Relatorio_final_BAI_10. - Cabo Verde

.144
BAI - Relatório & Contas | 10 - 11. Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras
BAI - Annual Report | 10 - 11. Explanatory Notes Pertaining to the Financial Statements
Caso seja identificada uma perda por imparidade numa base
individual, o montante da perda a reconhecer corresponde à
diferença entre o valor contabilístico do crédito e o valor actual
dos fluxos de caixa futuros
estimados (considerando o período de recuperação) descontados
à taxa de juro efectiva original do contrato. O crédito concedido
é apresentado no balanço líquido da imparidade.
nota2.1.4.
.Activos financeiros detidos até à maturidade
.Financial assets held to maturity
Os investimentos a deter até à maturidade são activos
financeiros não derivados com pagamentos fixos ou determinados
e maturidade fixa, que o BAICV demonstrou
intenção e capacidade de manter até à maturidade. A venda de
uma parte significativa destes activos dá origem a uma reclassificação
para a rubrica de disponíveis para venda.
No reconhecimento inicial os activos financeiros detidos até à
maturidade são registados pelo justo valor, que geralmente inclui
valores de comissões ou taxas.
Posteriormente, estes activos financeiros são valorizados ao
custo amortizado de acordo com o método de taxa de juro efectiva
e sujeitos a testes de imparidade.
Os juros corridos, as diferenças entre o valor de aquisição e o
valor nominal (prémio ou desconto) e os valores de comissões
ou taxas consideradas incrementais são registados em resultados
(de acordo com o método de taxa efectiva).
As perdas por imparidade correspondem à diferença entre o
valor contabilístico do activo e o valor actual dos fluxos de caixa
futuros estimados (considerando o período de recuperação)
descontados à taxa de juro efectiva original do activo financeiro.
Estes activos são apresentados no balanço líquido da imparidade
reconhecida.
If any impairment loss on an individual basis is recognised, the amount of the loss
to be recognised comprises the difference between the credit’s accounting value
and the current value of the estimated future cash flows (considering the recovery
period) discounted at the agreement’s effective original interest rate. The loan is
entered in the balance sheet net of impairment.
Investments to be held to maturity are non-derivative financial assets with
fixed or determinable payments and a fixed maturity, which BAICV has
shown the intention and capacity to hold to maturity. The disposal of a significant
part of these assets gives rise to a reclassification to the available for sale
assets account heading,
At the time of initial recognition, financial assets held to maturity are recorded at
fair value, which generally includes the amounts of commissions or taxes.
Such financial assets are latterly valued at amortised cost under the effective interest
rate method and subject to impairment tests.
Accrued interest, differences between cost price and nominal value (premium or
discount) and the amounts of commissions or taxes considered incremental are
recognised in the income statement using the effective rate method.
Impairment losses comprise the difference between the book value of assets and
the current value of estimated future cash flows (considering the recovery period)
discounted by the effective interest rate on the financial assets. Such assets are
recognised in the balance sheet net of impairment.
nota2.1.5.
Esta categoria inclui:
BAI - Relatório & Contas | 10 - 11. Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras
BAI - Annual Report | 10 - 11. Explanatory Notes Pertaining to the Financial Statements
.Activos financeiros disponíveis para venda
.Available for sale financial assets
This category includes:
I - Activos cuja intenção é a sua detenção por um período de tempo indeterminado
incluíndo participações financeiras com carácter de estabilidade;
Assets intended to be held for an unspecified period of time
including stable financial investments;;
II - Outros instrumentos financeiros que no reconhecimento inicial aqui foram enquadrados; ou
Other financial instruments herein classified at their time of initial recognition, or
III - Não se enquadrem nas restantes categorias previstas na Norma IAS 39, acima descritas.
When they are not classified in the other categories of the above described IAS 39 standard.
Os activos financeiros classificados como disponíveis para
venda são registados ao justo valor, excepto no caso de instrumentos
de capital próprio não cotados num mercado activo e
cujo justo valor não possa ser determinado com fiabilidade, que
permanecem registados ao custo.
As variações, ganhos ou perdas, resultantes de alterações no
justo valor destes activos são reconhecidas nos capitais próprios
na rubrica de reservas de reavaliação, até que os investimentos
sejam desreconhecidos ou seja identificada uma perda por
imparidade, momento em que o valor acumulado dos ganhos
e perdas potenciais registados em reservas de reavaliação é
transferido para resultados. As variações cambiais associadas
a estes investimentos são reconhecidas também em reservas,
no caso de acções, e em resultados, no caso de instrumentos de
dívida. Os juros corridos, diferenças entre o custo de aquisição
e o valor nominal (prémio ou desconto) e comissões incrementais,
são registados em resultados, de acordo com o método de
taxa efectiva. Os dividendos são também reconhecidos na
demonstração dos resultados.
Available for sale financial assets are recognised at fair value, except for own:
equity instruments not listed in an active market or whose fair value cannot be
reliably assessed which continue to be recognised at cost.
Changes, gains or losses resulting from changes to the fair value of such assets
are recognised in shareholders’ equity in the revaluation reserves account heading,
until such investments are derecognised or an impairment loss identified,
at which time potential accumulated gains and losses recognised in revaluation
reserves are transferred to the income statement. Foreign exchange differences
associated with such investments are also recognised in reserves, in the case of
shares and in the income statement, in the case of debt instruments. Accrued
interest, differences between cost price and nominal value (premium or discount)
and incremental commissions, are recognised in the income statement using the
effective rate method. Dividends are also recognised in the income statement.
145.