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DELITOS FISCALES CFF
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- Page 32 and 33: PRESCRIPCION DE LA ACCION PENAL ART
DELITOS<br />
FISCALES<br />
CFF
CONTRABANDO<br />
DEFRAUDACION<br />
FISCAL<br />
DELITOS REL. CON EL<br />
RFC<br />
DELITOS DIVERSOS
CONTRABANDO<br />
ART. 102 CFF<br />
COMETE EL DELITO DE CONTRABANDO QUIEN<br />
INTRODUZCA AL PAIS O EXTRAIGA DE EL<br />
MERCANCIAS:<br />
I. OMITIENDO PAGO TOTAL O PARCIAL DE<br />
CONTRIBUCION O CUOTAS COMPENSATORIAS<br />
II. SIN PERMISO DE AUTORIDAD COMPETENTE<br />
III.DE IMPORTACION O EXPORTACION PROHIBIDA<br />
• INTERNAR MERCANCIAS EXTRANJERAS<br />
POCEDENTES DE ZONAS LIBRES AL PAIS – O<br />
EXTRAERLAS DE RECINTOS FISCALES O<br />
FISCALIZADOS SIN ENTREGA LEGAL
PRESUNCION DE CONTRABANDO<br />
ART. 103 CFF<br />
I. MERCANCIAS SIN DOCUMENTACION<br />
II. VEHICULOS FURA DE FRANJAS FRONTERIZAS<br />
III.FALTANTES DE MERCANCIAS<br />
IV.DESCARGAS DE MERCANCIAS EN TRANSPORTE<br />
V. MERCANCIAS EN EMBARCACIONES DE<br />
TRAFICO DE ALTURA<br />
VI.MERCANCIAS EN EMBARCACIONES<br />
DE TRAFICO MIXTO<br />
VII.MERCANCIAS EN CABOTAJE<br />
VIII.FALTANTES DE MERCACIAS EN CABOTAJE<br />
IX.AERONAVES CON MERCANCIAS EXTRANJERAS<br />
X. INTRODUCCION DE MERCANCIAS POR LUGARES<br />
NO AUTORIZADOS
XI. DESVIO Y TRANSPORTE EN RUTAS FISCALES<br />
XII. CONDUCTAS QUE PERJUDIQUEN AL FISCO<br />
FEDERAL<br />
XIII. FALTA DE ARRIBO DE MERCANCIAS EN<br />
DEPOSITO<br />
XIV. INSPECCION DE AERONAVES<br />
XV. IMPORTACIONES TEMPORALES SIN PROGRAMA<br />
XVI. RECEPCION DE MERCANCIAS SIN PROGRAMAS<br />
XVII. ACREDITAMIENTO DE RETORNO AL<br />
EXTRANJERO<br />
XVIII.RETORNO DE MERCANCIAS IMPORTANDAS<br />
TEMPORALMENTE<br />
XIX. DECLARACION DE VALORES DE MERCANCAS<br />
XX. DECLARACION INEXACTAS DE DESCRIPCION O<br />
CLASIFICACION
* OMISION DE PRESENTAR AVISOS AL RFC Y<br />
PLAZOS VENCIDOS (DOS)<br />
** FRACCIONES XV Y XVI EXCEPCION –<br />
OMISION DEL IMPORTADOR DE PRESENTAR<br />
AL AGENTE O APODERADO ADUANAL LA<br />
CONSTANCIA QUE CUMPLIO RFC AVISOS:<br />
- FUSION<br />
- ESCISION<br />
- CAMBIO DE DENOMINACION<br />
*** PLAZO DE IMPORTACION TEMPORAL<br />
VENCIDO
PENA PARA EL CONTRABANDO<br />
ART. 104 CFF<br />
I. 3 MESES A 5 AÑOS<br />
$500,000.00 – 750,000.00<br />
II.3 A 9 AÑOS $500,000.00 –<br />
750,000.00<br />
III.3 A 9 AÑOS (TRAFICO<br />
PROHIBIDO ART. 131 C.)<br />
IV.3 A 6 AÑOS (MONTO<br />
INDETERMINADO – SIN<br />
PERMISO)
ACTOS SANCIONADOS CON LAS PENAS PARA EL<br />
CONTRABANDO<br />
ART. 105 CFF<br />
I. ENAJENE COMERCIE O ADQUIERA O TENGA EN SU<br />
PODER MERCANCIA EXTRANJERA – SIN MARBETES<br />
O PRECINTOS – IMPORTACION PROHIBIDA<br />
II. III. (DEROGADAS)<br />
IV. MERCANCIAS EXT. DE TRAFICO PROHIBIDO<br />
V. ACTOS DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS (SIN<br />
FACULTADES PARA ELLO)<br />
VI. IMPORTACION DE VEHICULOS<br />
FRANJA O REGION FRONTERIZA SIN CUMPLIR<br />
REQUISITOS<br />
VII. COMERCIALIZACION DE VEHICULOS EN<br />
FRANQUICIA SIN SER RESIDENTE O ESTABLECIDO<br />
EN FRANJA O REGION FRONTERIZA
VIII. RETORNO DE VEHICULOS IMPORTADOS<br />
TEMPORALMENTE<br />
OMISION DE RETORNO O<br />
TRANSFORMACION DE MERCANCIAS –<br />
PROGRAMAS DE MAQUILA O EXPORTACION<br />
IX. RETIRO DE MERCANCIAS<br />
EMBASES O RECIPIENTES CON BEBIDAS<br />
ALCOHOLICAS SIN MARBETES O<br />
PRECINTOS<br />
X. CERTIFICACION DE ORIGEN<br />
FALSO<br />
XI. OMISION DE IMPUESTOS AL COMERCIO<br />
EXTERIOR<br />
XII. DATOS FALSOS EN PEDIMENTOS
XIII. DOCUMENTACION FALSA<br />
XIV. TRANSMISION DE INFORMACION<br />
FALSA<br />
(PEDIMENTO O FACTURA)<br />
XV. VIOLACION DE MEDIOS DE<br />
SEGURIDAD<br />
XVI. PATENTES Y DESPACHOS ADUANALES<br />
(USO INDEBIDO)<br />
XVII. FALSIFICACION DE GAFETES<br />
* CANTIDADES EN EFECTIVO O CHEQUES<br />
(30,000 DLS)
CONTRABANDO CALIFICADO<br />
ART. 107 CFF<br />
I. CON VIOLENCIA FISICA O MORAL<br />
II. DE NOCHE O POR LUGAR NO<br />
AUTORIZADO<br />
III.OSTENTANDOSE EL AUTOR COMO<br />
FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICO<br />
IV.USANDO DOCUMENTOS FALSOS<br />
V. POR TRES O MAS PERSONAS<br />
* ART. 105<br />
*** AUMENTO DE PENALIDAD DE TRES<br />
MESES A TRES AÑOS SI LA CALIFICATIVA<br />
CONSTITUYE OTRO DELITO
DEFRAUDACION FISCAL<br />
ART. 108 CFF<br />
QUIEN CON USO DE ENGAÑOS O<br />
APROVECHAMIENTO DE ERROR, OMITA TOTAL O<br />
PARCIALMENTE EL PAGO DE ALGUNA<br />
CONTRIBUCION U OBTENGA BENEFICIO<br />
INDEBIDO CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL<br />
-PAGOS PROVISIONALES O DEFINITIVOS<br />
- DELITOS PERSEGUIBLES SIMULTANEAMENTE LA<br />
DEFRAUDACION Y<br />
(ART. 400 BIS CPF INGRESOS DERIVADOS DE<br />
OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA<br />
ILICITA)
PENAS APLICABLES<br />
I. PRISION DE TRES MESES A DOS AÑOS<br />
$500,000.00<br />
II.2 A 5 AÑOS $500,000.00 A 750,000.00<br />
III.3 A 9 AÑOS $750,000.00<br />
- 3 MESES A 6 AÑOS CUANTIA<br />
INDETERMINADA<br />
* SI LO DEFRAUDADO ES RESTITUIDO DE<br />
INMEDIATO Y EN UN SOLA EXHIBICION<br />
– REDUCCION DE 50%
DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA<br />
(ART. 108 Y 109)<br />
a) USAR DOCUMENTOS FALSOS<br />
b) OMITIR REITERADAMENTE EXPEDICION DE<br />
COMPROBANTES<br />
c) MANIFESTAR DATOS FALSOS – DEVOLUCIONES<br />
d) NO LLEVAR SISTEMAS O REGISTROS<br />
e) OMITIR CONTRIBUCIONES RETENIDAS O RECAUDADAS<br />
f) DATOS FALSOS EN COMPENSACIONES<br />
g) DATOS FALSOS PARA ACREDITAR O DISMINUIR<br />
CONTRIBUCIONES<br />
*** CUANDO LOS DELITOS SEAN CALIFICADOS LA PENA<br />
QUE CORRESPONDA SE AUMENTARA EN UNA MITAD<br />
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO ENTERO CON RECARGOS Y<br />
ACTUALIZACIONES ANTES DE QUE LA AUTORIDAD TOME<br />
CONOCIMIENTO
ACTOS SANCIONADOS CON LA PENAS PARA DEFRAUDACION<br />
FISCAL<br />
ART. 109 CFF<br />
I. DECLARACIONES CON DATOS FALSOS<br />
II. OMISION DE ENTERAR RETENCIONES O RECAUDACIONES<br />
III.BENEFICIO ILEGAL DE UN SUBSIDIO O ESTIMUNLO FISCAL<br />
IV. SIMULACION DE ACTOS O CONTRATOS<br />
V. OMISION POR MAS DE DOCE MESES DE DECLARACION SIN<br />
PAGO<br />
VI. COMERCIALIZACON DE DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD<br />
(QUE NO CORRESPONDAN AL CONTRIBUYENTE)<br />
VII. DAR EFECTOS FISCALES A COMPROBANTES SIN<br />
REQUISITOS<br />
(ART. 29 Y 29A CFF)<br />
VIII. COMPROBANTES DIGITALES (ART. 29 Y 29A CFF)<br />
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO<br />
ENTERO CON RECARGOS ANTES DEL CONOCIMIENTO DE LA<br />
AUTORIDAD
DELITOS RELACIONADOS CON EL RFC<br />
ART. 110 CFF<br />
3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION<br />
I. OMISION DE SOLICITUD DE INSCRIPCION O DE UN<br />
TERCERO EN EL RFC POR MAS DE UN AÑO<br />
II. RENDIR CON FALSEDAD AL REGISTRO, DATOS,<br />
INFORMES O AVISOS<br />
III.USAR INTENCIONALMENTE MAS DE UN RFC<br />
IV.(DEROGADA)<br />
V. OMISION DE AVISOS POR CAMBIO DE DOMICILIO<br />
DESPUES DE ORDEN DE VISITA O NOTIFICACION DE<br />
CREDITO FISCAL<br />
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO<br />
NO SE FORMULARA QUERELLA SI SE SUBSANA LA<br />
OMISION O SE INFORMA DEL HECHO ANTES DEL<br />
CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD
DELITOS DIVERSOS<br />
ART. 111 CFF<br />
3 MESES A 3 AÑOS DE PRISION<br />
I. (DEROGADA)<br />
II. OPERACIONES CONTABLES – DOS O MAS LIBROS O<br />
SISTEMAS<br />
III.DESTRUCCION DE LIBROS<br />
OCULTE, ALTERE O DESTRUYA …<br />
IV. PERDIDAS FALSAS<br />
V. OMISION DE DECLARACIONES<br />
VI. INFORMACION CONFIDENCIAL RESPECTO DE<br />
PRECIOS DE TRANSFERENCIA<br />
VII. CONTROLES VOLUMETRICOS<br />
GASOLINA, DIESEL, GAS NATURAL O GAS LP<br />
* CUMPLIMIENTO EXPONTANEO
DEPOSITARIOS E INTERVENTORES<br />
ART. 112 CFF<br />
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION<br />
QUIEN CON PERJUICIO DEL FISCO FEDERAL<br />
DISPONGA PARA SI O PARA OTRO DEL BIEN<br />
DEPOSITADO, DE SUS PRODUCTOS O DE LAS<br />
GARANTIAS SI EL VALOR NO EXCEDE<br />
$35,000.00<br />
3 A 9 AÑOS IMPORTES MAYORES
DIVERSAS INFRACCIONES<br />
ART. 113 CFF<br />
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION<br />
DOLOSAMENTE<br />
I. ALTERE O DESTRUYA APARATOS, SELLOS O MARCAS<br />
II. ALTERE O DESTRUYA MAQUINAS REGISTRADORAS –<br />
MARVETES – PRECINTOS<br />
III. REPRODUZCA O IMPRIMA COMPROBANTES (ART. 29 CFF)<br />
SIN AUTORIZACION<br />
***<br />
01/01/2011<br />
= I Y II<br />
III. FABRICACION, FALSIFICACION, REPRODUCCION DE<br />
DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD
VISITAS Y OTROS ACTOS SIN MANDAMIENTO<br />
DE AUTORIDAD<br />
ART. 114 CFF<br />
1 A 6 AÑO DE PRISION A LOS SERVIDORES<br />
PUBLICOS QUE:<br />
- ORDENEN O PRACTIQUEN VISITAS<br />
DOMICILIARIAS<br />
- EMBARGOS<br />
- VERIFICACION FISICA DE MERCANCIAS EN<br />
TRANSPORTE
AMENAZAS DE SERVIDORES PUBLICOS<br />
ART. 114-A CFF<br />
1 A 5 AÑOS DE PRISION<br />
-SERVIDOR PUBLICO QUE AMENACE DE CUALQUIER<br />
MODO A UN CONTRIBUYENTE (REPRESENTANTES O<br />
DEPENDIENTES) CON FORMULAR DENUNCIA,<br />
QUERELLA O DECLARATORIA AL MP PARA EJERCITAR<br />
ACCION PENAL POR POSIBLE COMISION DE DELITOS<br />
FISCALES<br />
-QUERELLAS O DENUNCIAS IMPROCEDENTES<br />
AUMENTO DE UNA MITAD DE LA SANCION QUE LE<br />
CORRESPONDA AL SERVIDOR PUBLICO
REVELACION DE<br />
INFORMACION<br />
FINANCIERA<br />
ART. 114-B CFF<br />
1 A 6 AÑOS DE PRISION<br />
(VS ART. 69 CFF)
ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTO FISCAL<br />
O FISCALIZADO<br />
ART. 115 CFF<br />
3 MESES A 6 AÑOS DE PRISION HASTA<br />
$15,000.00<br />
3 A 9 AÑOS DE PRISION POR CANTIDADES<br />
SUPERIORES<br />
***<br />
MISMA PENA A QUIEN DOLOSAMENTE<br />
DESTRUYA O DETERIORE MERCANCIAS
GASOLINAS Y DIESEL<br />
ART. 115-BIS CFF<br />
6 A 10 AÑOS DE PRISION:<br />
A QUIEN COMERCIE O TRANSPORTE ESTOS<br />
COMBUSTIBLES SI ESTOS NO CONTIENEN LOS<br />
TRAZADORES O DEMAS ESPECIFICACIONES DE<br />
PEMEX U ORGANISMOS SUBSIDIADOS<br />
***<br />
ZONAS GEOGRAFICAS LIMITADAS<br />
MISMA PENA FUERA DE LAS ZONAS<br />
ESPECIFICADAS
PROCEDIMIENTO PENAL<br />
ART. 92 CFF<br />
CAPITULO II<br />
PARA PROCEDER PENALMENTE ES NECESARIO QUE LA<br />
SHCP:<br />
I. FORMULE QUERELLA<br />
(ART. 105, 108, 109, 110, 111, 112 Y 114)<br />
II. DECLARACION DE PERJUICIO<br />
(ART. 102 Y 115)<br />
III. DECLARATORIA DE CONTRABANDO<br />
(ART. 102, 103 Y 107)<br />
* EN LOS DEMAS CASOS BASTARA LA DENUNCIA DE<br />
HECHOS ANTE EL MPF<br />
** SOBRESEIMIENTO – ANTES MPF FORMULE<br />
CONCLUSIONES
DENUNCIA DE DELITOS<br />
ART. 93 CFF<br />
DELITOS DE OFICIO, LA<br />
AUTORIDAD FISCAL DE<br />
INMEDIATO LO HARA DE<br />
CONOCIMIENTO EL MPF<br />
APORTANDO ACTUACIONES Y<br />
PRUEBAS
AUTORIA Y PARTICIPACION<br />
ART. 95 CFF<br />
SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS:<br />
I. CONCIERTEN LA REALIZACION DEL DELITO<br />
II. REALICEN LA CONDUCTA O EL HECHO<br />
III.COMETAN CONJUNTAMENTE EL DELITO<br />
IV.SE SIRVAN DE OTRA PERSONA …<br />
V. INDUZCAN DOLOSAMENTE A OTRO A<br />
COMETERLO<br />
VI.AYUDEN DOLOSAMENTE A OTRO PARA SU<br />
COMISION<br />
VII.AUXILIEN A OTRO DESPUES DE LA<br />
EJECUCION, CUMPLIENDO UNA PROMESA<br />
ANTERIOR
ENCUBRIMIENTO<br />
ART. 96 CFF<br />
ES RESPONSABLE QUIEN, SIN PREVIO ACUERDO Y SIN<br />
PARTICIPACION, DESPUES DE LA EJECUCION DEL DELITO:<br />
I. CON ANIMO DE LUCRO, ADQUIERA, RECIBA, TRASLADE U<br />
OCULTE EL OBJETO DEL DELITO A SABIENDAS QUE<br />
PROVENIA DE ESTE – ILEGITIMA PROCEDENCIA – O AYUDE<br />
A OTRO A LOS MISMO FINES<br />
II. AYUDE EN CUALQUIER FORMA AL INCULPADO A:<br />
- ELUDIR INVESTIGACIONES DE AUTORIDAD<br />
- SUSTRAERSE DE LA ACCION DE LA AUTORIDAD<br />
- OCULTE, ALTERE, DESTRUYA O HAGA DESAPARECER:<br />
HUELLAS, PRUEBAS O INSTRUMENTOS DEL DELITO<br />
- O ASEGURE PARA EL INCULPADO EL OBJETO DEL DELITO<br />
O PROVECHO DEL MISMO<br />
***<br />
PRISION DE TRES MESES A SEIS AÑOS
FUNCIONARIOS PUBLICOS<br />
ART. 97 CFF<br />
LA PENA APLICABLE POR EL DELITO<br />
QUE RESULTE:<br />
SE AUMENTARA DE 3 A 6 AÑOS SI<br />
EL QUE LO COMETE O PARTICIPA ES<br />
FUNCIONARIO O EMPLEADO<br />
PUBLICO
DELITOS EN GRADO DE TENTATIVA<br />
ART. 98 CFF<br />
PRISION DE HASTA DOS TERCERAS PARTES DE LA QUE<br />
CORRESPONDA POR EL DELITO DEL QUE SE TRATE (SI<br />
ESTE SE HUBIESE CONSUMADO)<br />
LA TENTATIVA ES PUNIBLE, CUANDO LA RESOLUCION DE<br />
COMETER UN DELITO QUEDA SOLO EN PRINCIPIO DE SU<br />
EJECUCION, SI LA INTERRUPCION O LA NO PRODUCCION<br />
DEL DELITO SE DEBE A CAUSAS AGENAS A LA VOLUNTAD<br />
DEL AGENTE.<br />
*** CONDUCTA NO SANCIONABLE<br />
SI EL AUTOR DESISTIERE O IMPIDIERE LA CONSUMACION<br />
DEL DELITO<br />
- A NO SER QUE LOS ACTOS EJECUTADOS CONSTITUYAN<br />
POR SI MISMOS DELITO
DELITO CONTINUADO<br />
ART. 99 CFF<br />
LA PENA PODRA AUMENTARSE HASTA<br />
POR UNA MITAD MAS CUANDO:<br />
-EL DELITO SE EJECUTA CON<br />
PLURALIDAD DE CONDUCTAS O<br />
HECHOS<br />
-CON UNIDAD DE INTENCION<br />
DELICTUOSA<br />
-IDENTIDAD DE DISPOSICION LEGAL<br />
-INCLUSO DE DIVERSA GRAVEDAD
PRESCRIPCION DE LA ACCION PENAL<br />
ART. 100 CFF<br />
DELITOS FISCALES PERSEGUIBLES POR<br />
QUERELLA, POR DECLARATORIA DE<br />
PERJUICIO, PRESCRIBIRAN EN 3 AÑOS<br />
CONTADOS A PARTIR DE QUE LA SHCP TUVO<br />
CONOCIMIENTO DEL DELITO Y DEL<br />
DELINCUENTE<br />
EN 5 AÑOS SI LA SCHP NO TIENE<br />
CONOCIMIENTO<br />
EN LOS DEMAS CASOS SE ESTARA A LAS<br />
REGLAS DEL CODIGO PENAL FEDERAL
SUSTITUCION Y CONMUTACION DE PENAS<br />
ART. 101 CFF<br />
NO PROCEDE EN LOS CASOS PREVISTOS POR<br />
LOS ART. 102 Y 105 FRACCIONES I A IV<br />
CUANDO LES CORRESPONDAN LAS SANCIONES<br />
PREVISTAS EN LAS FRACCIONES II Y III<br />
SEGUNDO PARRAFO DEL ART. 104; 108 Y 109<br />
CUANDO LES CORRESPONDAN LAS<br />
DISPUESTAS EN LA FRACCION III DEL ART.<br />
108.<br />
EN LOS DEMAS CASOS SERA NECESARIO<br />
COMPROBAR QUE LOS ADEUDOS FISCALES<br />
ESTAN CUBIERTOS O GARANTIZADOS A<br />
SATISFACCION DE LA SHCP.