IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO Diferencia entre las vidas útiles asignadas a un activo fijo en la contabilidad y para fines fiscales Año % Contable (5 años) % Fiscal (3 años) Diferencia 1 20 33.33 -13.33 13.33 2 20 33.33 -13.33 13.33 3 20 33.34 -13.34 13.34 4 20 0 20 5 20 0 20 Total 100 100 0 Año Depreciación Contable Depreciación Fiscal Diferencia Efecto fiscal (34%) 1 20,000 33,333 -13,333 13,333 -4,533 4,533 2 20,000 33,333 -13,333 13,333 -4,533 4,533 3 20,000 33,334 -13,334 13,334 -4,534 4,534 4 20,000 0 20,000 6,800 5 20,000 0 20,000 6,800 Total 100,000 100,000 0 0
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO Suponiendo que la utilidad contable es de Bs. 100.000 en los cinco ejercicios. Asientos de Diario En el año 1 Gasto Impuesto sobre la Renta 34,000 a Impuesto sobre la Renta diferido 4,533 a Impuesto sobre la Renta a pagar 29,467 En el año 2 Gasto Impuesto sobre la Renta 34,000 Impuesto sobre la Renta diferido 4,533 a Impuesto sobre la Renta a pagar 29,467
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<strong>IMPUESTO</strong> <strong>SOBRE</strong> <strong>LA</strong> <strong>RENTA</strong> <strong>DIFERIDO</strong><br />
Suponiendo que la utilidad contable es de Bs. 100.000 en los<br />
cinco ejercicios.<br />
Asientos de Diario<br />
En el año 1<br />
Gasto Impuesto sobre la Renta 34,000<br />
a Impuesto sobre la Renta diferido 4,533<br />
a Impuesto sobre la Renta a pagar 29,467<br />
En el año 2<br />
Gasto Impuesto sobre la Renta 34,000<br />
Impuesto sobre la Renta diferido 4,533<br />
a Impuesto sobre la Renta a pagar 29,467
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