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CURTIS AUDITING® MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN FASE II PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA Cliente: Auditoría: Empresa Eléctrica Ambato R.C.N. S.A. Del 1 de Enero al 30 de Junio del 2011 AUDITORÍA DE GESTIÓN A SUBCOMPONENTES: PROCESOS DE CONTROL DE ACTIVOS FIJOS Transferencias Adquisiciones Desperdicios: ( donaciones, remates) Inventarios Bodegas Preparado por: Ivonne Cabrera Fecha: 6 de Julio del 2011 Revisado por: Dr. Germán Salazar Fecha: 16 de Julio del 2011 FASE 1: REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA: Memorando de Planificación Informe de Auditoría Síntesis del Informe FASE 2. FECHA DE INTERVENSIÓN: Orden de Trabajo 28 /02/ 2011 Inicio del trabajo de campo 23 /05/ 2011 Finalización del Trabajo de campo 13 /07/ 2011 Elaboración del borrador 16 /07 /2011 Presentación del Informe final 23 /07/2011 141 B2 1/1
FASE 3. EQUIPO MULTICIDIPLINARIO SUPERVISOR: Dr. Germán Salazar JEFE DE EQUIPO: Ivonne Cabrera AUDITOR OPERATIVO: JEFE DE ÁREA DE ACTIVOS FIJOS: Dr. Jorge Rosero FASE 4. DIAS PRESUPUESTADOS FASE I. 2 Semanas FASE II. 1 Semana FASE III. 4 Semanas FASE IV. 1 Semana FASE 5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES Materiales 52.00 Viáticos y Pasajes 227.50 FASE 6. ENFOQUE DE AUDITORÍA El enfoque de auditoría a efectuarse en la Empres Eléctrica Ambato R.C.N. S.A., está orientado a evaluar: El grado de eficacia con que la entidad está cumpliendo los objetivos, metas, políticas y planes establecidos, si los recursos son utilizados de forma eficiente y económica, así también como el de si muestran una imagen de desarrollo institucional. OBJETIVO GENERAL.- Evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos de control de activos fijos de la Empresa Eléctrica Ambato R.C.N. S.A, que permita una optimización de sus recursos. OBJETIVO ESPECÍFICO.- Determinar el grado de cumplimiento del manual interno Efectuar un examen detallado para identificar posibles debilidades criticas existentes en los procesos a auditar, utilizando técnicas de auditoría y asegurar los hallazgos obtenidos estén acordes a la realidad Identificar oportunidades de mejora en los procesos Desarrollar el informe final de auditoría con el propósito de asegurar los comentarios, conclusiones y recomendaciones sean aplicadas 142
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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACU
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AUTORÍA DE TRABAJO DE GRADUACIÓN
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v DEDICATORIA A mi Dios y a mi Virg
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CONTENIDO ÍNDICE GENERAL Portada i
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FASE II Planificación Específica
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Tabla 17. Cálculo Chi-Cuadrado 85
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ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. Operac
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RESUMEN EJECUTIVO Hoy en día la au
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INTRODUCCIÓN Realizar auditorías
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una constatación física el cual i
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Es importante realizar auditorías,
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Gastos indebidos Recursos humanos
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Para lograr este conocimiento se pu
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Las autorizaciones que debe tener e
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ejercicio anual. Utilidades que se
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• Que su tamaño sea proporcional
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grabaciones de audio o video en el
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Donde: X 2 = Chi-cuadrado ∑ = Sum
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