Revista Contaduría Pública - Colegio de Contadores Públicos de ...

C.P.C. David Barragán Arteaga
Socio a cargo de Práctica Profesional
KPMG
Una firma
auditora requiere
de un equipo
multidisciplinario
que incluye, entre
otros, especialistas
en impuestos,
actuaría, finanzas
y mercados
financieros
C.P.C. Paul Scherenberg Gómez
Director de Auditoría Segmento Financiero
KPMG
scherenberg.paul@kmpg.com.mx
dbarragan@kpmg.com.mx
CONT ROL de CaLidad eN L as f iRmas
En la actualidad, una firma auditora
requiere un equipo multidisciplinario
que incluye, entre otros, especialistas
en:
• Impuestos.
• Actuaría.
• Finanzas.
• Mercados financieros.
• Sistemas de información.
• Adquisición de negocios.
• Entidades financieras.
La gama de especialistas y servicios
se ha diversificado en forma
importante, así como el nivel
de operaciones tan complejas que
se pueden encontrar en las empresas
lo amerita. Contar con un equipo
multidisciplinario disminuye en
gran medida el riesgo de auditoría
para una firma.
Por otro lado, se hace muy necesario
el contar con un sistema eficaz
que detecte, antes de prestar
un servicio de auditoría, cualquier
conflicto de interés e independencia,
no sólo en el país, sino en el
mundo. Lo anterior, ha permitido el
desarrollo de sistemas de verificación
de conflictos de interés y de
independencia internacional, en el
que en pocos minutos se pueda investigar
con precisión mundial si
una propuesta de servicios plantea
un conflicto de interés o de independencia
hacia la firma auditora.
Debemos recordar que algunos
clientes de una firma auditora pueden
ser compañías transnacionales
que son auditadas en el mundo
por una misma firma. Esto es parte
fundamental del control de calidad
ligado a un asunto de ética e independencia.
Otro de los aspectos de mayor preocupación
para una firma de auditores
es el proceso de evalua-
ción, aceptación y retención de sus
clientes. Las firmas, hoy más que
nunca, están preocupadas por seleccionar
a sus clientes y han reaccionado,
desarrollando sistemas
mundiales en línea que ayudan a
sus profesionales a documentar dicho
proceso, el cual incluye diversa
información a ser analizada; tal
es el caso de los análisis de razones
financieras y factores de control
interno de sus clientes, factores
políticos y sociales, estilo de administración
de la empresa, análisis
de información disponible en los
medios masivos de comunicación,
entre otros. Este proceso conlleva
también una revisión, evaluación y
autorización por parte de diferentes
niveles dentro de una organización
antes de que una firma de
auditores pueda aceptar un nuevo
cliente o continuar prestando servicios
a un cliente.
El dinamismo de la actividad económica
internacional y la emisión
de nuevas normas contables y de
auditoría han llevado a las firmas
de auditores a fortalecer y ampliar
sus departamentos de consultas
nacionales, así como el incremento
en la interacción de profesionales
a nivel internacional, intercambios
de profesionales y el contar
con personal profesional especializado
en temas complejos a nivel
mundial.
La estructura de una firma de auditores
en relación con la administración
de riesgos abarca asuntos
de:
• Práctica profesional.
•
•
Riesgo sobre temas de ética e independencia.
Riesgo de aceptación, evaluación
y continuidad de un cliente.
Por lo mismo, las estructuras requieren
de una administración tripartita,
lo que lleva a contar con
marzo 2009
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