MODULO DOS list - Universidad Nacional de Loja

PROCESOS CONTABLES Y ADMINISTRATIVOS: CARRERA DE INGENIERIA EN FINANZAS
Esta cuenta pertenece al Activo Corriente y está representada por las monedas, billetes
y los cheques a la vista que posee la empresa en un momento determinado.
Fuentes
Usos
Venta de mercaderías y/o servicios al contado
Cobro o efectivización de cuentas pendientes
Ventas de activos al contado
Recepción de rentas (donaciones, arriendos, etc. Al contado
Otras que denoten ingresos de fondos
Compra de mercaderías
Compra de servicios
Pago de una cuenta vencida
Pago de un documento vencido
Compra de bienes de consumo o bienes duraderos.
Pago de dividendos a los accionistas
Cancelación de préstamos
Otros gastos
Saldos Deudor:
Control interno sobre el efectivo
Se entiende por control interno los métodos y procedimientos adoptados por un
negocio para controlar sus operaciones en conjunto.
De ahí que los objetivos de un eficaz sistema de control interno del efectivo deben
proveer de los procedimientos apropiados para proteger tanto las entradas como las salidas del
efectivo, logrando resumir de la siguiente manera:
1. Salvaguardar el efectivo
2. Lograr una contabilidad más precisa
Para cumplir este propósito es importante que se cumplan con ciertas políticas
empresariales que determinen por escrito los procedimientos de recaudación, custodia y
desembolsos del efectivo así:
1. Segregar las funciones, especialmente las que se refieren a la recaudación del efectivo y
al registro contable.
2. Conseguir que el efectivo recaudado durante el día sea depositado, a más tardar al
siguiente día de la recaudación en forma intacta.
3. Exigir que todo desembolso se haga a través de cheque girado a nombre del beneficiario,
y para el libramiento, consten por lo menos la firma de dos funcionarios autorizados,
etc.
Arqueo de Caja
Se define como un examen especial que consiste en un recuento físico del dinero
(monedas y billetes, cheques) y otros comprobantes que dispone el custodio del efectivo y
fundamentalmente se realiza con el propósito de:
Verificar la existencia correcta del efectivo
Verificar la idoneidad de los registros contables