Técnicas de Análisis Aplicables en una Auditoría Administrativa
Técnicas de Análisis Aplicables en una Auditoría Administrativa
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<strong>Técnicas</strong> <strong>de</strong> análisis<br />
aplicadas a la auditoria<br />
administrativa
Área Académica: ADMINISTRACIÓN<br />
Tema: TÉCNICAS DE ANALISIS APLICABLES EN<br />
UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA<br />
Profesor: LIC. YOLANDA MENDOZA OLGUIN<br />
Periodo: JULIO-DICIEMBRE<br />
Keywords: TÉCNICAS, ADMINISTRACION,<br />
AUDITORIA
Tema: <strong>Técnicas</strong> aplicables <strong>en</strong> <strong>una</strong> auditoria<br />
administrativa<br />
Resum<strong>en</strong>: La ejecución <strong>de</strong> la auditoria<br />
administrativa requiere obt<strong>en</strong>er evi<strong>de</strong>ncias que<br />
respon<strong>de</strong> la información, así las técnicas son<br />
utilizadas para obt<strong>en</strong>er evi<strong>de</strong>ncias sufici<strong>en</strong>tes<br />
que respal<strong>de</strong>n la información proporcionada<br />
<strong>en</strong> el informe <strong>de</strong> la auditoria administrativa<br />
Keywords: Evi<strong>de</strong>ncias, informe <strong>de</strong> auditoria<br />
administrativa
<strong>Técnicas</strong> administrativas<br />
Joaquín Rodríguez Val<strong>en</strong>cia<br />
Técnica Aplicación<br />
Organigramas Repres<strong>en</strong>tar la estructura <strong>de</strong> un organismo social, se clasifican: cont<strong>en</strong>ido – ámbito <strong>de</strong> aplicación –<br />
pres<strong>en</strong>tación. También se les <strong>de</strong>nomina diagramas, cuadros o cartas <strong>de</strong> organización.<br />
Cuadro <strong>de</strong> Distribución <strong>de</strong> dibujo Estudiar la posibilidad <strong>de</strong> reestructurar la organización con el fin <strong>de</strong> lograr más fácilm<strong>en</strong>te los objetivos<br />
Gráficas <strong>de</strong> flujo Repres<strong>en</strong>tar el flujo <strong>de</strong> las operaciones, por ejemplo: operaciones – formas- hombres- productos, etc.<br />
Exist<strong>en</strong> diversos tipos <strong>de</strong> diagramas <strong>de</strong> flujo: diagrama <strong>de</strong> bloques, vertical, horizontal, siluetas,<br />
arquitectónicos.<br />
Gráficas <strong>de</strong> distribución Repres<strong>en</strong>tar el bosquejo <strong>de</strong>l área física <strong>de</strong> trabajo, pue<strong>de</strong> ser para: maquinaría- equipo- área trabajo.<br />
Gráficas estadísticas Resumir las relaciones numéricas y cronológicas<br />
Joaquín Rodríguez Val<strong>en</strong>cia<br />
Sinopsis <strong>de</strong> Auditoria <strong>Administrativa</strong><br />
Gráficas <strong>de</strong> programación Planear y controlar un conjunto complejo <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s – funciones y relaciones, por ejemplo: gráfica<br />
<strong>de</strong> Gantt, PERT (Técnica <strong>de</strong> evaluación y revisión <strong>de</strong> programas; se utiliza para la planeación y control<br />
<strong>de</strong>l tiempo) – CPM (Método <strong>de</strong> camino critico; se <strong>de</strong>termina los costos esperados para cada actividad),<br />
red <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s, carta <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s.<br />
Árboles <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisiones Preparar <strong>una</strong> matriz <strong>de</strong> resultados con valores esperados. Implica la asignación <strong>de</strong> probabilida<strong>de</strong>s a<br />
ev<strong>en</strong>tos <strong>en</strong> un futuro incierto.<br />
Muestreo Infer<strong>en</strong>cias acerca <strong>de</strong> las características <strong>de</strong> población con grados específicos <strong>de</strong> uniformidad, se usa<br />
<strong>en</strong>: investigación <strong>de</strong> mercados muestreo <strong>de</strong> trabajo – control inv<strong>en</strong>tarios auditoria<br />
Números índice Medir con respecto a <strong>una</strong> base inicial las fluctuaciones <strong>en</strong> volum<strong>en</strong> <strong>de</strong> operaciones, errores, costos,<br />
aus<strong>en</strong>cias y otras variables, <strong>en</strong> un periodo <strong>de</strong>terminado, con fines <strong>de</strong> control <strong>de</strong> operaciones – auditoria<br />
administrativa, comprobar vali<strong>de</strong>z y confiabilidad <strong>de</strong> la información.<br />
Punto <strong>de</strong> equilibrio Proveer información que ayu<strong>de</strong> al control <strong>de</strong> los costos y subraye la importancia <strong>de</strong>l volum<strong>en</strong> <strong>de</strong><br />
v<strong>en</strong>tas.<br />
Trillas
Diagrama vertical o Diagrama <strong>de</strong> Procesos o Diagrama <strong>de</strong> Flujo.<br />
Procedimi<strong>en</strong>to: Recolección <strong>de</strong> correspon<strong>de</strong>ncia<br />
Un cuadro repres<strong>en</strong>ta un docum<strong>en</strong>to, <strong>una</strong> línea continua indica el movimi<strong>en</strong>to, triangulo indica archivo, circulo realizar <strong>una</strong> acción<br />
y la flecha el movimi<strong>en</strong>to.<br />
Núm. Símbolo Quién lo hace Qué hace<br />
1<br />
2<br />
3<br />
4<br />
5<br />
6<br />
7<br />
8<br />
9<br />
10<br />
M<strong>en</strong>sajero<br />
Oficialía <strong>de</strong> partes<br />
M<strong>en</strong>sajero<br />
Encargado<br />
Acuerdo a la oficialía <strong>de</strong> partes<br />
Recibe correspon<strong>de</strong>ncia <strong>de</strong> su <strong>de</strong>partam<strong>en</strong>to<br />
Confronta contra la relación <strong>de</strong> correspon<strong>de</strong>ncia y<br />
firma los dos ejemplares <strong>de</strong> ésta.<br />
Entrega el duplicado y reti<strong>en</strong>e el original<br />
Archiva el duplicado<br />
Regresa a su sección<br />
Entrega al <strong>en</strong>cargado <strong>de</strong> correspon<strong>de</strong>ncia el<br />
original <strong>de</strong> la relación<br />
Coteja correspon<strong>de</strong>ncia y relación<br />
Joaquín Rodríguez Val<strong>en</strong>cia<br />
Archiva original <strong>de</strong> la relación <strong>de</strong> oficialía <strong>de</strong> partes<br />
Agrega la correspon<strong>de</strong>ncia <strong>de</strong> oficialía a la recibida<br />
directam<strong>en</strong>te <strong>en</strong> su sección.<br />
Sinopsis <strong>de</strong> Auditoria <strong>Administrativa</strong> Trillas
Diagrama <strong>de</strong> Flujo.<br />
Procedimi<strong>en</strong>to: Recolección <strong>de</strong> correspon<strong>de</strong>ncia<br />
Se registran todas las activida<strong>de</strong>s trazadas <strong>en</strong> símbolos, se <strong>de</strong>stinan espacios a la distribución <strong>de</strong><br />
trayectos, el numero realizado <strong>de</strong> estos, el tiempo que se empleó, hacer observaciones, marcar preguntas<br />
y la acción resultante.<br />
Recolección<br />
De<br />
correspon<strong>de</strong>ncia<br />
Inicia<br />
Oficialía <strong>de</strong><br />
partes<br />
Recibe<br />
Correspon<strong>de</strong>ncia<br />
<strong>de</strong>l<br />
<strong>de</strong>partam<strong>en</strong>to<br />
Se confronta<br />
correspon<strong>de</strong>ncia<br />
no<br />
si<br />
Firma los<br />
Dos<br />
ejemplares<br />
Entrega duplicado<br />
Y reti<strong>en</strong>e<br />
original<br />
Archiva<br />
duplicado<br />
Termina
Formas mas usuales <strong>de</strong> organigramas<br />
Organigrama vertical<br />
Triangular o piramidal<br />
Los grados jerárquicos <strong>de</strong> mayor importancia<br />
se pres<strong>en</strong>tan <strong>en</strong> la parte superior y las<br />
<strong>de</strong>más jerarquías se van colocando hacia<br />
abajo.<br />
2<br />
5 6 7<br />
1<br />
3<br />
8 9 10<br />
11<br />
4<br />
12 13<br />
Organigrama Horizontal<br />
De izquierda a <strong>de</strong>recha<br />
Las máximas jerarquías se colocan a la<br />
izquierda, y <strong>de</strong> allí part<strong>en</strong> los <strong>de</strong>más<br />
niveles hacia la <strong>de</strong>recha.<br />
1<br />
2<br />
3<br />
4<br />
5<br />
6<br />
Jorge Barajas Medina<br />
Curso Introductorio a la Administración<br />
Trillas
Formas mas usuales <strong>de</strong> organigramas<br />
Organigrama mixto<br />
Vertical y horizontal<br />
Los primeros niveles jerárquicos se ubican <strong>en</strong><br />
s<strong>en</strong>tido vertical y los sigui<strong>en</strong>tes <strong>en</strong> forma<br />
horizontal.<br />
2<br />
5<br />
6<br />
7<br />
1<br />
3<br />
8<br />
9<br />
10<br />
4<br />
11<br />
12<br />
Organigrama Circular<br />
Círculos Concéntricos<br />
El circulo c<strong>en</strong>tral correspon<strong>de</strong> a la máxima<br />
jerarquía y los que se dirig<strong>en</strong> a la<br />
periferia son los que sigu<strong>en</strong> <strong>en</strong><br />
importancia<br />
9<br />
8<br />
10<br />
4<br />
1<br />
3<br />
2<br />
7<br />
5<br />
6<br />
Jorge Barajas Medina<br />
Curso Introductorio a la Administración<br />
Trillas
Formas mas usuales <strong>de</strong> organigramas<br />
Organigrama escalar<br />
Se diseña <strong>en</strong> forma <strong>de</strong> <strong>una</strong> escalera inversa<br />
con difer<strong>en</strong>tes sangrías <strong>en</strong> el marg<strong>en</strong><br />
izquierdo los distintos niveles jerárquicos<br />
ayudándose <strong>de</strong> líneas que señalan dichos<br />
márg<strong>en</strong>es.<br />
Asamblea <strong>de</strong> accionistas<br />
Consejo <strong>de</strong> Administración<br />
Director g<strong>en</strong>eral<br />
Ger<strong>en</strong>te <strong>de</strong> Recursos Humanos<br />
Jefe <strong>de</strong> sueldos y salarios<br />
Jefe <strong>de</strong> reclutami<strong>en</strong>to, selección y contratación<br />
Jefe <strong>de</strong> relaciones laborales<br />
Ger<strong>en</strong>te <strong>de</strong> Organización y Sistemas<br />
Jefe <strong>de</strong> diseño <strong>de</strong> sistemas<br />
Jefe <strong>de</strong> evaluación <strong>de</strong> sistemas<br />
Jefe <strong>de</strong> proceso <strong>de</strong> datos<br />
Ger<strong>en</strong>te <strong>de</strong> administración<br />
Jefe <strong>de</strong> crédito y cobranza<br />
Contador g<strong>en</strong>eral<br />
Jefe <strong>de</strong> presupuesto<br />
Jefe <strong>de</strong><br />
sueldos y<br />
salarios<br />
Organigrama Circular<br />
Círculos Concéntricos<br />
El circulo c<strong>en</strong>tral correspon<strong>de</strong> a la máxima<br />
jerarquía y los que se dirig<strong>en</strong> a la<br />
periferia son los que sigu<strong>en</strong> <strong>en</strong><br />
importancia<br />
Asesor<br />
Legal<br />
Jefe <strong>de</strong><br />
reclutamineto<br />
Ger<strong>en</strong>te <strong>de</strong><br />
Recursos Hum<br />
Ger<strong>en</strong>te<br />
g<strong>en</strong>eral<br />
Ger<strong>en</strong>te <strong>de</strong><br />
administración<br />
Jefe <strong>de</strong><br />
Ger<strong>en</strong>te <strong>de</strong><br />
Organización.<br />
Jefe <strong>de</strong> relaciones<br />
laborales<br />
Víctor M. Rubio Ragazzoni y Jorge Hernán<strong>de</strong>z Fu<strong>en</strong>tes<br />
Guía Practica <strong>de</strong> Auditoria <strong>Administrativa</strong><br />
PAC
Formas mas usuales <strong>de</strong> organigramas<br />
Organigrama funcional o <strong>de</strong><br />
Taylor<br />
Son aquellos que hac<strong>en</strong> <strong>una</strong> breve<br />
<strong>de</strong>scripción, <strong>de</strong> las funciones g<strong>en</strong>éricas<br />
<strong>de</strong> cada <strong>una</strong> <strong>de</strong> las áreas principales<br />
Dirección<br />
Producción Finanzas Marketing<br />
Publicidad Promoción V<strong>en</strong>tas<br />
Organigrama <strong>de</strong> integración<br />
Son aquellos <strong>en</strong> los cuales se cita el nombre<br />
<strong>de</strong>l puesto <strong>en</strong> lugar <strong>de</strong>l área<br />
Ger<strong>en</strong>te<br />
De<br />
Finanzas<br />
Ger<strong>en</strong>te<br />
De<br />
Producción<br />
Director<br />
G<strong>en</strong>eral<br />
Ger<strong>en</strong>te<br />
De<br />
Personal<br />
Asesor<br />
jurídico<br />
Ger<strong>en</strong>te<br />
Comercial<br />
Organización Staff<br />
Son especialistas quedan asesoría a los<br />
<strong>de</strong>partam<strong>en</strong>tos <strong>en</strong> línea. Se repres<strong>en</strong>ta<br />
por medio <strong>de</strong> líneas punteadas<br />
Víctor M. Rubio Ragazzoni y Jorge Hernán<strong>de</strong>z Fu<strong>en</strong>tes<br />
Guía Practica <strong>de</strong> Auditoria <strong>Administrativa</strong><br />
PAC
Funciones<br />
Sub-funciones<br />
Activida<strong>de</strong>s<br />
Producción<br />
Gráficas <strong>de</strong> programación<br />
V<strong>en</strong>tas<br />
Finanzas<br />
Corte Acabado<br />
Montaje<br />
Jorge Irma<br />
CastilloDelgado<br />
Víctor<br />
Vázquez<br />
Unidad <strong>de</strong> mando<br />
Tramo <strong>de</strong> control<br />
Delegación <strong>de</strong> autoridad<br />
División <strong>de</strong> trabajo<br />
Director<br />
Ger<strong>en</strong>te<br />
Supervisor<br />
Fabián Martínez Villegas<br />
El contador público y la auditoria administrativa<br />
PAC
Actividad<br />
Total<br />
hrs.<br />
Gráficas <strong>de</strong> programación<br />
Carta <strong>de</strong> distribución <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s<br />
Permite conocer y estudiar <strong>una</strong> serie <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s o tareas que se <strong>de</strong>sarrollan <strong>en</strong> un<br />
<strong>de</strong>partam<strong>en</strong>to o sección, indicando personal y factor tiempo. (Ejemplo: quinc<strong>en</strong>a)<br />
Tramitación<br />
<strong>de</strong> or<strong>de</strong>nes<br />
Relaciones<br />
con<br />
proveedore<br />
s<br />
55<br />
30<br />
Víctor<br />
Vázquez<br />
Jefe<br />
Contestar<br />
Preguntas<br />
Especiales<br />
De la oficina<br />
De vetas<br />
Revisar<br />
or<strong>de</strong>nes<br />
Contestar<br />
Preguntas<br />
Especiales<br />
Correspond<br />
<strong>en</strong>cia con<br />
proveedores<br />
Total<br />
hrs.<br />
2<br />
3<br />
(5)<br />
2<br />
2<br />
(4)<br />
Fernando Badillo<br />
Formulación<br />
pedidos<br />
Ayudar al jefe<br />
<strong>de</strong>l<br />
Departam<strong>en</strong>to<br />
Formular<br />
or<strong>de</strong>nes<br />
Total<br />
hrs.<br />
16<br />
6<br />
(22)<br />
El<strong>en</strong>a González<br />
Formulación <strong>de</strong><br />
facturas<br />
Ayudar a<br />
formular las<br />
or<strong>de</strong>nes<br />
Aprobar y dar<br />
curso a las<br />
facturas<br />
Revisar con el<br />
Supervisor<br />
facturas<br />
Total<br />
hrs.<br />
5<br />
(5)<br />
15<br />
8<br />
(23)<br />
Cesar<br />
Hernán<strong>de</strong>z<br />
Archivista<br />
At<strong>en</strong><strong>de</strong>r<br />
el<br />
Archivo <strong>de</strong><br />
Or<strong>de</strong>nes<br />
P<strong>en</strong>di<strong>en</strong>te<br />
s, <strong>de</strong><br />
servicios<br />
Ayudar a<br />
revisar las<br />
facturas<br />
85 9 22 28 26<br />
Total<br />
hrs.<br />
23<br />
(23)<br />
3<br />
(3)<br />
Fabián Martínez Villegas<br />
El contador público y la auditoria administrativa<br />
PAC
Gráfica <strong>de</strong> programación<br />
Gráfica <strong>de</strong> Gantt<br />
Es un diagrama <strong>de</strong> barras con el factor tiempo como eje horizontal y las<br />
activida<strong>de</strong>s a realizar <strong>en</strong> el eje vertical<br />
Activida<strong>de</strong><br />
s<br />
que <strong>de</strong>b<strong>en</strong><br />
realizarse<br />
A<br />
B<br />
C<br />
D<br />
E<br />
Julio Agosto Septiembre Octubre<br />
S e m a n a s<br />
Jorge Barajas Medina<br />
Curso Introductorio a la Administración<br />
Trillas<br />
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Gráfica <strong>de</strong> programación<br />
Re<strong>de</strong>s <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s<br />
Con dos elem<strong>en</strong>tos se forma <strong>una</strong> red: Flechas<br />
Y ev<strong>en</strong>tos<br />
Graficas <strong>de</strong> programación<br />
Red <strong>de</strong> activida<strong>de</strong>s para la implantación <strong>de</strong> un programa <strong>de</strong> recom<strong>en</strong>daciones<br />
Definir las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l programa<br />
Determinar la necesidad <strong>de</strong> recursos humanos y materiales<br />
Elaboración <strong>de</strong> manuales e instrum<strong>en</strong>tos<br />
Reclutami<strong>en</strong>to y selección <strong>de</strong>l personal 4<br />
Elaboración <strong>de</strong>l programa <strong>de</strong> <strong>en</strong>tr<strong>en</strong>ami<strong>en</strong>to<br />
Entr<strong>en</strong>ami<strong>en</strong>to <strong>de</strong>l personal 6<br />
Corrección al manual e instructivos <strong>de</strong> ser necesario<br />
Obt<strong>en</strong>ción <strong>de</strong> recursos materiales<br />
Implantación preliminar y ajustes<br />
Funcionami<strong>en</strong>to normal<br />
Evaluación y medidas correctivas<br />
1<br />
2<br />
3<br />
7<br />
8<br />
10<br />
11<br />
12<br />
Circulares<br />
5<br />
9<br />
Joaquín Rodríguez Val<strong>en</strong>cia<br />
Sinopsis <strong>de</strong> Auditoria <strong>Administrativa</strong><br />
Trillas
Sirve para <strong>de</strong>scribir los cursos <strong>de</strong><br />
acción probables<br />
Ejemplo: Una empresa establece el<br />
objetivo <strong>de</strong> obt<strong>en</strong>er quince millones<br />
<strong>de</strong> pesos durante los dos próximos<br />
años. Para ello, <strong>de</strong>ci<strong>de</strong> hacer <strong>una</strong><br />
p<strong>en</strong>etración <strong>de</strong> mercado que le<br />
permita alcanzar el objetivo.<br />
Árbol <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisión<br />
Munch Galindo y García Martínez<br />
Fundam<strong>en</strong>tos <strong>de</strong> Administración<br />
Trillas
ACTIVIDAD<br />
Planeación:<br />
<strong>de</strong>finición <strong>de</strong>l<br />
estudio muestra;<br />
diagnostico <strong>de</strong>l<br />
objeto; alcance <strong>de</strong>l<br />
estudio;<br />
<strong>de</strong>terminación <strong>de</strong><br />
los recursos;<br />
programa <strong>de</strong>l<br />
tiempo estimado;<br />
<strong>de</strong>finición <strong>de</strong> las<br />
técnicas a utilizar.<br />
Fase <strong>de</strong><br />
observación.<br />
Exam<strong>en</strong>:<br />
<strong>en</strong>trevistas;<br />
obt<strong>en</strong>ción <strong>de</strong><br />
información;<br />
captación <strong>de</strong><br />
docum<strong>en</strong>tos;<br />
revisión;<br />
complem<strong>en</strong>tación<br />
y <strong>de</strong>puración <strong>de</strong> la<br />
información. Fase<br />
<strong>de</strong> investigación e<br />
información<br />
docum<strong>en</strong>tal<br />
Evaluación:<br />
<strong>Análisis</strong>;<br />
integración <strong>de</strong><br />
conclusiones;<br />
discusión <strong>de</strong> las<br />
observaciones;<br />
discusión <strong>de</strong> las<br />
recom<strong>en</strong>daciones.<br />
Pres<strong>en</strong>tación:<br />
elaboración <strong>de</strong>l<br />
informe.<br />
Elaboración <strong>de</strong><br />
mo<strong>de</strong>los causa –<br />
efecto.<br />
Meta - evaluación<br />
Gráfica <strong>de</strong> programación<br />
Gráfica <strong>de</strong> Gantt<br />
AÑO 2011<br />
FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV<br />
S E M A N A S<br />
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4<br />
Víctor M. Rubio Ragazzoni y Jorge Hernán<strong>de</strong><br />
Guía Practica <strong>de</strong> Auditoria Adm