MODULO DOS list - Universidad Nacional de Loja

PROCESOS CONTABLES Y ADMINISTRATIVOS: CARRERA DE INGENIERIA EN FINANZAS
Noviembre 30.- EL Banco de Loja, emite una nota de débito por la emisión del estado de cuenta
corriente por el valor de $2,00
El registro contable queda:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30-XI-200X
_________ 1 __________
SERVICIOS BANCARIOS
BANCOS
Banco de Loja
P/registrar la nota de débito pro emisión
del estado de cuenta corriente del mes
de noviembre presente año.
2,00
2,00
2,00
a. Emisión de la nota de crédito por parte de la institución bancaria
La nota de crédito constituye un documento emitido por el banco como constancia
de valores que aumentan el saldo de la cuenta bancaria, que obedece regularmente a intereses
ganados, a préstamos bancarios acreditados directamente a la cuenta, etc.
Noviembre 30.- EL Banco de Loja, emite una nota de débito por concepto de intereses ganados
en el presente mes por el valor de 3,00
El registro contable queda:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30-XI-200X
_________1 __________
BANCOS
Banco de Loja
INTERESES GANADOS
3,00
3,00
3,00
P/registrar la nota de crédito por los
intereses ganados en el presente mes.
2.4 Conciliación bancaria
La conciliación bancaria es una práctica sana que permite comparar el saldo del
libro bancos que lleva internamente la empresa y el documento denominado estado de cuenta
corriente emitido por la institución financiera. Generalmente no coinciden estos saldos, por lo que
amerita se cumpla con un proceso de conciliación para establecer las razones que originaron
estas diferencias. También se puede decir que esta práctica es una forma de autocontrol del
banco, pues de no recibir ningún tipo de reclamo se entenderá que existe conformidad en el
saldo.
Normalmente las causas para que no concuerden estos saldos pueden obedecer:
1. Error en las anotaciones en la institución bancaria
2. Error en los libros de la empresa
3. Registro unilateral, por algunos de los siguientes conceptos
Cheque girados por la empresa, no pagados aún por el banco