MODULO DOS list - Universidad Nacional de Loja
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PROCESOS CONTABLES Y ADMINISTRATIVOS: CARRERA DE INGENIERIA EN FINANZAS<br />
Debe realizárselo con cierta frecuencia y sin previo aviso sea a caja como a caja chica y<br />
el resultado <strong>de</strong> esta actividad se la cumple en un documento <strong>de</strong>nominado “Acta <strong>de</strong> arqueo <strong>de</strong><br />
caja)<br />
Cualquier diferencia encontrada en este examen, <strong>de</strong>berá ser justificada o cubierta <strong>de</strong><br />
inmediato; es <strong>de</strong>cir luego <strong>de</strong> aplicar esta práctica sana, se pue<strong>de</strong> <strong>de</strong>terminar lo siguiente.<br />
Que el resultado <strong>de</strong>l arqueo <strong>de</strong> caja coincida con el saldo contable, al suce<strong>de</strong>r este resultados<br />
no hay novedad alguna<br />
Un sobrante <strong>de</strong> caja (saldo contable actual menor y saldo según arqueo mayor)<br />
Un faltante <strong>de</strong> caja (saldo contable actual mayor y saldo según arqueo menor)<br />
Procedimiento para efectuar el arqueo <strong>de</strong> caja<br />
Para efectuar el arqueo <strong>de</strong> caja, normalmente po<strong>de</strong>mos adoptar el siguiente<br />
procedimiento:<br />
1. Delegar por escrito a la persona encargada <strong>de</strong> efectuar el arqueo <strong>de</strong> caja<br />
2. Solicitar la presencia <strong>de</strong>l custodio<br />
3. Solicitar al <strong>de</strong>partamento <strong>de</strong> contabilidad el saldo <strong>de</strong> la cuenta caja<br />
4. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques<br />
5. Desglosar los comprobantes <strong>de</strong> pago<br />
6. Efectuar una suma total <strong>de</strong> estos valores en efectivo y comprobantes<br />
7. Realizar una comparación <strong>de</strong> los valores totales <strong>de</strong>l arqueo <strong>de</strong> caja con el saldo contable,<br />
y establecer la diferencia en más o en menos en caso <strong>de</strong> existir.<br />
8. Preparar el acta <strong>de</strong> arqueo <strong>de</strong> caja, en don<strong>de</strong> se <strong>de</strong>jará constancia <strong>de</strong> las noveda<strong>de</strong>s<br />
presentadas, particular que será participado a los principales <strong>de</strong> la empresa, quienes<br />
dispondrán las medidas correctivas si el caso lo amerita.<br />
9. Este documento será legalizado por la persona custodia <strong>de</strong>l manejo <strong>de</strong>l dinero y la<br />
persona <strong>de</strong>legada.<br />
Ejercicio <strong>de</strong> aplicación<br />
CASO 1.- Faltante <strong>de</strong> Caja: El 1 <strong>de</strong> mayo <strong>de</strong>l 200X, se toma la <strong>de</strong>cisión <strong>de</strong> efectuar el arqueo<br />
<strong>de</strong> caja en la empresa “LOS MEJORES”. Los resultados y noveda<strong>de</strong>s se presentan a<br />
continuación:<br />
Dinero encontrado<br />
MONEDA FRACCIONARIA<br />
CHEQUES<br />
100 <strong>de</strong> 0,25 $ 25, 00 1 cheque <strong>de</strong>l Banco <strong>de</strong> <strong>Loja</strong> $ 200, 00<br />
50 <strong>de</strong> 0,50 25, 00 1 cheque <strong>de</strong>l Banco <strong>de</strong> Guayaquil 198,00<br />
BILLETES<br />
4 <strong>de</strong> $100,00 400,00<br />
50 <strong>de</strong> $ 5,00 250,00<br />
Saldo contable y ventas <strong>de</strong>l día, no contabilizadas aún
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