informe de auditoria - Auditoría General de la Nación
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3. - Alcance del examen: El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por la Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de la facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156, habiéndose practicado principalmente los siguientes procedimientos: Relevamiento normativo. Entrevistas con funcionarios del ente. Solicitudes por escrito de información. Lectura de actas de la Dirección Ejecutiva y de informes Gerenciales. Lectura de planes estratégicos institucionales. Evaluación de cumplimiento de los planes. Revisión de manuales de procedimiento. Relevamiento del circuito administrativo. Comparación mediante diagrama de flujo del circuito con el aprobado. Control de los beneficios otorgados en el año 2001, en base a una muestra. Control de los expedientes con la documentación de soporte. Reliquidación de beneficios. Cruce de base de datos de liquidaciones de pago con inventario. Cruce de inventario con base de defunciones. Control de pago posteriores. Comparación de liquidaciones del mes de octubre 2001 contra el padrón y su correspondencia con los sistemas de la entidad, determinando inconsistencias por monto y/o beneficiario. El alcance de la tarea no contempló el análisis del funcionamiento de los procesos computadorizados existentes en el ámbito auditado, en cuanto a los programas de computación diseñados (los elementos de control que ellos incluyen), la lógica de los lenguajes empleados y la configuración de los equipos utilizados, sino que la tarea realizada en vinculación con el sistema de procesamiento electrónico de datos se ha limitado a la 2
consideración del ingreso de datos y del egreso de información del mismo cuando las prácticas administrativas relevadas requirieron su utilización. A partir de un universo de 21.877 beneficios otorgados durante el año 2001, se ha determinado una muestra por atributos (errores formales, determinación del derecho e incorrecta liquidación) que tiene un porcentaje conservador de desvío esperado del 0.75 % (estimación de los posibles errores que puede tener el universo sobre la base de la información recolectada), un riesgo de aceptación incorrecta del 1 % (el riesgo de tomar como correctos 2 errores) y un porcentaje máximo de desvío del 4 % (el porcentaje de error que siendo superior modificaría el grado de confianza depositado en los controles existentes). Se ha considerado para el universo señalado que la cantidad de casos a ser verificados es de 207. Previamente a la determinación de la muestra y con el objetivo de validar el proceso relevado, se solicitaron 72 expedientes a la Gerencia de Capitalización. Discrecionalmente se seleccionaron 3 paquetes de beneficios que la Gerencia iba a enviar al archivo, retirándolos en esa oportunidad. Se debe señalar una limitación al alcance de la tarea, ante la imposibilidad de controlar la totalidad de los beneficios seleccionados por muestreo estadístico. De los 207 expedientes solicitados no fueron remitidos 65 (11 pertenecientes a la Unidad de Atención Integral Rafaela (UDAI) -gestiona el beneficio y lo archiva- y 54 del Archivo San Martín). Dicha situación impide proyectar las conclusiones obtenidas al resto del universo del cual la muestra fue tomada, atento a que la misma no resulta representativa de este último. Se ha controlado el derecho a percibir los beneficios otorgados, la revisión de los cálculos practicados, la intervención de los funcionarios con facultades para su aprobación y autorización y la existencia de la documentación respaldatoria. Las tareas propias del objeto del examen han sido desarrolladas entre el 01/10/2001 y el 30/06/2002. 3
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A partir <strong>de</strong> un universo <strong>de</strong> 21.877 beneficios otorgados durante el año 2001, se ha<br />
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(estimación <strong>de</strong> los posibles errores que pue<strong>de</strong> tener el universo sobre <strong>la</strong> base <strong>de</strong> <strong>la</strong> información<br />
recolectada), un riesgo <strong>de</strong> aceptación incorrecta <strong>de</strong>l 1 % (el riesgo <strong>de</strong> tomar como correctos 2<br />
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Previamente a <strong>la</strong> <strong>de</strong>terminación <strong>de</strong> <strong>la</strong> muestra y con el objetivo <strong>de</strong> validar el proceso<br />
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esa oportunidad.<br />
Se <strong>de</strong>be seña<strong>la</strong>r una limitación al alcance <strong>de</strong> <strong>la</strong> tarea, ante <strong>la</strong> imposibilidad <strong>de</strong><br />
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Dicha situación impi<strong>de</strong> proyectar <strong>la</strong>s conclusiones obtenidas al resto <strong>de</strong>l universo <strong>de</strong>l cual <strong>la</strong><br />
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Se ha contro<strong>la</strong>do el <strong>de</strong>recho a percibir los beneficios otorgados, <strong>la</strong> revisión <strong>de</strong> los<br />
cálculos practicados, <strong>la</strong> intervención <strong>de</strong> los funcionarios con faculta<strong>de</strong>s para su aprobación y<br />
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Las tareas propias <strong>de</strong>l objeto <strong>de</strong>l examen han sido <strong>de</strong>sarrol<strong>la</strong>das entre el 01/10/2001 y<br />
el 30/06/2002.<br />
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