3. . publicaciones - Col·legi de Censors Jurats de Comptes de ...

2. . nacional
relación con el informe del auditor sobre protección
de activos de clientes.
El pasado 10 de mayo de 2010 la Comisión
Técnica del ICJCE emitió, a través de la Circular
E14/2010, la Guía de actuación número 29,
que complementaba el contenido de la Circular
CNMV 5/2009 (en adelante, la circular), reguladora
del Informe Anual del Auditor sobre Protección
de Activos de Clientes, y permitía homogeneizar
la actuación profesional en este tipo de encargos.
Así, entre otros aspectos, se incluía la relación de
procedimientos a realizar por el auditor que consideramos
dan respuesta a los requerimientos de
la circular.
El pasado 3 de marzo de 2011, la CNMV remitió
una comunicación al ICJCE en la que, tras la
experiencia del primer año de emisión del Informe
Anual de Protección de Activos de Clientes por
parte del auditor, identifica determinados aspectos
que considera relevantes para el usuario del
informe y en la que se sugiere su consideración
de cara a introducir modificaciones en el contenido
de la guía en cuanto a clarificar determinados
aspectos en su aplicación práctica, como son
los criterios para catalogar incidencias como debilidades
significativas y excepciones o en cuanto
a la ejecución del trabajo de campo a desarrollar
en relación con las operaciones “over the counter”
(OTC).
Dado que el objetivo perseguido por la CNMV,
según nos ha trasladado, es que estas modificaciones
sean ya aplicadas en la emisión de los informes
correspondientes al ejercicio 2010, una
vez analizado el contenido de la comunicación recibida
y tras evaluar el mismo, la Comisión Técnica
ha estimado adecuado emitir la presente adenda
a la Guía de actuación 29 en la que se recogen
las modificaciones a la misma.
Circular E /20 ( de abril de 20 )
Actualización del cuestionario de revisión de las
cuentas anuales.
Transcurridos casi dos años desde la publicación
(Circular E23/2009) de la primera edición
del cuestionario de revisión del contenido de las
cuentas anuales, se ha actualizado su contenido
para incluir todos aquellos requisitos adicionales
derivados de la aprobación posterior de nuevas
disposiciones legales o de la modificación/refundición
de las ya existentes. Esta segunda edición
del cuestionario es aplicable en la revisión de las
8 Boletín de Información Técnica nº 29
cuentas anuales, en formato normal, de los ejercicios
sociales que se inicien a partir del 1 de enero
de 2010, y, como en su primera edición, pretende
ser una herramienta para facilitar la revisión
del cumplimiento con la normativa aplicable en la
formulación de las cuentas anuales, pero no debe
utilizarse como un sustituto de la misma.
Circular E 2/20 ( de mayo de 20 )
Actualización de los modelos de informes complementarios
al de auditoría tras la modificación de
las NTA sobre informes.
La Guía de actuación número 33 del ICJCE resumía
los aspectos más relevantes de la modificación
de la sección 3 “Normas Técnicas sobre informes”
de las Normas Técnicas de Auditoría, de
aplicación a los informes que se emitan a partir
del 1 de enero de 2011, incluyendo los modelos
de informe previstos en estas normas.
Esta circular se refiere a los informes complementarios
al de auditoría, exigidos por los organismos
reguladores, que deben ser actualizados
de acuerdo con las nueva normativa sobre informes,
y en su anexo se incluyen los dos primeros
párrafos que se incluían hasta la fecha en los
informes complementarios, en relación con el alcance
del informe de auditoría, y cómo quedarían
con la nueva redacción según el modelo de informe
de las nuevas Normas Técnicas sobre informes
“informe sobre las cuentas anuales auditadas
de un ejercicio con opinión favorable”.
Circular E 3/20 ( de mayo de 20 )
Revisión de las obligaciones de información de los
administradores derivadas de los artículos 229 a
231 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades
de Capital (antiguo artículo 127 ter del TRLSA).
Con la entrada en vigor del Real Decreto Legislativo
1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba
el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de
Capital (TRLSC), se ha modificado la extensión de
las obligaciones de información en la memoria de
las cuentas anuales derivadas de los deberes de
lealtad de los administradores, que antes aparecían
recogidas en el artículo 127 ter del Texto Refundido
de la Ley de Sociedades Anónimas (TRL-
SA) y que ahora se incluyen en los artículos 229 a
231 del TRLSC, exigibles a sociedades anónimas,
de responsabilidad limitada y comanditaria por
acciones. Ante este cambio normativo, se emite
una nota técnica anexa a la circular, que viene a