recaudación y estadísticas del sistema tributario español. 2000 - 2010

Dirección General de Tributos - S.G. de Política Tributaria
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Cuadro IV.96. Ajustes al resultado contable de signo positivo por conceptos. Importes. Período 1999-2009
Recaudación y Estadísticas del Sistema Tributario Español 2000-2010
Millones de euros
Variable 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Impuesto sobre Sociedades 19.049,8 21.942,0 23.070,0 24.101,9 28.648,1 33.255,7 42.230,3 54.254,0 47.823,1 35.458,2 29.577,8
Amortizaciones (1)
895,2 1.167,8 1.404,3 1.265,8 1.322,3 1.396,7 1.531,3 1.621,9 2.036,1 2.773,7 2.411,1
Operaciones de arrendamiento financiero (2)
550,4 628,0 758,9 714,3 846,9 845,7 944,3 1.085,6 1.273,0 1.040,6 1.103,0
Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente 13.979,3 18.974,1 24.683,8 35.533,8 25.481,3 34.730,6 28.834,6 33.012,1 37.471,7 49.125,6 55.627,0
Adquisición de participaciones de entidades no residentes - - - - - - - 10,1 22,0 24,7 1.204,6
Deducción fondo de comercio - - - - - - - - - 993,2 473,8
Otros gastos no deducibles fiscalmente 1.978,8 2.020,7 2.633,8 2.647,1 2.755,5 3.278,7 3.228,5 3.820,3 5.114,0 4.198,7 3.543,6
Revaloraciones contables - - - - - - - - - 276,9 274,9
Aplicación valor normal de mercado e ingresos por donaciones y legados 121,3 476,0 723,2 315,2 196,8 419,6 1.343,8 1.166,5 1.276,6 1.490,0 1.399,8
Errores contables - - - - - - - - - 140,7 155,9
Operaciones a plazo o con precio aplazado 303,3 311,8 382,9 603,7 616,7 893,7 1.241,7 1.564,2 2.239,5 1.970,2 1.558,6
Reversión del deterioro de valor de elementos patrimoniales - - - - - - - - - 492,4 886,4
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos 722,8 2.312,9 1.355,6 1.285,8 2.452,0 2.472,9 1.541,2 2.104,6 1.944,6 1.224,4 2.120,6
Exenciones para evitar doble imposición internacional - - - - - - - - - 90,8 671,7
AIE, UTE y transparencia fiscal interna
Valoración bienes y derechos. Rég. esp. operaciones reestructuración (3)
717,5 671,4 874,6 1.125,0 643,3 985,8 1.130,9 1.394,3 1.666,3 1.686,2 1.561,2
110,3 140,9 827,1 758,4 240,5 654,4 290,7 5.305,6 854,8 697,2 2.433,5
Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros - - - - - - - - - 18,5 115,2
Régimen fiscal entidades parcialmente exentas 525,9 742,4 1.202,1 4.371,2 6.251,0 4.714,5 7.169,5 7.809,9 6.909,1 7.678,5 8.079,9
Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos 1.090,8 1.407,5 1.595,7 2.455,4 5.673,7 6.508,3 7.700,0 8.975,6 10.784,0 11.461,6 11.157,6
Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias 17,7 19,6 35,5 63,0 82,5 75,5 120,7 112,4 112,7 245,9 351,9
Saldo neto de los ajustes de 1ª aplicación del nuevo Plan General Contable - - - - - - - - - 9.738,7 1.713,8
Reinversión de beneficios extraordinarios 111,5 275,5 1.933,8 1.401,2 1.361,9 908,0 668,1 634,7 609,8 553,2 464,5
Régimen entidades navieras en función del tonelaje - - - - 0,4 8,4 92,8 12,3 19,3 126,5 111,9
Diferimiento plusvalías en concentración empresarial - - - 10,5 442,9 12,2 11,4 24,3 13,4 202,9 34,9
Entidades sometidas a normativa foral - - - - - - - 0,4 0,0 223,5 31,4
Transparencia fiscal internacional 54,2 11,5 27,3 22,0 51,4 19,5 20,5 1,5 18,4 15,9 5,5
Subcapitalización 25,5 66,2 77,2 59,7 52,3 27,0 10,2 33,5 31,1 43,7 27,5
Aportaciones a favor de entidades sin fines lucrativos 51,3 155,7 143,3 133,1 240,4 326,4 383,4 506,8 698,2 - 597,1
Factor de agotamiento 14,5 28,1 19,0 3,2 2,5 2,4 2,2 0,6 3,0 1,5 3,5
Inversiones para la implantación de empresas en el extranjero - 2,4 37,6 26,0 80,7 71,6 53,4 71,5 107,3 46,5 32,8
Entidades en régimen de atribución rentas constituidas en el extranjero - - - - 9,9
5,3
2,3
1,0
2,5
- -
Régimen fiscal "Copa del América 2007" - - - - - 4,8 21,1 33,9 15,3 - -
Régimen fiscal "33ª Copa del América" - - - - - - - - 0,5 47,5 44,4
Integración rentas pendientes - - 12.397,6
- - - - - - - -
Régimen transitorio Circular 4/2004, de Banco de España - - - - - - 1.333,7
- - - -
Gastos no deducibles por incompatibilidad con deducción por reinversión - - - - - - - - - 101,5 74,5
Otras correcciones (4)
4.406,6 6.618,5 7.351,8 5.429,1 4.665,1 4.987,2 7.131,1 7.182,5 9.627,0 12.094,1 5.319,2
Total 44.726,5 57.972,8 81.535,2 82.325,4 82.117,9 96.604,9 107.037,5 130.740,2 130.673,2 144.283,6 133.169,2
(1) Comprende: libertad de amortización, amortizaciones aceleradas, diferencias entre amortización contable y final (esta última sólo en los ejercicios 2008 y 2009)
(2) Incluye: la cesión de bienes con opción de compra y el régimen especial de arrendamiento financiero.
(3) En el ejercicio 2006, el régimen especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS, pasa a denominarse "Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un
Estado miembro a otro de la Unión Europea". Desde 2008, la cifra se refiere al ajuste por "Valoración de bienes y derechos, régimen especial de operaciones de reestructuración".
(4) Se pueden citar, a título de ejemplo: las rentas obtenidas por las cooperativas por la atribución patrimonial de bienes y derechos de las Cámaras Agrarias a partir del 1 de enero de 1994, la adscripción del equipo profesional a una s.a. deportiva de nueva creación, las ayudas de la política agraria
comunitaria, las ayudas públicas para reparar la destrucción de elementos patrimoniales afectos a actividades económicas, las ayudas de la política pesquera comunitaria, las ayudas al abandono de la actividad del transporte por carretera, las indemnizaciones públicas por el sacrificio obligatorio de la cabaña
ganadera, las subvenciones públicas a las sociedades de garantía recíproca o a las de reafianzamiento, la exención parcial de las rentas de las sociedades y fondos de capital-riesgo, la exención parcial de las sociedades de desarrollo industrial regional, los supuestos contemplados en las disposiciones
transitorias 5ª y 6ª del texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, el tratamiento de las contraprestaciones derivadas de la cesión del derecho a la explotación de la imagen, las restituciones o compensaciones a los partidos políticos en aplicación de la normativa sobre
responsabilidades políticas del período 1936-1939 y el exceso de dotación contable al Fondo de Educación y Promoción de la fiscalmente deducible de las cooperativas.
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