el delito fiscal como actividad delictiva previa del ... - Criminet

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Isidoro Blanco Cordero
6. Por último, como reflexión de carácter general, el nuevo art. 31 bis CP convierte
a todas las personas jurídicas en sujetos obligados a establecer un sistema de
vigilancia para extremar su cuidado con sus empleados, ejerciendo el debido control
atendidas las concretas circunstancias de cada caso. La nueva regulación del
art. 31bis CP parece convertir a todas las personas jurídicas en sujetos obligados a
establecer sistemas de control para evitar el blanqueo de capitales 148 . En caso de no
hacerlo, y siempre que un empleado realice un delito de blanqueo de capitales (por
ejemplo, por la posesión de una cuota tributaria defraudada por un cliente), responderá
penalmente, también, la persona jurídica que no ha ejercido el debido control
sobre aquél.
148 Como señala SILVA SÁNCHEZ, Jesús María, “Los delitos patrimoniales y económico-financieros”,
en Diario La Ley, Nº 7534, 2010.
Revista Electrónica de Ciencia Penal y Criminología. 2011, núm. 13-01, p. 01:1-01:46 − ISSN 1695-0194