Revista Contaduría Pública - Colegio de Contadores Públicos de ...

Las TI deben
proporcionar la
información necesaria
y completa, en
cuanto un servicio
es solicitado
C.P.C. Edgar de la Rosa Cabello
Socio de KPMG Cárdenas Dosal, S.C.
Miembro de la Academia Mexicana de Audito-
ría Integral y al Desempeño, A.C.
delarosa.edgar@kpmg.com.mx
CONT ROL de CaLidad eN L as f iRmas
Dado lo anterior, es importante que
las firmas integradas por Contadores
Públicos y de otros profesionales,
quienes son necesarios para el
adecuado desempeño de los servicios
que ofrecen, tengan la plataforma
informática y los controles
necesarios que coadyuven a controlar
los aspectos de calidad en los
servicios proporcionados, en cuanto
a las políticas y procedimientos
implementados, y al cabal cumplimiento
de las normas profesionales,
así como del Código de Ética
Profesional, emitidos por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos,
A.C.
En la actualidad, la gama de servicios
que pueden ofrecer las firmas
es amplia, por lo que es de vital importancia
contar con herramientas
(sistemas de información, métodos
utilizados para recabar, retener,
manipular o distribuir información)
que puedan facilitar el dirección
de los controles necesarios para
el manejo de la independencia, el
conflicto de interés, los servicios
ofrecidos, la custodia y el resguardo
de sus papeles de trabajo.
Las TI deben proporcionar la información
necesaria y completa, en
cuanto un servicio es solicitado,
concluyendo que se ha cumplido
con todos los requisitos para que
el servicio pueda ser proporcionado.
Al utilizar eficientemente las TI,
se pueden obtener ventajas competitivas,
pero es preciso encontrar
procedimientos acertados para
mantenerlas como una constante.
Según sea el tamaño de la firma,
será necesario la implementación
de las políticas y los procedimientos
para asegurarse de que
los aspectos regulatorios son cumplidos.
Muchos de estos procedimientos
son imprácticos al manejarlos
de manera manual, por lo
que es imprescindible utilizar las TI
como una plataforma que contro-
le los aspectos regulatorios, a los
que están sujetos las firmas al momento
de evaluar si se proporciona
un servicio y/o si se asocia con un
prospecto de cliente.
Para llevar a cabo la evaluación anterior,
es importante contar con información
del análisis para aceptar
a una entidad como cliente de la
firma, es decir, debe contarse con
información externa, que sea pública,
acerca de los aspectos operativos
y de la reputación que haya
tenido el prospecto de cliente con
el cual se pretende asociar. Este
tipo de información se obtiene de
sitios en Internet (bancos de datos),
de sus abogados, referencias
bancarias o compañías especializadas
de investigación, que cuentan
con datos que proporcionan información
relativa a la integridad moral
del prospecto investigado.
Otro punto relevante son los recursos
de la firma para ofrecer los
servicios, pues también es necesario
considerar la capacidad técnica
y de los especialistas requeridos
para brindar el servicio. En otras
palabras, contar con reportes que
indiquen qué profesionales tiene
la firma, cuáles son sus capacidades
técnicas (cursos y experiencia)
y el área de especialización. Estos
reportes ayudan a la asignación de
los recursos requeridos, con base
en el cumplimiento de los estándares
de educación profesional continúa
necesarios (IFRS, US GAAP,
etc.), conflicto de interés e independencia.
En este sentido, el conflicto de interés
y la independencia, son requisitos
claves en el control de la calidad
de los servicios, ya que desde
estos aspectos, las firmas deben
ser y parecer independientes, por lo
que los controles relacionados y los
reportes que se tengan de manera
oportuna, serán determinantes en
la aceptación del servicio requeri-
marzo 2009
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