong>de</strong>cer:<br />
1. Error en las anotaciones en la institución bancaria<br />
2. Error en los libros <strong>de</strong> la empresa<br />
3. Registro unilateral, por algunos <strong>de</strong> los siguientes conceptos<br />
Cheque girados por la empresa, no pagados aún por el banco