Revista Contaduría Pública - Colegio de Contadores Públicos de ...

El conflicto
de interés y la
independencia,
son requisitos
claves en el
control de la
calidad de los
servicios
do, por lo que deben tener mecanismos
que ayuden a controlar, eficazmente,
el cumplimiento de que sus
colaboradores son independientes a
sus clientes, y de que sus áreas de
especialización o prácticas, puedan
ofrecer servicios que no se interpongan
con los de auditoría o viceversa,
es decir, evitar conflictos de
interés, por citar un ejemplo.
Asimismo, deberán existir controles
y reportes sobre el plan de educación
profesional continúa y de evaluación
del personal, que vaya en
línea con los objetivos de calidad
perseguidos por la firma. En la actualidad,
varias firmas manejan sus
papeles de trabajo que sirven como
base para sus conclusiones y reportes
a emitir, de manera electrónica,
lo cual permite mantener un control
eficaz de la documentación de los trabajos que
realizan. Esto permite que dicha documentación sea
de fácil acceso para los propósitos de supervisar el
trabajo cuando se está desarrollando, de manera remota
o en las oficinas de su cliente.
Los aspectos antes mencionados son cruciales para la
operación de las firmas, ya que sin el apropiado cuidado
acerca del cumplimiento de la calidad que implica,
podrían darse situaciones de desconfianza de los
clientes que atienden, por lo que las firmas son las
responsables de asegurarse del apego a los requisitos
profesionales de calidad por parte de sus colaboradores,
al implementar, mediante los sistemas de información,
los reportes necesarios que mantengan al órgano
interno responsable de monitorear esta función.
Las TI representan una herramienta cada vez más importante
en los firmas; sin embargo, implementar un
sistema de información no garantiza que se obtengan
los resultados de manera inmediata o a largo plazo.
En la implementación de un sistema de información
intervienen muchos factores, siendo el factor humano
uno de los principales. Por esto, es previsible que
ante una situación de cambio, el personal se muestre
renuente a adoptar los nuevos procedimientos o
que los desarrolle plenamente y de acuerdo con los
lineamientos que se establecieron. Por lo antes expuesto,
es importante hacer una planeación estratégica
tomando en cuenta las necesidades presentes y
futuras.
Existe una gama muy amplia de sistemas de información
desarrollados para satisfacer las necesidades
de los controles de calidad, si bien es cierto que no
48 | Contaduría Pública www.imcp.org.mx
está hecha “a la medida de las firmas”, algunos de estos
sistemas tienen la opción de hacer adaptaciones a
los reportes o a algunas pantallas, como en el caso de
los sistemas Enterprise Resource Planning (ERP), que
cuentan con su lenguaje de programación que permite
capacitar a una persona para realizar las modificaciones
que se deseen.
Finalmente, la incorporación de las TI, en los procesos
relacionados a los controles de cumplimiento, deben
estar relacionadas con el proceso de control que
se quiera implementar a la importancia de mitigar este
riesgo, así como a la disponibilidad y al formato de la
información. De los procesos de control que se quieran
efectuar de forma automática, dependerá el tipo de
sistema que las firmas deben adoptar, si bien es cierto
que la tecnología está más al alcance de todos, no dejan
de existir sistemas muy robustos y completos, en
los que pueden implementarse casi todos los controles,
lo cual requiere de una gran inversión de recursos
y de una excelente planeación del proyecto.
Sin embargo, también existen sistemas muy básicos
de control como una hoja de cálculo, lo importante es
contar con toda la información que se encuentra de
forma dispersa, ya sea en diferentes departamentos,
personas o sistemas, con el fin de tener la información
necesaria, actualizada y disponible para su evaluación
y cumplimiento.