Código Fiscal de la Federación - Asociación de Bancos de México

VII. Las autoridades fiscales, con motivo del ejercicio de sus facultades de comprobación, respecto
de contribuciones que se pagan mediante declaración periódica formulada por los contribuyentes,
procederán como sigue para determinar contribuciones omitidas.
a) Cuando el ejercicio de las facultades de comprobación de que se trate inicie de acuerdo a lo
siguiente:
1. Tratándose de contribuyentes distintos a aquellos que dictaminen sus estados
financieros para efectos fiscales, cuando el ejercicio de las facultades de comprobación
inicie:
i. Entre abril de 2001 y marzo de 2002, determinarán, en primer lugar, las
contribuciones omitidas en el ejercicio correspondiente al año 2000.
ii. Entre abril de 2002 y marzo de 2003, determinarán, en primer lugar, las
contribuciones omitidas en los ejercicios correspondientes a cualesquiera de los
años 2000 y 2001.
iii. Entre abril de 2003 y marzo de 2004, determinarán, en primer lugar, las
contribuciones omitidas en los ejercicios correspondientes a cualesquiera de los
años 2000, 2001 y 2002.
iv. Entre abril de 2004 y marzo de 2005, determinarán, en primer lugar, las
contribuciones omitidas en los ejercicios correspondientes a cualesquiera de los
años 2000, 2001, 2002 y 2003.
2. Tratándose de contribuyentes que dictaminen sus estados financieros para efectos
fiscales, cuando el ejercicio de las facultades de comprobación inicie:
i. Entre septiembre de 2001 y agosto de 2002, determinarán, en primer lugar, las
contribuciones omitidas en el ejercicio correspondiente al año 2000.
ii. Entre septiembre de 2002 y agosto de 2003, determinarán, en primer lugar, las
contribuciones omitidas en los ejercicios correspondientes a cualesquiera de los
años 2000 y 2001.
iii. Entre septiembre de 2003 y agosto de 2004, determinarán, en primer lugar, las
contribuciones omitidas en los ejercicios correspondientes a cualesquiera de los
años 2000, 2001 y 2002.
iv. Entre septiembre de 2004 y agosto de 2005, determinarán, en primer lugar, las
contribuciones omitidas en los ejercicios correspondientes a cualesquiera de los
años 2000, 2001, 2002 y 2003.
En todos los casos, las autoridades fiscales podrán determinar los pagos provisionales de las
contribuciones correspondientes al periodo transcurrido entre la fecha de terminación del
último ejercicio anterior a la fecha de inicio de las facultades de comprobación y la fecha en
que las mismas se inicien.
b) Lo dispuesto en el inciso anterior, no limita las facultades de determinación de contribuciones
de las autoridades fiscales respecto de los ejercicios anteriores a 2000, en los siguientes
casos:
1. Tratándose de la revisión de dictámenes formulados por contador público registrado
sobre los estados financieros de los contribuyentes, cuando la misma se inicie antes de
septiembre de 2001.
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