Código Fiscal de la Federación - Asociación de Bancos de México
Código Fiscal de la Federación - Asociación de Bancos de México
Código Fiscal de la Federación - Asociación de Bancos de México
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
a).- Usar documentos falsos.<br />
b).- Omitir reiteradamente <strong>la</strong> expedición <strong>de</strong> comprobantes por <strong>la</strong>s activida<strong>de</strong>s que se realicen,<br />
siempre que <strong>la</strong>s disposiciones fiscales establezcan <strong>la</strong> obligación <strong>de</strong> expedirlos. Se entien<strong>de</strong> que<br />
existe una conducta reiterada cuando durante un período <strong>de</strong> cinco años el contribuyente haya<br />
sido sancionado por esa conducta <strong>la</strong> segunda o posteriores veces.<br />
c).- Manifestar datos falsos para obtener <strong>de</strong> <strong>la</strong> autoridad fiscal <strong>la</strong> <strong>de</strong>volución <strong>de</strong> contribuciones que no<br />
le correspondan.<br />
d).- No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado conforme a <strong>la</strong>s disposiciones<br />
fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.<br />
e) Omitir contribuciones retenidas o recaudadas.<br />
f) Manifestar datos falsos para realizar <strong>la</strong> compensación <strong>de</strong> contribuciones que no le correspondan.<br />
g) Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.<br />
Cuando los <strong>de</strong>litos sean calificados, <strong>la</strong> pena que corresponda se aumentará en una mitad.<br />
No se formu<strong>la</strong>rá querel<strong>la</strong> si quien hubiere omitido el pago total o parcial <strong>de</strong> alguna contribución u<br />
obtenido el beneficio in<strong>de</strong>bido conforme a este artículo, lo entera espontáneamente con sus recargos y<br />
actualización antes <strong>de</strong> que <strong>la</strong> autoridad fiscal <strong>de</strong>scubra <strong>la</strong> omisión o el perjuicio, o medie requerimiento,<br />
or<strong>de</strong>n <strong>de</strong> visita o cualquier otra gestión notificada por <strong>la</strong> misma, tendiente a <strong>la</strong> comprobación <strong>de</strong>l<br />
cumplimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong>s disposiciones fiscales.<br />
Para los fines <strong>de</strong> este artículo y <strong>de</strong>l siguiente, se tomará en cuenta el monto <strong>de</strong> <strong>la</strong>s contribuciones<br />
<strong>de</strong>fraudadas en un mismo ejercicio fiscal, aun cuando se trate <strong>de</strong> contribuciones diferentes y <strong>de</strong> diversas<br />
acciones u omisiones. Lo anterior no será aplicable tratándose <strong>de</strong> pagos provisionales.<br />
Artículo 109.- Será sancionado con <strong>la</strong>s mismas penas <strong>de</strong>l <strong>de</strong>lito <strong>de</strong> <strong>de</strong>fraudación fiscal, quien:<br />
I. Consigne en <strong>la</strong>s <strong>de</strong>c<strong>la</strong>raciones que presente para los efectos fiscales, <strong>de</strong>ducciones falsas o<br />
ingresos acumu<strong>la</strong>bles menores a los realmente obtenidos o <strong>de</strong>terminados conforme a <strong>la</strong>s leyes.<br />
En <strong>la</strong> misma forma será sancionada aquel<strong>la</strong> persona física que perciba divi<strong>de</strong>ndos, honorarios o<br />
en general preste un servicio personal in<strong>de</strong>pendiente o esté <strong>de</strong>dicada a activida<strong>de</strong>s<br />
empresariales, cuando realice en un ejercicio fiscal erogaciones superiores a los ingresos<br />
<strong>de</strong>c<strong>la</strong>rados en el propio ejercicio y no compruebe a <strong>la</strong> autoridad fiscal el origen <strong>de</strong> <strong>la</strong> discrepancia<br />
en los p<strong>la</strong>zos y conforme al procedimiento establecido en <strong>la</strong> Ley <strong>de</strong>l Impuesto sobre <strong>la</strong> Renta.<br />
II. Omita enterar a <strong>la</strong>s autorida<strong>de</strong>s fiscales, <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong>l p<strong>la</strong>zo que <strong>la</strong> ley establezca, <strong>la</strong>s cantida<strong>de</strong>s<br />
que por concepto <strong>de</strong> contribuciones hubiere retenido o recaudado.<br />
III. Se beneficie sin <strong>de</strong>recho <strong>de</strong> un subsidio o estímulo fiscal.<br />
IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio in<strong>de</strong>bido con perjuicio <strong>de</strong>l fisco<br />
fe<strong>de</strong>ral.<br />
V. Sea responsable por omitir presentar, por más <strong>de</strong> doce meses, <strong>la</strong> <strong>de</strong>c<strong>la</strong>ración <strong>de</strong> un ejercicio que<br />
exijan <strong>la</strong>s leyes fiscales, <strong>de</strong>jando <strong>de</strong> pagar <strong>la</strong> contribución correspondiente.<br />
VI. Comercialice los dispositivos <strong>de</strong> seguridad a que se refiere <strong>la</strong> fracción VIII <strong>de</strong>l artículo 29-A <strong>de</strong><br />
este <strong>Código</strong>. Se entien<strong>de</strong> que se comercializan los citados dispositivos cuando <strong>la</strong> autoridad<br />
107 <strong>de</strong> 225