Código Fiscal de la Federación - Asociación de Bancos de México
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Artículo 53-A.- Cuando <strong>la</strong>s autorida<strong>de</strong>s fiscales revisen el dictamen y <strong>de</strong>más información a que se<br />
refiere el artículo 52 <strong>de</strong> este <strong>Código</strong>, y soliciten al contador público registrado que lo hubiera formu<strong>la</strong>do<br />
información o documentación, <strong>la</strong> misma se <strong>de</strong>berá presentar en los siguientes p<strong>la</strong>zos:<br />
I. Seis días, tratándose <strong>de</strong> papeles <strong>de</strong> trabajo e<strong>la</strong>borados con motivo <strong>de</strong>l dictamen realizado.<br />
Cuando el contador público registrado tenga su domicilio fuera <strong>de</strong> <strong>la</strong> localidad en que se ubica <strong>la</strong><br />
autoridad solicitante, el p<strong>la</strong>zo será <strong>de</strong> quince días.<br />
II. Quince días, tratándose <strong>de</strong> otra documentación o información re<strong>la</strong>cionada con el dictamen, que<br />
esté en po<strong>de</strong>r <strong>de</strong>l contribuyente.<br />
Artículo 54.- Para <strong>de</strong>terminar contribuciones omitidas, <strong>la</strong> Secretaría <strong>de</strong> Hacienda y Crédito Público<br />
tendrá por ciertos los hechos u omisiones conocidos por <strong>la</strong>s autorida<strong>de</strong>s fiscales extranjeras, salvo<br />
prueba en contrario.<br />
Artículo 55.- Las autorida<strong>de</strong>s fiscales podrán <strong>de</strong>terminar presuntivamente <strong>la</strong> utilidad fiscal <strong>de</strong> los<br />
contribuyentes, o el remanente distribuible <strong>de</strong> <strong>la</strong>s personas que tributan conforme al Título III <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley <strong>de</strong>l<br />
Impuesto sobre <strong>la</strong> Renta, sus ingresos y el valor <strong>de</strong> los actos, activida<strong>de</strong>s o activos, por los que <strong>de</strong>ban<br />
pagar contribuciones, cuando:<br />
I. Se opongan u obstaculicen <strong>la</strong> iniciación o <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong> <strong>la</strong>s faculta<strong>de</strong>s <strong>de</strong> comprobación <strong>de</strong> <strong>la</strong>s<br />
autorida<strong>de</strong>s fiscales; u omitan presentar <strong>la</strong> <strong>de</strong>c<strong>la</strong>ración <strong>de</strong>l ejercicio <strong>de</strong> cualquier contribución<br />
hasta el momento en que se inicie el ejercicio <strong>de</strong> dichas faculta<strong>de</strong>s y siempre que haya<br />
transcurrido más <strong>de</strong> un mes <strong>de</strong>s<strong>de</strong> el día en que venció el p<strong>la</strong>zo para <strong>la</strong> presentación <strong>de</strong> <strong>la</strong><br />
<strong>de</strong>c<strong>la</strong>ración <strong>de</strong> que se trate. Los dispuesto en esta fracción no es aplicable a aportaciones <strong>de</strong><br />
seguridad social.<br />
II. No presenten los libros y registros <strong>de</strong> contabilidad, <strong>la</strong> documentación comprobatoria <strong>de</strong> más <strong>de</strong>l<br />
3% <strong>de</strong> alguno <strong>de</strong> los conceptos <strong>de</strong> <strong>la</strong>s <strong>de</strong>c<strong>la</strong>raciones, o no proporcionen los informes re<strong>la</strong>tivos al<br />
cumplimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong>s disposiciones fiscales.<br />
III. Se dé alguna <strong>de</strong> <strong>la</strong>s siguientes irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s:<br />
a) Omisión <strong>de</strong>l registro <strong>de</strong> operaciones, ingresos o compras, así como alteración <strong>de</strong>l costo, por<br />
más <strong>de</strong> 3% sobre los <strong>de</strong>c<strong>la</strong>rados en el ejercicio.<br />
b) Registro <strong>de</strong> compras, gastos o servicios no realizados o no recibidos.<br />
c) Omisión o alteración en el registro <strong>de</strong> existencias que <strong>de</strong>ban figurar en los inventarios, o<br />
registren dichas existencias a precios distintos <strong>de</strong> los <strong>de</strong> costo, siempre que en ambos<br />
casos, el importe exceda <strong>de</strong>l 3% <strong>de</strong>l costo <strong>de</strong> los inventarios.<br />
IV. No cump<strong>la</strong>n con <strong>la</strong>s obligaciones sobre valuación <strong>de</strong> inventarios o no lleven el procedimiento <strong>de</strong><br />
control <strong>de</strong> los mismos, que establezcan <strong>la</strong>s disposiciones fiscales.<br />
V. No se tengan en operación <strong>la</strong>s máquinas registradoras <strong>de</strong> comprobación fiscal o bien, los equipos<br />
y sistemas electrónicos <strong>de</strong> registro fiscal que hubieran autorizado <strong>la</strong>s autorida<strong>de</strong>s fiscales, los<br />
<strong>de</strong>struyan, alteren o impidan darles el propósito para el que fueron insta<strong>la</strong>dos.<br />
VI. Se adviertan otras irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en su contabilidad que imposibiliten el conocimiento <strong>de</strong> sus<br />
operaciones.<br />
La <strong>de</strong>terminación presuntiva a que se refiere este Artículo, proce<strong>de</strong>rá in<strong>de</strong>pendientemente <strong>de</strong> <strong>la</strong>s<br />
sanciones a que haya lugar.<br />
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