Revista Contaduría Pública - Colegio de Contadores Públicos de ...

Los controles
de calidad
de las firmas
se seguirán
fortaleciendo
en los próximos
años
profesionales especializados
en estas tres grandes
áreas de riesgo. Estas áreas
de administración de riesgos
también abarcan actividades
preventivas y correctivas
por parte de la
firma de auditores.
Sin duda, un área muy importante
para una firma
de auditores es la administración
de la confidencialidad y privacidad de la
información de sus clientes, por lo que las firmas han
invertido recursos en sistemas para el control de la
seguridad informática, archivos electrónicos de información
del cliente, políticas y sistemas para el respaldo
de información electrónica y de documentos de
clientes, así como administración sobre la vulnerabilidad
de sistemas (protección contra virus, espionaje,
violación de sistemas y controles de acceso a sistemas).
Como todos sabemos, en épocas recientes se han intensificado
los requerimientos de reporte bajo Normas
Internacionales de Información Financiera (IFRS,
por sus siglas en inglés) y con los principios estadounidenses
(US GAAP). Lo anterior, ha
llevado a las firmas a preocuparse, cada
día más, del entrenamiento de sus profesionales
en estas normatividades, invirtiendo
recursos en entrenamiento
que, sin duda, plantea bastantes retos
de logística y, por supuesto, en la selección
de profesionales que cuenten con
las habilidades necesarias para que sean
ellos los que participen en esas auditorías,
reduciendo el riesgo y mejorando
la calidad de los resultados de auditoría.
En la actualidad, las firmas se encuentran
preparándose para que todos sus
profesionales estén al día con las Nor-
mas Internacionales de Información Financiera que
invariablemente serán usadas en México, siguiendo
el proceso de convergencia planteado por el Consejo
Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas
de Información Financiera (CINIF).
Un proceso que se ha intensificado de manera exponencial
es, sin lugar a dudas, el número de revisiones
de calidad internacionales por parte de las firmas auditoras,
ampliando el alcance de trabajos revisados
en el mundo; lo anterior, proviene de las exigencias
de organismos internacionales; en particular, el Public
Company Accounting Oversight Board (PCAOB), el
cual ha intensificado las revisiones de auditorías de
clientes Securities and Exchange Commission (SEC) en
el mundo y en Latinoamérica.
Algunos clientes de
una firma auditora
pueden ser compañías
transnacionales que son
auditadas en el mundo
por una misma firma
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Todas estas actividades
implican un proceso de
comunicación muy importante
hacia los profesionales
que integran las firmas.
La políticas para administración
de riesgos, actuar
profesionalmente, los procedimientos
de consulta y
de normatividad se dan a
conocer utilizando sistemas
de comunicación y de
información al personal, tales como medios electrónicos,
intranet local, el cumplimiento con confirmación
de independencia de todos los profesionales, cursos y
tele-conferencias, los cuales son necesarios para dar
a conocer todas estas políticas a los profesionales que
integran las firmas.
Si bien es cierto que se han implementado procesos
para la revisión de la calidad de las auditorías que
realizan, también se efectúan revisiones internacionales
y nacionales de controles generales operativos
y de administración de riesgo, las cuales son extensas
y abarcan pruebas de eficacia operativa de controles.
Todas estás revisiones conllevan un proceso de
seguimiento internacional, que en algunos casos dura
varios meses.
En el último trimestre de 2008 se ha incrementado la
inestabilidad económica internacional. Por lo mismo,
los reguladores internacionales una vez más reaccionaron
hacia las empresas del sector financiero y las que
utilizan instrumentos financieros derivados, imponiendo
mayores restricciones en la selección de clientes,
coberturas que utilizan, y en el análisis de los productos
que ofrecen; esto tendrá un efecto en la contabilidad
de dichas empresas, propiciando nuevas normas
de información financiera y de normas sobre la actuación
de los auditores externos, por lo que los controles
de calidad de las firmas se seguirán fortaleciendo en
los próximos años.
Como se ha apreciado en los últimos diez años, el control
de calidad para firmas auditoras implica un cambio
constante. La creación de los controles necesarios
que aseguren una administración de riesgos adecuada
y que permitan cumplir con las leyes y regulaciones
impuestas por los organismos nacionales e internacionales
son una prioridad para las firmas auditoras. La
tarea no es fácil, sobre todo si hablamos de los recursos
que se deben destinar y los controles que se deben
crear para responder a estos retos, pero las firmas auditoras
están seguras de que estos pasos asegurarán
su supervivencia.