Relatorio_final_BAI_10. - Cabo Verde

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BAI - Relatório & Contas | 10 - 11. Notas Explicativas às Demonstrações Financeiras
BAI - Annual Report | 10 - 11. Explanatory Notes Pertaining to the Financial Statements
Apenas podem ser designados na opção de justo valor os activos
financeiros que cumpram os seguintes requisitos:
Only the financial assets which meet the following requisites can be designated in
the fair value option:
Eliminem ou reduzam significativamente uma inconsistência na mensuração ou no reconhecimento
(por vezes, denominada “uma falta de balanceamento contabilística”);
When they eliminate or significantly reduce a measurement or recognition inconsistency
(also referred to as “an accounting mismatch”);
Um grupo de activos financeiros, passivos financeiros ou ambos é gerido e o seu desempenho
avaliado numa base de justo valor, de acordo com uma estratégia documentada de gestão do
risco ou de investimento, e a informação sobre o grupo é fornecida internamente ao pessoal
chave da gerência da entidade nessa base; ou
a group of financial assets, financial liabilities or both is managed and their performance assessed on a fair value basis in accordance
with a documented risk management or investment strategy and the information on the group is supplied internally to key personnel of
the party’s management on such a basis; or
Se um contrato contiver um ou mais derivados embutidos, que segundo o IAS 39 têm de ser bifurcados.
If a contract has one or more embedded derivatives, which according to IAS 39 should be split.
Os instrumentos financeiros derivados também são classificados
nesta categoria como activos financeiros detidos para
negociação, excepto quando fazem parte de uma relação de
cobertura.
A avaliação destes activos é efectuada periodicamente com
base no justo valor. O valor de balanço dos instrumentos de
dívida que se encontram registados nesta categoria inclui o
montante de juros corridos e não cobrados.
Os ganhos e perdas resultantes de variações de justo valor são
reconhecidas em resultados.
nota2.1.3.
.Crédito e outros valores a receber e provisões
.redit and other amounts receivable and provisions
Os créditos e outros valores a receber compreendem todos
os activos financeiros correspondentes ao fornecimento
de dinheiro, bens ou serviços a um devedor. Este
conceito abrange a actividade típica da concessão de crédito a
clientes, incluindo operações de locação financeira mobiliária
e imobiliária, bem como as posições credoras resultantes de
operações com terceiros realizadas no âmbito da actividade da
instituição e exclui as operações com instituições de crédito.
Financial derivative instruments are also classified in this category as financial
assets held for trading, except when forming part of a hedge.
Such assets are periodically valued on a fair value basis. The balance sheet value
of debt instruments recognised in this category includes the amount of uncharged
accrued interest.
Gains and losses on changes in fair value are recognised in the income statement.
Credit and other amounts receivable include all financial assets corresponding
to the supply of cash, goods or services to a debtor. This concept includes
the characteristic lending operations to customers, including equipment
and property leasing operations, in addition to receivables on operations
with third parties when performed under the scope of an institution’s activity,
excluding operations with credit institutions.
Os créditos e outros valores a receber são inicialmente reconhecidos
pelo valor nominal e não podem ser reclassificados
para as restantes categorias de activos financeiros.
Os juros, comissões e outros custos e proveitos que sejam considerados
incrementais (associados à operação de crédito) são
periodificados ao longo da vida das operações de acordo com o
método pró-rata temporis, quando se tratem de operações que
produzam fluxos de rédito ao longo de um período superior a
um mês, independentemente do momento em que são cobradas
ou pagas.
Os créditos a clientes apenas são abatidos ao balanço quando
expiram os direitos contratuais do Banco à sua recuperação ou
forem substancialmente transferidos todos os riscos e benefícios
associados à sua pertença.
O Banco classifica em crédito vencido as prestações vencidas
de capital ou juros decorridos que sejam trinta (30) dias após o
seu vencimento.
Nos créditos em contencioso são consideradas vencidas todas
as prestações de capital (vincendas e vencidas).
As responsabilidades por garantias prestadas e compromissos
irrevogáveis ou revogáveis são registados em contas extra-patrimoniais
pelo valor em risco, sendo os fluxos de comissões,
juros ou outros proveitos registados em resultados ao longo da
vida das operações.
O Banco avalia regularmente se existe evidência objectiva de
imparidade na sua carteira de crédito. As perdas por imparidade
identificadas são registadas por contrapartida de resultados,
sendo subsequentemente revertidas por resultados caso,
num período posterior, o montante da perda estimada diminua.
Um crédito concedido a clientes, ou uma carteira de crédito
concedido, definida como um conjunto de créditos com características
de risco semelhantes, encontra-se em imparidade
quando:
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BAI - Annual Report | 10 - 11. Explanatory Notes Pertaining to the Financial Statements
Credit and other amounts receivable are initially recognised at their nominal value
and may not be reclassified to other financial assets categories.
Interest, commissions and other costs and income considered incremental (i.e.
associated with credit operations) are periodised over the course of an operation’s
lifetime on a pro rata temporis basis, in the case of operations which generate
credit flows over a period of more than one month, notwithstanding the time of
collection or payment.
Loans and advances to customers are only written off from the balance sheet
when the bank’s contractual rights to the recovery thereof expire or when all of
risks and benefits associated with title thereto have been substantially transferred.
The bank classifies overdue payments of capital or interest 30 (thirty) days from
maturity as overdue credit.
When legal proceedings are taken, all capital instalments (outstanding and overdue)
are deemed to have matured.
Liabilities for the issue of guarantees and irrevocable or revocable commitments
are registered in off-balance sheet accounts for the amount at risk, whose commissions,
interest flows or other income are recognised in the income statement
over the lifetime of the operations.
The bank regularly assesses whether there is any objective evidence of impairment
in its credit portfolio. Any impairment losses identified are recognised as
a charge to the income statement and subsequently reversed if, at a later stage,
there is any decrease in the amount of the estimated loss.
Lending to customers or a lending portfolio, defined as being a collection of loans
with similar risk characteristics are considered impaired when:
I - Exista evidência objectiva de imparidade resultante de um ou mais eventos que ocorreram após o seu reconhecimento inicial; e
There is objective evidence of impairment resulting from the occurrence of one or more events after their initial recognition; and
II - Quando esse evento (ou eventos) tenha um impacto no valor recuperável dos fluxos de caixa futuros desse crédito,
ou carteira de créditos, que possa ser estimado com razoabilidade.
When such an event (or events) has/have an impact on the recoverable value of the future cash flows on such credit,
or loan portfolios and when this may be reliably estimated.
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