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Por lo cual esta auditoría a los procesos servirán como un sistema de control para evaluar el cumplimiento de las NIIFs, al momento que la entidad entre en convergencia de las mismas. Se recomienda en la brevedad posible mejorar estos problemas con las recomendaciones detalladas en este informe, en donde el nivel ejecutivo, nivel gerencial y auditoría interna desarrolle un plan de monitoreo que permita implementar las recomendaciones emitidas en dicho informe, obteniendo de esta manera un control oportuno de los procesos de control de activos fijos. Atentamente: Ivonne Cabrera Jefe Auditor Elaborado por: I.J.C.V. Fecha: 26/07/2011 Revisado por: G.M.S.M Fecha: 30/07/2011 249
Ambato 27 de Julio del 2011 Ing. Jaime Astudillo Presidente Ejecutivo CURTIS AUDITING® INFORME FINAL EMPRESA ELÉCTRICA AMBATO R.C.N. S.A En base al examen que se realizo a la Empresa Eléctrica Ambato R.C.N. S.A. en el periodo 01 de Enero al 30 de Junio del 2011, a los componentes de procesos de control de activos fijos, se hace mención a lo siguiente. CONCLUSIONES: Los procesos de control de activos fijos que podrían afectar de una manera inadecuada a la determinación del patrimonio son inventarios, remates (vehículos) y bodegas, debido que estos procesos han tenido un impacto de riesgo alto por estar expuestos a sufrir fraudes patrimoniales, sean estos externos o internos, ocasionados por la falta de mejoras en las políticas o en el incumplimiento de las mismas. • La EEASA no posee un área respectivamente de inventarios, por lo cual la entidad no maneja de una manera continua el seguimiento de la tendencia y valoración de los mismos, además trae consigo una mala segregación de 250 D2
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACU
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AUTORÍA DE TRABAJO DE GRADUACIÓN
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v DEDICATORIA A mi Dios y a mi Virg
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CONTENIDO ÍNDICE GENERAL Portada i
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FASE II Planificación Específica
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Tabla 17. Cálculo Chi-Cuadrado 85
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ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. Operac
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RESUMEN EJECUTIVO Hoy en día la au
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INTRODUCCIÓN Realizar auditorías
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una constatación física el cual i
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1.2.3. Formulación del Problema ¿
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1.4.2 Objetivos Específicos • An
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2.3. FUNDAMENTACIÓN LEGAL La Empre
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Art. 70.- Procedimiento.- Los docum
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demás activos y pasivos que posean
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una sola empresa dando a una imagen
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2.4.1.2 AUDITORÍA DE GESTIÒN A, A
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Evaluación de riesgos.- La empresa
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Gastos indebidos Recursos humanos
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Para lograr este conocimiento se pu
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Mejorar la negociación de sus prim
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Las autorizaciones que debe tener e
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2.4.2.3 PATRIMONIO J, Rey. (2010:13
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ejercicio anual. Utilidades que se
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de acciones de segunda mano; las do
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2.4.2.2 Subordinación Conceptual F
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CAPÍTULO III METODOLOGÍA DE LA IN
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• Que su tamaño sea proporcional
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3.4.2 OPERACIONALIZACIÓN DE LA VAR
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grabaciones de audio o video en el
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• Establecimiento de conclusiones
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GRÁFICO 1. Análisis: Elaborado po
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Análisis: En la efectividad de los
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Análisis: La apreciación que tien
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Análisis: De 69 personas encuestad
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Análisis: Con respecto al porcenta
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Análisis: Sobre el grado de exacti
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Simbología: gl = Grado de libertad
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Donde: X 2 = Chi-cuadrado ∑ = Sum
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Datos: X²α obtenido = 16.9 X² Ca
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cual indica que la entidad debe de
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Los resultados de la investigación
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Riesgo Bajo 76% - 95% Escala de cin
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Rastreo Consiste en seguir una acti
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En el informe de auditoría de gest
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operaciones futuras a través de la
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FASE I ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO GEN
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Ambato, 28 de Enero del 2011 Ing. J
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CURTIS AUDITING® Empresa Eléctric
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8. ¿La EEASA capacita constantemen
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CONFIANZA PONDERADA: CURTIS AUDITIN
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CURTIS AUDITING® PROGRAMA DE TRABA
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Generalmente Aceptadas y Aseguramie
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FASE 3. EQUIPO MULTICIDIPLINARIO SU
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PROCESO DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
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Riesgo de Control.- Nivel de Confia
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INVENTARIO GENERAL: NIVEL EJECUTIVO
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Cliente: Empresa Eléctrica Ambato
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Conclusión: Producto de la evaluac
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DEPARTAMENTO FINANCIERO Emite docum
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Si se encuentra que no ha sido posi
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Riesgo de Control.- Nivel de Confia
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MARTILLADOR Recepta y pregona postu
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ACTIVOS FIJOS Analiza dicho documen
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