Abrir - Universidad Técnica de Ambato

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CURTIS AUDITING®
HOJA DE HALLAZGOS
FASE III EJECUCIÓN
PROCESO DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
Cliente: Empresa Eléctrica Ambato R.C.N. S.A. Auditoría : Del 1 de Enero al 08 de Julio del 2011
No. Ref. PT CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO
Altercados y discusiones entre el personal
Pérdida de Tiempo en desarrollo de otras
actividades laborales. (Responsable)
Cambio de área por asenso de puesto
Mal funcionamiento de algún bien
Toda cambio de bienes entre el personal,
debe ser desarrollada mediante memorando
al departamento financiero para su
respectivo proceso de transferencia
Los custodios no informan de manera
adecuada el intercambio de bienes al área
de activos fijos
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1
Es responsabilidad del custodio realizar el
respectivo reingreso de bienes en mal
estado. Despreocupación de los custodios Pérdida patrimonial para la empresa
Existen algunos bienes de control, que se
encuentran en mal estado, no se realizan
el respectivo reingreso a bodegas
guardándolo en lugares no adecuados
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2
Sobrecarga de trabajo al personal del área de
activos fijos
Retraso de labores diarias de cada empleado
Gasto en contratación de firma de inventarios
Inexistencia de un mejor control de todos los
activos fijos de la empresa.
Enfermedades
Problemas Laborales generando un mal
ambiente de trabajo
La dirección no considera necesario
la existencia de un departamento de
inventarios separado del de activos
fijos
Es recomendable mantener funciones
separadas a los miembros del grupo de
trabajo con el fin de evitar confusiones
complicaciones y pérdida de tiempo.
La EEASA no posee un área respectiva de
inventarios o administración de bienes
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Información no razonable de los activos fijos:
Robos, Ubicación inadecuada, expectancia de
vida útil errónea, características mal
especificadas
Inexistencia de una área exclusiva de
inventarios, falta de cooperación del
personal gerencial de la EEASA
El jefe de área de activos fijos recomienda
hacer inventarios cada 5 años por el gran
volumen de activos, aunque lo adecuado
es realizarlo cada año
La empresa no realiza inventarios cada
año
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4
Robos, perdida de documentos que sustente el
ingreso y egreso de bienes, maltrato de
bienes, inseguridad de custodia.
No existe una política que obligue a
realizar inventarios sorpresivos, falta
de personal y de tiempo
Es recomendable realizar inventarios
sorpresivos, que ayuden mantener el buen
control de los bienes y el ingreso oportuno
de las actas de egreso y ingreso de material
al sistema
Actualmente no se realiza inventarios
sorpresivos
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