Bases de ejecución - independents per rocafort

AYUNTAMIENTO DE ROCAFORT
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PREÁMBULO
BASES DE EJECUCIÓN
CONTENIDO DE LAS BASES DE EJECUCIÓN
CAPÍTULO I – NORMAS GENERALES.
BASE 1. PRINCIPIOS GENERALES. PAG. 04
BASE 2. ÁMBITO FUNCIONAL DE APLICACIÓN. PAG. 05
BASE 3. ÁMBITO TEMPORAL DE APLICACIÓN. PAG. 05
BASE 4. ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA. PAG. 05
BASE 5. NIVELES DE VINCULACIÓN JURÍDICA. PAG. 06
BASE 6. IMPUTACIÓN DE GASTOS A OTROS CONCEPTOS O
SUBCONCEPTOS. PAG. 07
CAPÍTULO II – MODIFICACIONES DE CRÉDITO.
BASE 7. DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO. PAG. 08
BASE 8. CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS. PAG. 08
BASE 9. TRAMITACIÓN DE LOS EXPEDIENTES DE CRÉDITOS
EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRÉDITOS. PAG. 08
BASE 10. AMPLIACIONES DE CRÉDITO. PAG. 10
BASE 11. TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO. PAG. 11
BASE 12. GENERACIÓN DE CRÉDITO. PAG. 12
BASE 13. INCORPORACIÓN DE REMANENTE. PAG. 13
BASE 14. BAJAS POR ANULACIÓN. PAG. 15
BASE 15. EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN CONDICIONADOS A UNA
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA. PAG. 15
BASE 16. ANUALIDAD PRESUPUESTARIA. PAG. 16
CAPÍTULO III- DE LOS GASTOS.
BASE 17. SITUACIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS. PAG. 16
BASE 18. FASES EN LA GESTIÓN DEL GASTO. PAG. 18
BASE 19. AUTORIZACIÓN DE GASTOS. PAG. 19
BASE 20. DISPOSICIÓN DE GASTO. PAG. 19
BASE 21. RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN. PAG. 20
BASE 22. ORDENACIÓN DEL PAGO. PAG. 21
BASE 23. REALIZACIÓN DEL PAGO PAG. 21
BASE 24. DOCUMENTOS SUFICIENTES PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA
OBLIGACIÓN. PAG. 22
BASE 25. DE LOS TRABAJOS Y HORAS EXTRAORDINARIAS. PAG. 23
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BASE 26. PRODUCTIVIDAD. PAG. 24
BASE 27. ANTICIPOS AL PERSONAL. PAG. 25
BASE 28. INDEMNIZACIONES POR RAZÓN DEL SERVICIO DEL PERSONAL
DEL AYUNTAMIENTO. PAG. 26
BASE 29. INDEMNIZACIONES POR LOS GASTOS EFECTIVOS
OCASIONADOS EN EL EJERCICIO DEL CARGO POR LOS MIEMBROS DE LA
CORPORACIÓN. PAG. 31
BASE 30. DE LA ADQUISICIÓN DE LIBROS, ASISTENCIA A CURSOS Y
GASTOS ANÁLOGOS. PAG. 32
BASE 31. GASTOS EN ATENCIONES PROTOCOLARIAS. PAG. 33
BASE 32. DE LAS FACTURAS. PAG. 33
BASE 33. SOBRE RETENCIÓN DE I.R.P.F. EN DETERMINADAS
ACTIVIDADES ECONÓMICAS. PAG. 35
BASE 34. DE LAS CERTIFICACIONES DE OBRA. PAG. 37
BASE 35. PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN PAG. 38
BASE 36. RECONOCIMIENTO EXTRAJUDICIAL DE CRÉDITOS. PAG. 39
BASE 37. RÉGIMEN GENERAL DE CONCESIÓN DE SUBVENCIONES PAG. 40
BASE 38. AYUDAS ECONÓMICAS REGLADAS PAG. 42
BASE 39. SUBVENCIÓN LIBROS PAG. 51
BASE 40. SUBVENCIÓN BONOMETRO JÓVENES PAG. 52
BASE 41. AYUDA CHEQUE-BEBÉ PAG. 53
BASE 42. INTERESES DE DEMORA PAG. 54
CAPÍTULO IV-PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE GASTO.
BASE 43. GASTOS PLURIANUALES. PAG. 55
BASE 44. PAGOS A JUSTIFICAR. PAG. 55
BASE 45. ANTICIPOS DE CAJA FIJA. PAG. 57
BASE 46. DE LOS MEDIOS DE PAGO. PAG. 58
BASE 47. DE LA JUSTIFICACIÓN DEL PAGO. PAG. 59
CAPÍTULO V- DE LOS INGRESOS.
BASE 48. DE LA TESORERÍA. PAG. 59
BASE 49. CESIÓN DE LOS DERECHOS DE COBRO DE CERTIFICACIONES O
FACTURAS. PAG. 59
BASE 50. GESTIÓN DE TESORERÍA. PAG. 60
BASE 51. RECONOCIMIENTO DE DERECHOS. PAG. 60
BASE 52. LIQUIDACIÓN DE INGRESOS DIRECTOS. PAG. 61
BASE 53. CONTROL DE LA RECAUDACIÓN. PAG. 61
BASE 54. CONCESIÓN DE APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS DE
DEUDAS TRIBUTARIAS
Y DEMÁS INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO. PAG. 61
BASE 55. CONTABILIZACIÓN DE LOS COBROS. PAG. 63
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BASE 56. RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN DE OPERACIONES DE CRÉDITO Y
DEPÓSITOS FINANCIEROS (EXCEDENTES DE TESORERÍA). PAG. 64
BASE 57. CAMBIO DE FINANCIACIÓN Y FINALIDAD DE LOS PMOS. PAG. 64
BASE 58. REFINANCIACION DE PRÉSTAMOS PAG. 65
BASE 59. OPERACIONES DE TESORERÍA PAG. 65
BASE 60. FIANZAS Y DEPÓSITOS. PAG. 66
BASE 61. PLANES Y PROGRAMAS DE TESORERIA PAG. 66
BASE 62. DE LOS MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERIA PAG. 67
BASE 63. INGRESOS QUE INCORPORAN IVA. PAG. 67
CAPÍTULO VI- LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.
BASE 64. OPERACIONES PREVIAS EN EL ESTADO DE GASTOS. PAG. 68
BASE 65. OPERACIONES PREVIAS EN EL ESTADO DE INGRESOS. PAG. 68
BASE 66. CIERRE DEL PRESUPUESTO. PAG. 68
BASE 67. REMANENTE DE TESORERÍA. PAG. 69
CAPÍTULO VII- CONTROL Y FISCALIZACIÓN.
BASE 68. CONTROL INTERNO. PAG. 69
BASE 69. NORMAS PARTICULARES DE FISCALIZACIÓN. PAG. 70
CAPÍTULO VIII- PRÓRROGA PRESUPUESTO.
BASE 70. AJUSTES DE CRÉDITOS POR PRÓRROGA AUTOMÁTICA DEL
PRESUPUESTO PAG. 71
CAPÍTULO IX- OTRAS NORMAS CONTABLES.
BASE 71. INFORMACIÓN AL PLENO DE LA CORPORACIÓN PAG. 72
BASE 72. AUTORIZACIÓN DOCUMENTOS Y OPERAC.CONTABLES PAG. 72
BASE 73. OPERACIONES PENDIENTES APLICAR PRESUPUESTO PAG. 72
BASE 74. INTERVENCIÓN MATERIAL DE LAS INVERSIONES PAG. 72
DISPOSICIONES ADICIONALES.
PRIMERA PAG. 73
SEGUNDA PAG. 73
TERCERA PAG. 73
DISPOSICION FINAL
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Las Bases de Ejecución del Presupuesto Municipal, tal y como establece el
artículo 165 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales,
son una herramienta fundamental para garantizar la correcta ejecución de los
presupuestos a lo largo de todo el ejercicio.
Pese a formar parte del propio presupuesto, la Ley les concede un alcance
trascendental al configurarlas como el marco jurídico a través del cual se adaptan
todas las disposiciones generales a la organización y circunstancias de la propia
entidad. De este modo, junto a la normativa general aplicable a todas las fases
presupuestarias, el legislador admite que, en uso de su propia autonomía, cada
una de las corporaciones locales puede entrar en la regulación detallada de las
cuestiones necesarias para garantizar una adecuada gestión presupuestaria.
BASE 1. PRINCIPIOS GENERALES.
CAPÍTULO I – NORMAS GENERALES.
La aprobación, gestión y liquidación del Presupuesto del Ayuntamiento de
Rocafort habrá de ajustarse a lo dispuesto en el Real Decreto Legislativo 2/2.004,
de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora
de las Haciendas Locales, el Real Decreto 500/90, de 20 de Abril, el Real Decreto
Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, el Real Decreto 1463/2007, de 2 de
noviembre y las presentes Bases de Ejecución.
La ejecución presupuestaria se regirá, entre otros, por los siguientes
principios: de anualidad, de universalidad, de presupuesto bruto, de especialidad
cualitativa y cuantitativa y, muy especialmente, por el principio de unidad de caja;
así como por el principio de estabilidad en los términos previstos en el Real
Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el texto
refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria y en el Real Decreto
1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo
de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su
aplicación a las entidades locales.
Ante la falta de desarrollo reglamentario, una vez en vigor la Orden
EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, que establece la estructura de los
presupuestos de las entidades locales para los que se confeccionen a partir de
2010, las referencias a la clasificación funcional contenidas en los artículos 28, 29
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y 40 del RD 500/90, de 20 de abril, se entenderán referidas a la clasificación por
programas.
BASE 2. ÁMBITO FUNCIONAL DE APLICACIÓN.
Las presentes Bases regulan el Presupuesto del Ayuntamiento de
Rocafort.
Todas las personas que integran la Administración Municipal, cualquiera
que sea su categoría y servicio, tienen la obligación de conocerlas y cumplirlas en
la parte que a cada uno corresponda.
BASE 3. ÁMBITO TEMPORAL DE APLICACIÓN.
1.- La aprobación, gestión y liquidación del Presupuesto habrá de sujetarse
a lo dispuesto por el Real Decreto Legislativo 2/2.004, de 5 de marzo, el Real
Decreto 500/1990, de 20 de Abril y a estas Bases de Ejecución que tendrán el
mismo periodo de vigencia que el Presupuesto.
2.- Si dicho presupuesto hubiera de prorrogarse, las presentes Bases de
ejecución regirán asimismo en el período de prórroga, con las especialidades que
se determinen por Decreto de la Alcaldía, dentro de los límites establecidos
legalmente para tales supuestos.
BASE 4. ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA.
1.- La estructura del Presupuesto se ajustará a la Orden EHU/3565/2008
de 3 de diciembre.
Se podrán asignar aplicaciones presupuestarias concretas para gastos de
ejercicios anteriores, incluidas las incorporaciones de remanentes, dentro de las
correspondientes Bolsas de Vinculación Jurídica.
Los créditos incluidos en el Estado de Gastos se clasifican con los
siguientes criterios:
a) CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS.- Por la finalidad de los créditos, se
clasifican en: Área de gasto, políticas de gasto y grupos de programas.
Cuando así se considere conveniente para una adecuada gestión del
Presupuesto, los créditos podrán desarrollarse al nivel de programa.
b) CLASIFICACIÓN ECONÓMICA.- Por la naturaleza económica de créditos,
se clasifican en: Capítulo, Artículo, Concepto y Subconcepto.
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2.- La aplicación presupuestaria, definida por la conjunción de las
clasificaciones por programas y económica, constituye la unidad sobre la que se
efectuará el registro contable de los créditos y sus modificaciones, así como las
operaciones de ejecución del gasto. El control de consignación presupuestaria se
realizará a nivel de vinculación que se establece en la Base 5.
3.- La clasificación de los ingresos se realizará conforme a su naturaleza
económica, a nivel de Capítulo, Artículo, Concepto y Subconcepto.
BASE 5. NIVELES DE VINCULACIÓN JURÍDICA.
1.- Los créditos para gastos del Presupuesto de esta Entidad, se
destinarán a la finalidad específica para la que hayan sido autorizados en el
propio presupuesto, o en sus modificaciones debidamente aprobadas, teniendo
carácter limitativo y vinculante.
En consecuencia, no podrán adquirirse compromisos de gastos en cuantía
superior al importe de dichos créditos, siendo nulos de pleno derecho los
acuerdos, resoluciones y actos administrativos que infrinjan la expresada norma,
sin perjuicio de las responsabilidades a que haya lugar.
El cumplimiento de esta limitación se verificará al nivel de vinculación
jurídica establecido en los párrafos siguientes.
2.-Con carácter general, los niveles de vinculación jurídica son los
siguientes:
a) Respecto a la clasificación por programas, políticas de gasto.
b) Respecto a la clasificación económica, el artículo.
3.- Para los créditos que a continuación se señalan, los niveles de
vinculación jurídica son los siguientes:
Gastos de Personal (Capítulo I):
a) Respecto a la clasificación por programas, áreas de gasto.
b) Respecto a la clasificación económica, el capítulo.
Inversiones reales (Capítulo VI)
a) Respecto de la clasificación por programas, grupo de programas.
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b) Respecto de la clasificación económica, la aplicación presupuestaria, a
excepción de las inversiones siguientes, que el nivel de vinculación jurídica será a
nivel de capítulo: 920-623.00, 332-629.00, 920-626.00, 920-625.00, 155-619.00 y
155-625.02.
Transferencias de capital (Capítulo VII)
a) Respecto de la clasificación por programas, grupo de programas.
b) Respecto de la clasificación económica, el concepto.
Se establece nivel de vinculación jurídica a nivel de aplicación
presupuestaria, para los casos siguientes:
• 132-223.00 Retirada vehículos de la vía pública
• Todas las aplicaciones presupuestarias que tengan capitulo 4.
4.- En lo que concierne a los créditos ampliables de la base 10ª, la vinculación
jurídica se establece al nivel de desagregación con el que figuran en el estado de
gastos del presupuesto.
BASE 6. IMPUTACIÓN DE GASTOS A OTROS CONCEPTOS O
SUBCONCEPTOS.
En los casos en que, existiendo dotación presupuestaria dentro de la bolsa
de vinculación establecida, se pretenda imputar gastos a algún concepto o
subconcepto del mismo nivel de vinculación que no figuren abiertos en el Estado
de Gastos por no contar con dotación presupuestaria, no será precisa previa
operación de transferencia de crédito, pero en el primer documento contable que
se tramite con cargo a tales conceptos (RC, A, AD, ADO), habrá de hacerse
constar tal circunstancia mediante diligencia en lugar visible que indique “primera
operación imputada al concepto” (Circular número 2 de la IGAE, de 11 de marzo
de 1985, regla 3). En todo caso habrá de respetarse la estructura presupuestaria
vigente, aprobada por EHU/3565/2008 de 3 de diciembre, todo ello de
conformidad con la doctrina sentada por la Intervención General del Estado.
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CAPÍTULO II – MODIFICACIONES DE CRÉDITO.
BASE 7. DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO.
1.- Cuando haya de realizarse un gasto que exceda del crédito
presupuestario existente a nivel de vinculación jurídica, se tramitará un
expediente de modificación de créditos con sujeción a las normas reguladas en
este Título.
2.- Todo expediente de modificación de créditos se iniciará mediante
propuesta razonada del mismo
3.-Todo expediente de modificación de créditos será informado por la
Intervención.
4.- Sobre el Presupuesto podrán realizarse exclusivamente las
modificaciones recogidas en el artículo 34 del RD 500/90.
5.-Los expedientes de modificación de crédito, cualquiera que sea su
clase, serán numerados correlativamente.
BASE 8. CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS.
1.- Si en el ejercicio se ha de realizar un gasto que no pueda demorarse
hasta el año siguiente y para el que no existe crédito, se podrá aprobar la
modificación presupuestaria a través de un crédito extraordinario.
En el caso de que el crédito previsto resultara insuficiente y no aplicable,
se acordará un suplemento de crédito.
2.- Los créditos extraordinarios y los suplementos de crédito se financiarán
con uno o varios de los recursos recogidos en el artículo 36 del RD 500/90.
BASE 9. TRAMITACIÓN DE LOS EXPEDIENTES DE CRÉDITOS
EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRÉDITOS.
1.- Los expedientes serán incoados por orden de la Alcaldesa o del
Concejal de Hacienda.
2.- A la propuesta, se acompañará memoria justificativa de la necesidad de
la medida que deberá precisar la clase de modificación a realizar, las
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aplicaciones a las que afecta y los medios o recursos que han de financiarla,
debiendo acreditarse:
a) El carácter específico y determinado del gasto a realizar y cuando haya de
realizarse algún gasto que no pueda demorarse hasta el ejercicio
siguiente, y no exista en el presupuesto de la Corporación crédito o sea
insuficiente o no ampliable al consignado, la Presidencia de la Corporación
ordenará la incoación del expediente de concesión de crédito
extraordinario, en el primer caso, o de suplemento de crédito, en el
segundo.
b) La inexistencia en el estado de gastos del presupuesto de crédito
destinado a esa finalidad específica, en el caso de crédito extraordinario, o
la insuficiencia del saldo de crédito no comprometido en la aplicación
correspondiente, en caso de suplemento de crédito. Dicha inexistencia o
insuficiencia de crédito deberá verificarse en el nivel en que este
establecida la vinculación jurídica.
c) Si el medio de financiación se corresponde con nuevos o mayores
ingresos sobre los previstos, que el resto de los ingresos vienen
efectuándose con normalidad, salvo que aquellos tengan carácter
finalista.
d) La insuficiencia de los medios de financiación previstos en el artículo 36.1
en el caso de que se pretenda acudir a la financiación excepcional
establecida por el artículo 158.5 de la Ley 39/1988, de 28 de
diciembre.
3.- La propuesta de modificación, previo informe de la intervención, será
sometida por la Presidencia a la aprobación del Pleno de la Corporación. (art.
158.2 L.R.H.L.).
4.- Se adjuntará anexo de los créditos afectados, los medios o recursos
que han de financiarlos, y en su caso, informe haciendo constar que las
minoraciones propuestas no supondrán perturbación del respectivo servicio. El
expediente deberá especificar la concreta aplicación presupuestaria a
incrementar y el medio o recurso que ha de financiar el aumento que se propone.
5.- Una vez informado por Intervención, el expediente se remitirá a la
Comisión Informativa de Hacienda.
6.- La aprobación corresponderá al Pleno de la Corporación, por mayoría
simple.
7.- Los expedientes, aprobados inicialmente por el Pleno del
Ayuntamiento, se expondrán al público durante quince días hábiles, previo
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anuncio en el Boletín Oficial de la Provincia de Valencia, pudiendo los
interesados presentar reclamaciones. La aprobación del expediente deberá ser
ejecutivo dentro del mismo ejercicio en que se autoricen.
8.- Si durante el citado periodo no se hubieran presentado reclamaciones,
la modificación de crédito quedará definitivamente aprobada y, en todo caso,
deberá resolver el Pleno en el plazo de un mes contado desde la finalización de
la exposición al público.
9.- La aprobación definitiva deberá, asimismo, publicarse en el B.O.P, sin
que la modificación pueda entrar en vigor antes de esta publicación.
Excepcionalmente, cuando la causa del expediente fuera calamidad
pública u otras de excepcional interés general, la modificación presupuestaria
será ejecutiva desde la aprobación inicial y, en consecuencia, a partir de este
momento podrá aplicarse al gasto.
BASE 10. AMPLIACIONES DE CRÉDITO.
1.- Ampliación de crédito es la modificación al alza del presupuesto de
gastos que se concreta en el aumento de crédito presupuestario en alguna de las
aplicaciones ampliables relacionadas expresa y taxativamente en las bases de
ejecución del presupuesto, previo cumplimiento de los requisitos exigidos en este
artículo y en función de la efectividad de recursos afectados no procedentes de
operaciones de crédito.
2.- Únicamente pueden declararse ampliables aquellas aplicaciones
presupuestarias que correspondan a gastos financiados con recursos
expresamente afectados.
3.- Tendrán el carácter de ampliables las aplicaciones presupuestarias
expresa y taxativamente establecidas como tal en las presentes Bases de
Ejecución, y, en su virtud, podrá ser incrementada su cuantía, previo
cumplimiento de los requisitos exigidos por vía reglamentaria, en función de la
efectividad de los recursos afectados.
4.- Sólo podrán declararse ampliables las aplicaciones presupuestarias
financiadas con recursos expresamente afectados, que igualmente se determinen
en las presentes Bases. Dichos recursos no podrán proceder de operaciones de
crédito.
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Deberá acreditarse con el reconocimiento en firme de mayores derechos
sobre los previstos en el presupuesto de ingresos que se encuentren afectados al
crédito que se pretende ampliar.
5.- Tramitación del Expediente:
• Certificación del Interventor en donde se acredite que en el/los concepto/s de
ingresos especialmente afectados a los gastos con aplicación presupuestaria
ampliables, se han reconocido en firme mayores derechos sobre los previstos
definitivamente en el Presupuesto de Ingresos.
• Aprobación del expediente por Alcaldía.
6.- Para el ejercicio 2012, se declara ampliable la aplicación
presupuestaria 132-223.00 retirada vehículos de la vía pública. El ingreso
afectado vendrá determinado por el concepto presupuestario 32600 tasa retirada
vehículos de la vía pública.
BASE 11. TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO.
1.- Cuando haya de realizarse un gasto aplicable a una aplicación
presupuestaria cuyo crédito sea insuficiente y resulte posible minorar el crédito de
otras aplicaciones presupuestarias correspondientes a diferentes niveles de
vinculación jurídica, sin altear la cuantía total del mismo, imputando el
importe total o parcial de un crédito a otras aplicaciones presupuestarias
con diferente vinculación jurídica.
2.- Las transferencias de crédito están sujetas a las siguientes limitaciones:
• No afectarán a los créditos ampliables ni a los extraordinarios concedidos
durante el ejercicio.
• No podrán minorarse los créditos que hayan sido incrementados con
suplementos o transferencias, salvo cuando afecten a créditos de
personal, ni los créditos incorporados como consecuencia de remanentes
no comprometidos procedentes de Presupuestos cerrados.
• No podrán incrementarse los créditos que hayan sido minorados con
transferencias, salvo cuando afecten a créditos de personal.
3.- La aprobación de las transferencias de crédito en el Presupuesto del
Ayuntamiento, cuando afecten a aplicaciones presupuestarias de distintas áreas
de gasto, corresponde al Pleno del Ayuntamiento, a excepción de las
transferencias entre partidas del Capítulo I.
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La aprobación de las transferencias de crédito entre partidas de la misma
área de gasto, o entre aplicaciones presupuestarias del Capítulo I, corresponderá
al Presidente de la Corporación.
4.- Los expedientes serán incoados por Alcaldía.
En cualquier caso, será preceptivo el correspondiente informe de la
Intervención Municipal, así como certificación de la existencia de crédito
suficiente en la aplicación presupuestaria que deba ceder crédito. La mencionada
certificación, junto con el informe de la Intervención, se integrará en el
expediente.
5.- En cuanto a la efectividad de las transferencias de créditos que han de
ser aprobadas por el Pleno, serán de aplicación las normas sobre información,
reclamaciones y publicidad aplicables a la aprobación de los presupuestos de la
entidad, igualmente, en tales casos, serán aplicables las normas sobre régimen
de recursos contencioso-administrativos.
6.- Las transferencias de los créditos aprobadas por la Alcaldía serán
ejecutivas desde su aprobación.
BASE 12. GENERACIÓN DE CRÉDITO.
1.- Podrán generar crédito en el estado de gastos los siguientes ingresos
de naturaleza no tributaria:
a) Aportaciones o compromisos firmes de aportación de personas físicas o
jurídicas para financiar, junto con el Ayuntamiento, gastos de competencia
local.
Será preciso que se haya producido el ingreso o, en su defecto, que obre
en el expediente acuerdo formal de conceder la aportación.
b) Enajenación de bienes municipales, siendo preciso que se haya procedido
al reconocimiento del derecho.
c) Prestación de servicios, por la cual se hayan liquidado precios públicos, en
cuantía superior a los ingresos presupuestados.
En este caso, la disponibilidad de los créditos generados queda
condicionada, a la efectiva recaudación de los derechos.
d) Reembolso de préstamos efectivamente recaudados.
e) Reintegro de pagos indebidos del Presupuesto corriente, cuyo cobro podrá
reponer crédito en la cuantía correspondiente.
2.- Para proceder a la generación de crédito será requisito indispensable:
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En los supuestos establecidos en el apartado a) y b), el reconocimiento del
derecho o la existencia formal del compromiso firme de aportación.
En los supuestos apartados c) y d) el reconocimiento del derecho; si bien
la disponibilidad de dichos créditos estará condicionada a la efectiva recaudación
de los derechos.
En el supuesto de reintegros de presupuesto corriente, la efectividad del
cobro del reintegro.
3.- En el supuesto de que los créditos se estimaran insuficientes, se
incoará expediente de generación de crédito que requerirá de los siguientes
trámites:
• Memoria–Propuesta de Alcaldía, Concejal de Hacienda o del área
correspondiente, en la que se justificará la efectividad de los cobros o la
firmeza del compromiso, así como la partida que debe ser incrementada.
• Informe de la Intervención Municipal
• El expediente de generación de créditos, será aprobado por la Alcaldía,
siendo ejecutivo desde su aprobación.
Cuando existan dudas razonables de que el compromiso de la aportación
no llegará a materializarse en cobro, en la resolución de aprobación deberá
determinarse la financiación alternativa que, en su caso, será preciso aplicar.
BASE 13. INCORPORACIÓN DE REMANENTE.
1.- Podrán incorporarse al Presupuesto de Gastos del ejercicio inmediato
siguiente, siempre y cuando existan para ellos suficientes recursos financieros,
los siguientes remanentes de crédito:
a) Los créditos extraordinarios y los suplementos de crédito, así como las
transferencias, que hayan sido concedidos o autorizados en el último trimestre
del ejercicio, y para los mismos gastos que motivaron su concesión o
autorización.
b) Los créditos que amparan los compromisos de gasto debidamente adquiridos
en ejercicios anteriores.
c) Los créditos autorizados en función de la efectiva recaudación de derechos
afectados.
d) Los créditos por operaciones de capital.
e) Los créditos que amparen proyectos financiados con ingresos afectados.
2.- La incorporación de remanentes puede ser financiada mediante:
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a) El remanente líquido de Tesorería para gastos generales.
b) Nuevos o Mayores ingresos recaudados sobre los previstos en el
Presupuesto.
3.- En el supuesto establecido en el punto 1º e) de esta Base, la
incorporación de los remanentes de crédito será obligatoria durante sucesivos
ejercicios, salvo que se desista total o parcialmente de la ejecución del gasto.
Esta modificación se financiará con Remanente de tesorería afectado o con
compromisos de aportación.
4.- Con carácter general, la liquidación del presupuesto precederá a la
incorporación de remanentes. No obstante, dicha modificación podrá aprobarse
antes que la liquidación del Presupuesto en los siguientes casos:
a) Cuando se trate remanentes de crédito de gastos con financiación afectada.
b) Cuando correspondan a contratos adjudicados en el ejercicio anterior o a
gastos urgentes, previo informe de Intervención en el que se evalúe que la
incorporación no producirá déficit.
5.- El expediente de incorporación de remanentes, requerirá de los
siguientes trámites:
a) Memoria de la Alcaldesa, Concejalía de Hacienda o del área correspondiente,
en la que se indicará los remanentes a incorporar y los recursos financieros
para ello.
b) Informe de Intervención.
c) Aprobación mediante Resolución de la Alcaldesa.
6.- La aprobación de la modificación, será ejecutiva desde el momento en
que se haya adoptado el acuerdo correspondiente.
7.- Cuando como consecuencia de modificaciones en la Estructura del
Presupuesto se modifique el nombre o la numeración de las aplicaciones
presupuestarias, en relación con el Presupuesto anterior, podrán ser realizadas
incorporaciones de remanentes de crédito, siempre que quede acreditado en el
expediente la correlación de las aplicaciones presupuestarias y que el crédito que
se incorpora se destina a financiar el mismo gasto que en el presupuesto anterior.
8.- Los remanentes incorporados según lo prevenido en el apartado
anterior podrán ser aplicados tan sólo dentro del ejercicio presupuestario al que la
incorporación se acuerde y, en el supuesto del párrafo a de dicho apartado, para
los mismos gastos que motivaron, en cada caso, su concesión y autorización.
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9.- Los créditos que amparen proyectos financiados con ingresos
afectados deberán incorporarse obligatoriamente, salvo que se desista total o
parcialmente de iniciar o continuar la ejecución del gasto.
BASE 14. BAJAS POR ANULACIÓN.
1.- Cuando la Alcaldía estime que el saldo de un crédito es reducible o
anulable sin perturbación del servicio, podrá ordenar la incoación del expediente
de baja por anulación, previo informe favorable de Intervención.
2.- El expediente tendrá el mismo trámite que la aprobación del
Presupuesto.
3.- La aprobación de las bajas corresponderá al Pleno por mayoría simple.
BASE 15. EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN CONDICIONADOS A UNA
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA.
1.- Podrán tramitarse expedientes de contratación condicionados a
modificaciones presupuestarias, únicamente hasta la fase de Autorización del
gasto (fase A). A tal efecto, en la propuesta de Autorización del gasto deberá
incluirse la siguiente documentación:
a) Copia del expediente de modificación de crédito debidamente cumplimentado
o, en su caso, la solicitud dirigida al titular de la Concejalía Hacienda para la
incorporación del remanente de crédito. Si la financiación de la modificación
de crédito fuera con baja de otra aplicación presupuestaria, deberá estar dada
de alta una retención de crédito en esta aplicación. Si se financia de otro
modo, será necesaria la confirmación de la Concejalía de Hacienda o
Alcaldía, de que es viable la modificación propuesta.
b) La propuesta de resolución deberá expresar que la aprobación del expediente
queda condicionada a la existencia del crédito suficiente y adecuado, una vez
entre en vigor la modificación presupuestaria solicitada.
2.- En ningún caso podrán adoptarse acuerdos de compromiso de gasto y
adjudicación de los contratos, en tanto no haya entrado en vigor la modificación
de crédito.
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BASE 16. ANUALIDAD PRESUPUESTARIA.
1.- El ejercicio presupuestario coincidirá con el año natural y a él se
imputarán:
a) Los derechos liquidados durante el mismo cualquiera que sea el periodo de
que deriven.
b) Las obligaciones reconocidas durante el mismo.
2.- Con cargo a los créditos del estado de gastos de cada Presupuesto
solo podrán contraerse obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios
y demás prestaciones o gastos en general que se realicen en el año natural del
propio ejercicio presupuestario.
3.- No obstante, y con carácter excepcional, se aplicarán los créditos del
presupuesto vigente, en el momento de su reconocimiento, las obligaciones
siguientes:
a) Las que resulten de la liquidación de atrasos al personal, siendo el órgano
competente para el reconocimiento, la Presidencia de la Corporación.
b) Las derivadas de compromisos de gasto debidamente adquiridos en ejercicios
anteriores.
c) En el supuesto recogido en el artículo 12.3 de las presentes bases, será
necesaria la previa incorporación de remanentes de crédito.
d) Las procedentes del reconocimiento por el Pleno de la Corporación de
obligaciones adquiridas en ejercicios anteriores, mediante el correspondiente
reconocimiento extrajudicial de créditos.
CAPÍTULO III- DE LOS GASTOS.
BASE 17. SITUACIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS.
17.1- CRÉDITOS DISPONIBLES.
En principio, todos los créditos para gastos se encontrarán en situación de
créditos disponibles.
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17.2- RETENCIÓN DE CRÉDITO.
1.- Cualquier gasto a ejecutar por el Ayuntamiento, requerirá de previa
propuesta de gasto de la Alcaldesa o Concejal responsable del Área gestora a
efectos de fiscalizar la existencia de consignación presupuestaria.
Dicha propuesta de gasto anexo nº 07 “PROPUESTA DE GASTO” deberá
ser remitida a Intervención con carácter previo a cualquier otra actuación, y en
cualquier caso antes de realizar el gasto o encargar el trabajo.
2.- Recibida la Propuesta de gasto en Intervención, se verificará la
suficiencia de saldo al nivel en que esté establecida la vinculación jurídica del
crédito, procediéndose a efectuar la retención de crédito correspondiente. Una
vez efectuada la retención por el Departamento de Intervención se devolverá una
copia de la propuesta y de la retención efectuada como justificante de que el
gasto puede ser realizado.
Se entregará copia de dicho documento RC a la Alcaldía o concejalía
responsable de la tramitación del gasto, para que en el encargo al proveedor,
consigne en la factura el número de dicho documento, o que acompañe la factura
con fotocopia del documento RC.
3.- No se deberá encargar ningún servicio ni adjudicar ningún contrato, sin
la previa retención de crédito.
4.- Conforme a lo dispuesto en el artículo 154.5 de la Ley 7/1.985, de 2 de
abril, serán nulos los acuerdos o resoluciones y actos administrativos, en
general, que se adopten careciendo de crédito presupuestario suficiente para la
finalidad específica de que se trate, siendo personalmente responsable quien
haya dado lugar a los mismos.
5.- Se procederá asimismo, a la retención de no disponibilidad de los
créditos presupuestarios a que se refiere el artículo 173.6 del Real decreto
Legislativo 2/2.004, de 5 de marzo, hasta el momento en que se cumplan los
requisitos establecidos en dicho artículo.
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17.3- CRÉDITOS NO DISPONIBLES.
1.- El saldo de crédito total o parcial de las aplicaciones presupuestarias
podrá ser inmovilizado, mediante la declaración de no disponibilidad.
2.- La declaración de no disponibilidad de créditos corresponde al Pleno, a
excepción de los así declarados en el apartado 5º de la base 15.2 anterior, previo
Informe de Intervención en que se verificará especialmente la existencia de
crédito disponible suficiente.
Corresponde igualmente al Pleno la reposición del crédito a disponible a
excepción los citados en la base 15.2.5.
3.- Con cargo al saldo declarado no disponible no podrán acordarse
autorizaciones de gastos ni transferencias y su importe no podrá ser incorporado
al Presupuesto del ejercicio siguiente.
BASE 18. FASES EN LA GESTIÓN DEL GASTO.
1.- La gestión del Presupuesto de Gastos del Ayuntamiento se realizará en
las siguientes fases:
a) Autorización del gasto.
b) Disposición del gasto.
c) Reconocimiento de la obligación.
d) Ordenación del pago.
2.- No obstante, pueden acumularse en un mismo acto las siguientes
fases:
a) Autorización-Disposición (AD). Podrá utilizarse en los siguientes casos:
• Gastos de personal.
• Contratos menores incluidos en el supuesto en el que se prevea tramitar
más de una factura.
• Subvenciones nominativas.
• Contratos de otros ejercicios.
• Ayudas sociales cuya duración se extienda más de un mes.
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b) Autorización-Disposición-Reconocimiento de la Obligación (ADO). Podrá
utilizarse en los siguientes casos:
• Contratos menores cuando se prevea tramitar una sola factura.
• Liquidaciones del contrato e indemnizaciones al contratista.
• Reconocimiento de obligaciones derivadas de compromisos debidamente
adquiridos en ejercicios anteriores.
• Reconocimientos extrajudiciales de crédito.
• Intereses y amortización de operaciones de crédito.
• Pagos a justificar.
• Resoluciones judiciales.
• Intereses de demora.
• Gastos tramitados como anticipos de caja fija.
BASE 19. AUTORIZACIÓN DE GASTOS.
1.- Autorización es el acto mediante el cual se acuerda la realización de un
gasto, por una cuantía cierta o aproximada, reservando a tal fin la totalidad o
parte de un crédito presupuestario.
2.- La Autorización de gastos se realizará conforme a lo establecido en la
Base 17.2.
Para el Personal Temporal, el documento AD se expedirá en el momento
de su contratación, por el importe de las retribuciones a devengar durante el
periodo de vigencia del contrato.
Para las incidencias mensuales, se expedirá documento ADO en el
momento de aprobación de la Nómina mensual.
BASE 20. DISPOSICIÓN DE GASTO.
1.- Disposición es el acto mediante el cual se acuerda la realización de
gastos, previamente autorizados, por un importe exactamente determinado.
2.- La Disposición de gastos se realizará conforme a lo establecido en la
Base 17.2.
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BASE 21. RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN.
1.- Reconocimiento de la obligación es el acto mediante el cual se declara
la existencia de un crédito exigible contra la entidad derivado de un gasto
autorizado y comprometido.
Todo acto de reconocimiento de obligación debe llevar unido el documento
acreditativo de la realización de la prestación o del derecho del acreedor,
debidamente conformado, según la naturaleza del gasto. A tales efectos, se
consideran documentos justificativos:
• Las nóminas, finiquitos y TC’s.
• Las facturas originales.
• Los cargos bancarios, o el calendario de vencimientos establecido para los
gastos financieros.
• Los correspondientes acuerdos de disposición de gastos, cuando no
proceda la expedición de los documentos señalados anteriormente, con
indicación expresa del motivo y cuantía.
2.- El reconocimiento de la obligación se realizará conforme a los
siguientes criterios:
- Gastos de Personal (Capítulo 1): En el momento de aprobarse la Nómina
mensual se expedirá documento O por las retribuciones recogidas en el Anexo de
Personal y ADO por las incidencias del mes.
3.- La simple prestación de un servicio o realización de un suministro u
obra, no es título suficiente para que la entidad se reconozca deudor por tal
concepto, si aquellos no han sido requeridos o solicitados por la autoridad u
órgano competente. Si no ha precedido la correspondiente autorización, podrá
producirse la obligación personal de devolver los materiales y efectos o de
indemnizar al suministrador o ejecutante. Asimismo, la ausencia en la factura de
la firma del trabajador o responsable que acredite la recepción del bien, obra o
servicio, y la del concejal competente determinará su no contabilización en tanto
tal deficiencia no esté subsanada.
4.- La expresión literaria de las aplicaciones del estado de gastos carece
de valor nominativo en cuanto al destino del crédito, delimitándose éste por la
codificación por programas y económica.
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BASE 22. ORDENACIÓN DEL PAGO.
1.- La ordenación de pago es el acto mediante el cual el ordenador de
pagos, en base a una obligación reconocida y liquidada, expide la
correspondiente orden de pago.
2.- La ordenación de pagos del Ayuntamiento es competencia legal de la
Alcaldesa.
3.- No obstante lo anterior, la ordenación de pagos, con carácter general,
se efectuará en base a relaciones de órdenes de pago que elaborará la
Tesorería, previa conformidad de la Intervención Municipal, acomodándose al
plan de disposición de fondos y la necesaria prioridad de los gastos de personal y
obligaciones contraídas en ejercicios anteriores, y en todo caso, al buen
funcionamiento de los servicios municipales.
La Tesorera exigirá la identificación de las personas a quienes pague
cuando para ella fuesen desconocidas.
4.- Si el funcionamiento del servicio lo requiere, la ordenación del pago del
mismo puede efectuarse individualmente.
BASE 23. REALIZACIÓN DEL PAGO.
La realización del pago supone el cumplimiento de las obligaciones y de la
ordenación del pago con cargo al Ayuntamiento, pudiendo efectuarse a través de
los siguientes instrumentos:
• Por transferencia bancaria a una cuenta del titular del derecho de cobro
frente a la Administración.
• Por cheque bancario nominativo.
• Por cargo en cuenta, excepcionalmente, en aquellos casos en que así lo
determinen contratos, convenios u otros documentos vinculantes para el
Ayuntamiento.
• Por compensación.
No obstante lo anterior, la forma general de pago será siempre mediante
transferencia bancaria, salvo en casos puntuales, previa autorización de la
Alcaldía o del Concejal de Hacienda.
Asimismo, las obligaciones se podrán cancelar mediante pagos en
formalización que no producirán variaciones efectivas de tesorería.
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En cualquier caso, el soporte documental del pago material lo constituye el
propio mandamiento de pago, justificándose la realización del mismo mediante la
validación del Instrumento de Pago correspondiente o el “recibí” del perceptor,
que se cumplimentará en caso de personas físicas mediante presentación del
D.N.I. y firma, y de personas jurídicas o apoderados, mediante el nombre y los
dos apellidos del perceptor, D.N.I y firma.
BASE 24. DOCUMENTOS SUFICIENTES PARA EL RECONOCIMIENTO DE LA
OBLIGACIÓN.
1.- En los gastos del Capítulo I, se observarán las siguientes reglas:
a) Las retribuciones básicas y complementarias de los Concejales, personal
eventual, funcionario y laboral (artículos 10, 11, 12 y 13) se justificarán
mediante las nóminas mensuales, elaboradas por la Gestoría externa.
Gestoría que en todo caso estará bajo la dirección técnica del Interventor de
la Corporación.
b) La inclusión de un trabajador en la nómina mensual supondrá que por Alcaldía
se acredita que dicho trabajador ha prestado efectivamente servicios en el
periodo anterior.
c) Las remuneraciones por los conceptos de productividad y gratificaciones
(artículo 15), precisarán que se certifique que han sido presentados los
servicios especiales, o que procede abonar cantidad por el concepto de
productividad, de acuerdo con la normativa interna reguladora de la misma.
d) Las cuotas de Seguridad Social quedan justificadas mediante las
liquidaciones correspondientes, que tendrán la consideración de documento
O.
2.- En los gastos financieros y de amortización (Capítulos III y IX), se
observarán estas reglas:
a) Los gastos por intereses y amortización que originen un cargo directo en
cuenta bancaria, se contabilizarán en el ejercicio correspondiente. No
obstante lo anterior, dada la evolución variable de los gastos financieros, el
Pleno de la Corporación presta su conformidad al hecho de que se produzca
el cargo incluso sin saldo en la aplicación presupuestaria cuando las
variaciones sean por circunstancias de los mercados financieros. Dicho gasto
se imputará al ejercicio siguiente, previa dación de cuentas al Pleno del
importe no contabilizado.
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3.- En los activos financieros (Capítulo VIII), se estará a las siguientes
reglas:
a) La concesión de préstamos al personal, generará la tramitación de documento
no presupuestario, cuyo soporte será la solicitud del interesado, conformada
por Alcaldía.
b) Los gastos correspondientes a otros activos financieros generarán documento
ADO en el momento de su aprobación por el órgano competente. Habida
cuenta que el abono de los mismos se realiza de forma automática por el
banco, el Pleno de la Corporación presta su conformidad al hecho de que se
produzca el apunte contable de abono incluso sin saldo en la aplicación
presupuestaria. Dicho gasto se imputará al ejercicio siguiente, previa dación
de cuentas al Pleno del importe no contabilizado.
4- En el caso de los gastos derivados de los servicios de recaudación
de Diputación de Valencia, habida cuenta que el cobro de los mismos se realiza
por formalización, el Pleno de la Corporación presta su conformidad al hecho de
que se produzca el apunte contable de abono incluso sin saldo en la aplicación
presupuestaria. Dicho gasto se imputará al ejercicio siguiente, previa dación de
cuentas al Pleno del importe no contabilizado.
BASE 25. DE LOS TRABAJOS Y HORAS EXTRAORDINARIAS.
1.- La realización de trabajos fuera de la jornada laboral por el personal
funcionario y horas extraordinarias por el personal laboral requerirán de la previa
aprobación por parte del Concejal del Área y de Alcaldía.
2.- La realización de trabajos fuera de la jornada laboral por el personal
funcionario y horas extraordinarias por el personal laboral, deberán comunicarse
a la Secretaría General y a la Intervención por parte del Concejal delegado. El
abono de las mismas se producirá en el mismo mes o si no fuera posible por
fechas, en el mes siguiente a la efectiva prestación de los mismos.
3.- Sólo se incluirán en la nómina mensual las gratificaciones y horas
extraordinarias que hayan sido previamente aprobadas conforme a lo establecido
en las presentes Bases.
No obstante, en aquellos casos en que, debido a situaciones imprevisibles, no
sea posible la aprobación previa de los trabajos fuera de la jornada laboral por el
personal funcionario y horas extraordinarias por el personal laboral, se podrá
incluir en la nómina mensual el abono de las mismas, siempre que se acompañen
de informe debidamente motivado de la situación imprevista, y exista la
correspondiente conformidad del Concejal de Hacienda o de Alcaldía.
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4.- Los jefes de los servicios y las diferentes Áreas y Concejalías
responderán de la efectiva prestación del trabajo extraordinario.
BASE 26. PRODUCTIVIDAD.
26.1 CRITERIOS GENERALES
El complemento de productividad está destinado a retribuir el especial
rendimiento, la actividad extraordinaria y el interés e iniciativa con que el
funcionario desempeña su trabajo.
Los responsables de cada departamento podrán efectuar propuestas de
productividad para el personal de su departamento.
En todo caso corresponde a Alcaldía conceder o denegar la propuesta de
productividad solicitada.
La propuesta indicará una cifra que habrá de fundamentarse en función del
tiempo empleado, resultado obtenido, retribuciones del puesto, incidencia en el
funcionamiento de la Administración, mejor cumplimiento de las normas,
beneficio para los caudales públicos o mejor prestación efectiva del servicio.
La cuantía global del complemento de productividad no podrá exceder,
para el conjunto de empleados sujetos al régimen de función pública, del importe
resultante de aplicar lo dispuesto en el art. 7 del Real Decreto 861/1986 de 25 de
abril.
Corresponde al Pleno de la Corporación determinar en el presupuesto la
cantidad global destinada a la asignación de complemento de productividad a los
funcionarios.
26.2.- PARTICULARIDADES POLICÍA LOCAL.
El complemento de productividad está destinado a retribuir el especial
rendimiento, la actividad extraordinaria y el interés e iniciativa con que el
funcionario desempeña su trabajo.
Los funcionarios de la policía local percibirán hasta 500 euros brutos de
productividad cada dos meses, previa propuesta de productividad de la Jefatura
de Servicio y siempre que se desempeñen las funciones con la máxima
profesionalidad y diligencia, acudiendo a los servicios sin demora, y con absoluta
disponibilidad, siendo de gran importancia el trato cordial, atento, educado y
respetuoso con el resto de compañeros y muy especialmente con el ciudadano.
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Deberá respetarse en todo caso los conductos reglamentarios para las
solicitudes, peticiones, reclamaciones u otras circunstancias análogas que se den
como consecuencia del servicio o de la relación laboral con los distintos
departamentos que integran el Ayuntamiento.
Además, será requisito para el cobro de la productividad no tener abierto
ningún expediente disciplinario. En caso de que el expediente imponga alguna
sanción, no se podrá percibir productividad alguna durante los 6 meses
siguientes a la imposición de la sanción.
La propuesta de productividad de la Jefatura de Servicio se trasladará a la
Alcaldía, quien procederá de forma motivada a la aprobación o denegación de la
misma, o a su modificación.
Dado que se produce en la actualidad la distorsión de que el funcionario
que ostenta la Jefatura de Servicio no es quien percibe el complemento
específico más alto, la Jefatura de Servicio percibirá 300 euros/brutos mensuales,
por actividad extraordinaria (su específico no recoge tal circunstancia) siempre
que concurran los requisitos anteriores.
En ningún caso las cuantías asignadas por complemento de productividad
durante un período de tiempo originarán ningún tipo de derecho individual
respecto a las valoraciones o apreciaciones correspondientes a períodos
sucesivos, pudiendo la Corporación dejar de concederlas en cualquier momento,
previa modificación de las bases de ejecución.
BASE 27. ANTICIPOS AL PERSONAL.
La normativa vigente relativa a haberes líquidos para el cálculo de los
anticipos reintegrables a funcionarios se entenderá siempre hechos a las
retribuciones básicas líquidas que perciban los mismos (art.47 de la Ley 33/1987,
de 23 de diciembre).
La normativa vigente contenida en el Real Decreto Ley 2608/1929, de 16
de diciembre, establece que la cuantía de los anticipos reintegrables será del
importe de una o dos pagas de su haber líquido, cuando se necesiten para
atender necesidades urgentes (artículo 1) y no comprenderá retribuciones
complementarias (artículo 2). El reintegro, sin interés, deber producirse en los
siguientes 10 meses cuando se trate de una paga, o de 14 meses cuando se
trate de dos mensualidades.
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En el caso del personal laboral fijo o indefinido la concesión de
anticipos reintegrables será la misma que la del personal funcionario (hasta un
75% de la nómina neta mensual ordinaria, una o dos mensualidades).
La competencia para la concesión de anticipos de pagos al personal
funcionario corresponde a Alcaldía.
En el caso del resto del personal laboral temporal la duración del anticipo
reintegrable (hasta una mensualidad neta ordinaria) no excederá de la mitad de la
duración restante del contrato en el momento de la petición, ni en ningún caso los
seis meses.
BASE 28. INDEMNIZACIONES POR RAZÓN DEL SERVICIO DEL PERSONAL
DEL AYUNTAMIENTO.
Las indemnizaciones por razón de servicio a que tengan derecho los
trabajadores del Ayuntamiento de Rocafort se fijarán con lo dispuesto por esta
base.
Dada la dispersión de normas en que se regulan las indemnizaciones por
razón del servicio, RD 462/2002 de 24 de mayo, diversas órdenes ministeriales e
informes varios de la Intervención general de la Administración del Estado, se ha
optado por desarrollar en la presente base el régimen regulador de las
indemnizaciones.
Darán origen a indemnización o compensación los supuestos siguientes:
a) Comisiones de servicio con derecho a indemnización.
b) Desplazamientos dentro del término municipal por razón de servicio.
c) Asistencias por participación en tribunales de oposiciones y concursos.
a) Comisiones de servicio con derecho a indemnización:
Son comisiones de servicio con derecho a indemnización los cometidos
especiales que circunstancialmente se ordenen al personal del ayuntamiento y
que deban desempeñar fuera del término municipal.
Corresponde al Concejal Delegado del área proponer la realización de
estas comisiones, siendo la Alcaldesa competente para autorizarlas. Las
correspondientes órdenes de comisión de servicios detallarán los motivos del
desplazamiento, los conceptos a indemnizar y las horas de inicio y finalización.
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El personal a quien se encomiende una comisión de servicio que origine el
derecho a indemnización tendrá derecho a percibir por adelantado el importe
aproximado de las dietas, pluses y gastos de viaje sin perjuicio de la devolución
del anticipo, en la cuantía que proceda en su caso, una vez finalizada la comisión
de servicios. Estos anticipos y su justificación, así como la de las comisiones y
gastos de viaje, se efectuarán de acuerdo con la presente Base y demás
normativa de aplicación.
El importe de la indemnización a percibir como gasto de viaje por el uso
del vehículo particular en comisión de servicio queda fijado en 0’19€/Km, si se
tratase de automóviles, y en 0’078€/Km, si se tratase de motocicletas.
La asistencia a los cursos de capacitación, especialización o ampliación de
estudios y, en general, los de perfeccionamiento contando con autorización
expresa y siempre que se lleven a efecto fuera del término municipal y cualquiera
que sea la duración de los mismos, será indemnizada como comisión de servicio.
Cuando quienes estén realizando estos cursos vuelvan a pernoctar al municipio
no devengarán indemnización pero, si por razón del horario de los cursos
tuvieran que almorzar en la localidad donde se imparten, tendrán derecho a
percibir el 50 por 100 de los gastos de manutención y la indemnización que por
gastos de viaje pudiera corresponderles. Los días anteriores y posteriores al
período de desarrollo de los cursos estrictamente indispensables para efectuar la
ida y el regreso hasta y desde el centro de estudios, se indemnizarán, si
procediera, de acuerdo con lo dispuesto en esta Base. Los derechos de
inscripción en dichos cursos, jornadas y congresos se considerarán como gastos
de formación y perfeccionamiento de personal, debiéndose acreditar mediante la
correspondiente factura.
En las comisiones de servicio se percibirán las dietas de acuerdo con los
grupos y cuantías fijadas a continuación:
Clasificación del personal:
- R.D.462/2002 Grupo 2:
Funcionarios clasificados en el Grupo A y B (A1, A2 y B) así como cualquier otro
personal asimilado a los anteriores.
- R.D.462/2002 Grupo 3:
Funcionarios clasificados en el Grupo C, D y E (C1, C2 y Otras Agrupaciones
Profesionales) así como cualquier otro personal asimilado a los anteriores.
GRUPOS CUANTIAS EN EUROS
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GRUPO 1
GRUPO 2
GRUPO 3
POR
ALOJAMIENTO
102,56 €
65,97 €
48,92 €
POR
MANUTENCIÓN
53,34 €
37,40 €
28,21 €
DIETA
ENTERA
155,90
€
103,37
€
77,13
€
No obstante, en la orden de comisión de servicios se podrá autorizar que
la cuantía de las dietas por alojamiento se eleve hasta el importe que resulte
necesario para el adecuado resarcimiento de los gastos realmente producidos,
siempre que el alojamiento en cuestión no exceda de tres estrellas.
En relación con las dietas por alojamiento y manutención cabe distinguir
los siguientes supuestos:
1.- Comisiones de duración igual o inferior a un día natural.
-Inicio antes de las 14 horas y finalización antes de las 14 horas: no hay derecho
a indemnización.
- Inicio anterior a las 14 horas y finalización posterior a las 16 horas (sin
referencia a la conclusión de la jornada de trabajo), fijándose la duración mínima
de la misma en 5 horas: 50% de los gastos de manutención sin ningún otro
requisito en cuanto a su justificación.
- Inicio posterior a las 14 horas y regreso posterior a las 22 horas siempre que
ello obligue a realizar la cena fuera de la residencia habitual: se hará constar en
la orden de servicio, abonándose adicionalmente el importe, en un 50 % de la
correspondiente dieta de manutención, previa justificación con factura o recibo
del correspondiente establecimiento.
2.- Comisiones de duración igual o inferior a 24 horas, pero que
comprenden parte de dos días naturales:
Podrán percibirse indemnizaciones por gastos de alojamiento
correspondiente a un solo día y los gastos de manutención, en las mismas
condiciones fijadas en el siguiente apartado para los días de salida y regreso.
3.- Comisiones de duración superior a 24 horas:
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En las comisiones cuya duración sea superior a veinticuatro horas se tendrá en
cuenta:
- En el día de salida se podrán percibir gastos de alojamiento pero no gastos de
manutención, salvo que la hora fijada para iniciar la comisión sea anterior a las
catorce horas en que se percibirá el 100 por 100 de dichos gastos, porcentaje
que se reducirá al 50 por 100 cuando dicha hora de salida sea posterior a las
catorce horas pero anterior a las veintidós horas.
- En el día de regreso no se podrán percibir gastos de alojamiento ni de
manutención, salvo que la hora fijada para concluir la comisión sea posterior a las
catorce horas, en cuyo caso se percibirá, con carácter general, únicamente el 50
por 100 de los gastos de manutención.
- En los días intermedios entre los de salida y regreso se percibirán dietas al 100
por 100.
- En los casos excepcionales, dentro de los supuestos a que se refieren los
apartados anteriores, en que la hora de regreso de la comisión de servicio sea
posterior a las veintidós horas, y por ello obligue a realizar la cena fuera de la
residencia habitual, se hará constar en la Orden de comisión, abonándose
adicionalmente el importe, en un 50 por 100, de la correspondiente dieta de
manutención, previa justificación con factura o recibo del correspondiente
establecimiento.
Toda comisión de servicio dará derecho a desplazarse desde el lugar de
trabajo hasta el destino y su regreso en el medio de transporte que se determine
en la comisión. Se indemnizará el importe de los gastos efectivamente incurridos
(a justificar con la presentación de la correspondiente factura). En el
desplazamiento realizado deberá ser en categoría turista en transporte de
ferrocarril o aéreo.
Cuando en la orden de comisión se autorice su utilización, serán asimismo
indemnizables como gastos de viaje, una vez justificados documentalmente, los
gastos de desplazamiento en taxi entre las estaciones de ferrocarril, autobuses,
puertos y aeropuertos y el lugar de destino de la comisión, según se trate de ida o
regreso, respectivamente, así como los correspondientes a gestiones o
diligencias, en dicho lugar, específicamente relacionadas con el servicio de que
se trate. En los supuestos de utilización de vehículos particulares será
indemnizable el gasto producido por aparcamiento del mismo siempre que se
cuente con la correspondiente justificación documental.
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Una vez realizada la comisión de servicios y dentro del plazo de 10 días, el
interesado habrá de presentar en orden a su justificación, cuando sea la misma
precisa y, en todo caso si ha mediado anticipo;
a) orden de la comisión de servicio o copia de la misma.
b) declaración del itinerario seguido y de la permanencia en los diferentes puntos
con indicación precisa de los días y horas de salida y llegada.
c) cuenta justificativa detallada, firmada por el interesado, acompañada de todos
los justificantes originales y reflejándose en la misma las cantidades que
corresponden por alojamiento, por manutención y por gastos de locomoción
separadamente. (En cualquier caso no se considerarán alojamiento conceptos
como teléfono, minibar, etc. aún cuando vinieren incluidos en la factura del hotel).
d) certificación del Concejal Delegado del área correspondiente que propuso la
orden de comisión de haberse realizado ésta.
Presentada la justificación y fiscalizada la misma de conformidad por la
Intervención Municipal, se elevará a la Alcaldesa para su aprobación y
correspondiente abono.
b) Desplazamientos dentro del término municipal por razón de servicio
El personal del Ayuntamiento tiene derecho a ser resarcido de los gastos
por los desplazamientos que se vea obligado a efectuar por razón del servicio
dentro del término municipal, realizados en su vehículo particular.
c) Asistencias por participación en tribunales de oposiciones y concursos.
Se abonarán asistencias a los miembros de los tribunales de oposiciones y
concursos encargados de la selección de personal, siempre que dichos procesos
de selección conlleven la realización de ejercicios escritos u orales, así como a
los colaboradores técnicos, administrativos y de servicios de dichos órganos. Se
abonarán al personal de la casa sólo en el caso de que no sean en horario
laboral
Las cuantías a percibir por la asistencia serán las señaladas en R.D.
462/2002 y que se detalla a continuación:
CATEGORIA PRIMERA
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PRESIDENTE Y
SECRETARIO
VOCALES
CATEGORIA SEGUNDA
PRESIDENTE Y
SECRETARIO
VOCALES
CATEGORIA TERCERA
PRESIDENTE Y
SECRETARIO
VOCALES
45,89
€
42,83
€
42,83
€
39,78
€
39,78
€
36,72
€
Para lo no previsto en esta Base, se estará al RD 462/2002, de 24 de
mayo.
Para la justificación de la presente base deberá cumplimentarse el modelo
incluido en el anexo nº 08 “MODELO DE INDEMNIZACIÓN POR RAZÓN DEL
SERVICIO” debiendo acompañar los documentos justificantes.
BASE 29. INDEMNIZACIONES POR LOS GASTOS EFECTIVOS
OCASIONADOS EN EL EJERCICIO DEL CARGO POR LOS MIEMBROS DE
LA CORPORACIÓN.
Los miembros de las Corporaciones locales percibirán indemnizaciones
por los gastos efectivos ocasionados en el ejercicio de su cargo, según las
normas de aplicación general en las Administraciones públicas y las que en
desarrollo de las mismas se recogen en la presente base, de conformidad con el
artículo 75.4 de la ley 7/1985, de 2 de abril.
Respecto a la exigencia de justificación de estos gastos, el informe de
Intervención General de la Administración del Estado del 12 de abril 1994 indica
que, “además de la justificación ordinaria, exigida en general para toda compra
de bienes o prestación de servicios la relativa a estos gastos debe aclarar todas
las circunstancias referidas, de forma que no deje lugar a dudas o suspicacias en
cuanto al destino de estos fondos públicos en beneficio o utilidad de la
administración”.
En línea con el criterio del Tribunal de Cuentas en relación a este tipo de
gastos, que se concretan en su informe de 26 de enero de 1984 y en el informe
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anual de 1992 que apoyan la exigencia de una justificación suficientemente
detallada de ese tipo de gastos, los justificantes que presenten los miembros de
la Corporación deberán indicar motivo que ha dado lugar a los mismos mediante
la cumplimentación del modelo incluido en el anexo nº 01 “JUSTIFICACIÓN
GASTOS OCASIONADOS POR EJERCICIO DEL CARGO”, a efectos de poder
ser fiscalizados de conformidad por la Intervención Municipal.
Sobre estos gastos se podrán conceder pagos a justificar.
BASE 30. GASTOS EN ATENCIONES PROTOCOLARIAS.
En la línea del criterio seguido por la Intervención General de la
Administración del Estado en su informe de 12 de abril de 2004, debe indicarse
para este tipo de gastos certificación comprensiva de los motivos que justifican la
realización de los gastos según el modelo del anexo nº 02 “JUSTIFICACIÓN
GASTOS POR ATENCIONES PROTOCOLARIAS”, con expresión de los grupos
o personas a los que van destinados, a fin de que quede acreditado que los
gastos redundan en beneficio de la Administración o de los fines de ésta.
Se consideran gastos de protocolo y representación imputables al
subconcepto 226.01 “Atenciones protocolarias y representativas” aquellos que,
redunda en beneficio o utilidad de la Administración y no suponiendo
retribuciones en metálico o en especie, las autoridades municipales, esto es, la
Alcaldesa y Concejales, tengan necesidad de realizar en el desempeño de sus
funciones.
Todos los gastos imputables a la citada aplicación de “Atenciones
protocolarias y representativas” deberán cumplir los siguientes requisitos:
a) Que se produzcan como consecuencia de actos de protocolo y
representación.
b) Que redunden en beneficio o utilidad de la Administración.
c) Que no supongan retribuciones en especie o en metálico.
Todos los gastos deberán acreditarse con facturas u otros justificantes
originales, formando la cuenta justificativa y deberán acompañarse de una
Memoria, conjunta o individual, suscrita por el órgano gestor del gasto, en la que
se contenga expresión de que el gasto se produce como consecuencia de actos
de protocolo o de representación.
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Tendrán la consideración de gastos imputables a la aplicación
presupuestaria de atenciones protocolarias entre otros, los derivados de
atenciones personales (regalos), establecimientos de restauración (comidas), así
como establecimientos de hotelería (alojamiento) y gastos de locomoción, cuando
su importe no proceda imputar a gastos ocasionados por los miembros de la
Corporación.
Se incluye en este concepto la comida y cena (en su caso) ofrecida a los
miembros de las mesas electorales y todos aquellas personas que trabajen ese
día por con motivo de la celebración de elecciones europeas, estatales,
autonómicas y locales.
Para el resto de gastos deberá quedar acreditado que los mismos
redundan en beneficio de la Administración.
Sobre estos gastos se podrán conceder pagos a justificar.
BASE 31. DE LA ADQUISICIÓN DE LIBROS, ASISTENCIA A CURSOS Y
GASTOS ANÁLOGOS.
Los gastos correspondientes a la adquisición de libros, asistencia a cursos
y otros gastos análogos, requerirán de la previa propuesta por parte de Alcaldía y
retención de crédito expedida por la Intervención, y podrán ser abonados con
carácter preferente cuando deban ser abonados antes de la entrega o prestación
del servicio.
Sobre este tipo de gastos se podrán formalizar pagos a justificar.
BASE 32. DE LAS FACTURAS.
En los gastos del Capítulo II, en bienes y servicios, con carácter general
se exigirá la presentación de factura.
Las facturas expedidas por los contratistas, se presentarán en el
Departamento de Intervención, debiendo contener, como mínimo, los siguientes
datos:
a) Emisión al Ayuntamiento, con especificación de sus respectivos C.I.F.,
domicilio fiscal, localidad y código postal.
b) Identificación del contratista, con especificación de su N.I.F. o C.I.F., domicilio
fiscal, localidad y código postal.
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c) Número de factura.
d) Lugar y fecha de emisión de la factura.
e) Descripción suficiente de la prestación que se factura, con detalle de las
unidades objeto de servicio o suministro, cantidad y precios unitarios de cada
una de ellas, contraprestación total, tipo tributario y cuota del Impuesto sobre el
Valor Añadido.
f) Período que corresponda.
g) Firma y sello de la empresa.
Recibidas las facturas en el Departamento de Intervención, el trabajador
responsable de la recepción del suministro, obra o servicio deberá firmar las
mismas, implicando dicho acto que el servicio o suministro se ha efectuado de
acuerdo con las condiciones contractuales.
La rúbrica del trabajador deberá realizarse dentro del espacio habilitado
para la misma en el sello aprobado al efecto que es el que sigue:
Una vez conformadas dichas facturas, se trasladarán a la Intervención, a
efectos de tramitar su fiscalización por el Interventor Municipal y contabilización,
elaborándose relación de todas aquellas facturas que pueden ser elevadas a la
aprobación del órgano competente.
Los gastos correspondientes de dietas y locomoción, que serán atendidos
preferentemente mediante pagos a justificar, directamente con cargo a la partida
presupuestaria, originarán la tramitación de documentos ADO, cuya expedición
se efectuará en Intervención. Los partes de kilometraje mensual desglosados por
los desplazamientos que diariamente se produzcan, con el Visto Bueno del
Concejal del Área y de la Alcaldesa, se integrarán en la nómina mensual.
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BASE 33. SOBRE RETENCIÓN DE I.R.P.F. EN DETERMINADAS
ACTIVIDADES ECONÓMICAS.
1.- Cuando los rendimientos sean contraprestación de una de las
actividades económicas previstas en el apartado 2º de esta Base y se determine
el rendimiento neto de la misma con arreglo al método de estimación objetiva, se
aplicará el tipo de retención del 1% sobre los ingresos íntegros satisfechos.
2.- Lo dispuesto en este apartado resultará de aplicación respecto de las
actividades económicas clasificadas en los siguientes grupos y epígrafes de la
Sección Primera de las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas:
I.A.E. Actividad económica
314 y
315
316.2,
3, 4 y 9
453
453
463
Carpintería metálica y fabricación de estructuras metálicas y
calderería.
Fabricación de artículos de ferretería, cerrajería, tornillería, derivados
del alambre, menaje y otros artículos en metales N.C.O.P.
Confección en serie de prendas de vestir y sus complementos,
excepto cuando su ejecución se efectúe mayoritariamente por
encargo a terceros.
Confección en serie de prendas de vestir y sus complementos
ejecutada directamente por la propia empresa, cuando se realice
exclusivamente para terceros y por encargo.
Fabricación en serie de piezas de carpintería, parqué y estructuras de
madera para la construcción.
468 Industria del mueble de madera.
474.1 Impresión de textos o imágenes.
501.3 Albañilería y pequeños trabajos de construcción en general.
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504.1
504.2 y
3
504.4,
5, 6, 7 y
8
505.1,
2, 3 y 4
Instalaciones y montajes (excepto fontanería, frío, calor y
acondicionamiento de aire).
Instalaciones de fontanería, frío, calor y acondicionamiento de aire.
Instalación de pararrayos y similares. Montaje e instalación de cocinas
de todo tipo y clase, con todos sus accesorios. Montaje e instalación
de aparatos elevadores de cualquier clase y tipo. Instalaciones
telefónicas, telegráficas, telegráficas sin hilos y de televisión, en
edificios y construcciones de cualquier clase. Montajes metálicos e
instalaciones industriales completas, sin vender ni aportar la
maquinaria ni los elementos objeto de instalación o montaje.
Revestimientos, solados y pavimentos y colocación de aislamientos.
505.5 Carpintería y cerrajería.
505.6
Pintura de cualquier tipo y clase y revestimientos con papel, tejido o
plásticos y terminación y decoración de edificios y locales.
505.7 Trabajos en yeso y escayola y decoración de edificios y locales.
722 Transporte de mercancías por carretera.
757 Servicios de mudanzas.
3.- Para aceptar facturas emitidas por personas físicas sin retención de
IRPF se requerirá que, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 10 del artículo
99 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre
Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, y artículo
95.6.3 del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el
Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el
contribuyente que ejerza la actividad económica comunique al Ayuntamiento que
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determina el rendimiento neto de la misma con arreglo al método de estimación
directa, en cualquiera de sus modalidades.
En dicha comunicación se hará constar los siguientes datos:
1.- Nombre, apellidos, domicilio fiscal y número de identificación fiscal del
comunicante. En el caso de que la actividad económica se desarrolle a través de
una entidad en régimen de atribución de rentas deberá comunicar, además, la
razón social o denominación y el número de identificación fiscal de la entidad, así
como su condición de representante de la misma.
2.- Actividad económica que desarrolla de las previstas en el apartado 2º anterior,
con indicación del epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas.
3.- Que determina el rendimiento neto de dicha actividad con arreglo al método
de estimación directa en cualquiera de sus modalidades.
4.- Fecha y firma del comunicante.
5.- Identificación de la persona o entidad destinataria de dicha comunicación.
Cuando con posterioridad el contribuyente volviera a determinar los
rendimientos de dicha actividad con arreglo al método de estimación objetiva,
deberá comunicar al pagador tal circunstancia, antes del nacimiento de la
obligación de retener.
En todo caso, el pagador quedará obligado a conservar las
comunicaciones de datos debidamente firmadas.
BASE 34. DE LAS CERTIFICACIONES DE OBRA.
En los gastos del Capítulo VI, inversiones, con carácter general se exigirá
la presentación de certificación de obra acompañada de factura.
Las certificaciones de obra deberán ser expedidas por el Técnico Director
correspondiente con relación clara y precisa, expresando la obra, acuerdo que la
autorizó, aplicación presupuestaria, y en su caso, la fecha del documento
administrativo de formalización o la escritura otorgada, cantidad a satisfacer, bien
sea a buena cuenta o por saldo a liquidación de la misma, período a que
corresponde y declaración de que procede su abono por haberse ejecutado con
arreglo a las normas establecidas y con las reservas pactadas en su recepción.
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A las certificaciones se unirán los estados de medición y valoración
correspondiente.
Las certificaciones deberán ser conformadas por los correspondientes
responsables, debidamente identificados con indicación expresa de la fecha de
conformidad.
Comprobadas las facturas o certificaciones por los servicios técnicos,
serán remitidas a la Intervención Municipal con la documentación oportuna, a
efectos de su fiscalización.
Quedan excluidas de la presente Base las obras menores, para las que se
estará a lo regulado en la ley 30/2007.
BASE 35. PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN.
A. PROCEDIMIENTO NEGOCIADO.
Los límites cuantitativos del procedimiento negociado, contemplados en la Ley
30/2007, son los siguientes:
A.1. Con publicidad en el perfil de contratista o boletines oficiales:
a) Para obras superior a 200.000 € e inferior a
1.000.000 €.
b) Para suministros superior a 60.000 € e inferior a 100.000
€.
c) Para servicios superior a 60.000 € e inferior a 100.000 €.
A.2. Sin publicidad con solicitud de al menos tres ofertas:
a) En obras hasta 200.000 €
b) En suministros y servicios hasta 60.000 €
B. CONTRATOS MENORES.
La tramitación de los contratos menores a que se refiere el art. 122.3 de la Ley
30/2007, de 30 de octubre, se realizará de acuerdo con la normativa citada con la
posibilidad de publicarlo igualmente en el perfil del contratante (web municipal) si
se estima conveniente.
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Los límites son los siguientes:
a) Para obras inferior a 50.000 €
b) Otros contratos inferior a 18.000 inferior a 18.000 €
En dichos importes no se encuentra incluido el IVA.
La contratación por el procedimiento de “contrato menor” no podrá ser utilizada
en aquellos contratos cuya duración se prevea superior al año.
BASE 36. RECONOCIMIENTO EXTRAJUDICIAL DE CRÉDITOS.
Con cargo a los créditos de gastos de cada presupuesto solo podrán
contraerse obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás
prestaciones o gastos en general que se realicen en el año natural del propio
ejercicio presupuestario.
No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, se aplicarán a los
créditos del presupuesto vigente, en el momento de su reconocimiento, las
obligaciones siguientes:
Las que resulten de la liquidación de atrasos a favor del personal que
perciba sus retribuciones con cargo a los presupuestos generales de la Entidad
local.
Las derivadas de compromisos de gastos debidamente adquiridos en
ejercicios anteriores.
Las obligaciones procedentes de ejercicios anteriores a que se refiere el
artículo 60.2 del Real decreto 500/1990 de 20 de abril.
Gastos derivados de contratos válidamente celebrados, de tracto
sucesivos y periódicos, siempre que se efectúe tal imputación en relación a
gastos facturados antes del día 15 del mes de diciembre y se acredite en el
expediente la disponibilidad de crédito en el ejercicio anterior en la aplicación
presupuestaria correspondiente.
Se tramitará expediente de reconocimiento extrajudicial de crédito para la
imputación al presupuesto corriente de obligaciones derivadas de gastos
efectuados en ejercicios anteriores.
La aplicación presupuestaria de las obligaciones reconocidas que se
aprueben mediante reconocimiento extrajudicial de crédito se hará a las
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aplicaciones habilitadas al efecto, las cuales como criterio general no supondrán
incremento alguno de las dotaciones presupuestarias de las correspondientes
concejalías. En concreto, el gasto se aplicará a la aplicación presupuestaria que
resulte adecuada atendiendo a la naturaleza del gasto realizado.
Serán tramitados y justificados por los servicios administrativos de la
misma, previo informe de la Intervención Municipal.
Corresponderá la aprobación al Pleno cuando se tratan de gastos
realizados sin consignación presupuestaria.
BASE 37. RÉGIMEN GENERAL DE CONCESIÓN DE SUBVENCIONES
Se entenderá por subvención toda disposición dineraria realizada por los
sujetos que cumplan los siguientes requisitos:
a) Que la entrega se realice sin contraprestación directa de los beneficiarios.
b) Que la entrega esté sujeta al cumplimiento de un determinado objetivo, la
ejecución de un proyecto, la realización de una actividad, la adopción de
un comportamiento singular, ya realizados o por desarrollar, o la
concurrencia de una situación, debiendo el beneficiario cumplir las
obligaciones materiales y formales que se hubieran establecido.
c) Que el proyecto, la acción conducta o situación financiada tenga por objeto
el fomento de una actividad de utilidad pública o interés social o de
promoción de una finalidad pública.
Las subvenciones que se concedan no podrán exceder, aislada o en
concurrencia con otras subvenciones, ingresos o recursos, el coste de la
actividad subvencionada.
1.- Las subvenciones generalistas tienen carácter voluntario y excepcional,
sometidas conforme a los principios de publicidad, concurrencia y objetividad en
la concesión, y la Corporación podrá revocarlas ó reducirlas en cualquier
momento. No serán invocables como precedente.
2.- La concesión de subvenciones generalistas requerirá de la tramitación
de expediente conforme a lo establecido en la ley 38/2003, de 17 de noviembre,
General de Subvenciones.
3.- Regulación de las subvenciones nominativas recogidas en el
presupuesto:
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a) Importe máximo de la subvención respecto a los gastos justificados, sin
que dicho importe pueda ser superior al 100%.
b) Las subvenciones nominativas establecidas en el presupuesto originarán
la tramitación de un documento AD al inicio del ejercicio. El resto originará
un documento RC al inicio del ejercicio. El reconocimiento de la obligación
se realizará previa aprobación por la Alcaldesa en el Ayuntamiento.
c) Por otra parte, los beneficiarios deberán cumplir los siguientes requisitos
para su inclusión en el presupuesto municipal:
• Solicitud de la subvención por Registro General de Entrada,
• Acreditar que se halla al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias y frente a la Seguridad Social.
• Programa y presupuesto total de las actividades a realizar.
• Número de socios inscritos
• Copia del presupuesto de ingresos y gastos de la entidad o asociación
solicitante para el ejercicio correspondiente.
• Extracto con el saldo bancario de la asociación.
• Declaración jurada de que la cuenta/s bancaria/s anterior/es, es/son la
única/s de dicha entidad.
d) La justificación de los gastos, que podrá ser requerida directamente por la
Intervención Municipal, exigirá, al menos, de los siguientes documentos:
• Relación de facturas numeradas, con el importe total calculado.
• Declaración jurada del beneficiario o su representante de no haber
percibido otras subvenciones con objeto de financiar los gastos justificados
o, en su caso, de que el importe total de las subvenciones con objeto de
financiar los gastos justificados o, en su caso, de que el importe total de
las subvenciones percibidas no excede del 100% del gasto justificado.
• Facturas originales relativas a gastos directamente relacionados con el
objeto de la subvención y correspondiente al periodo para el que ésta fue
concedida.
• Los beneficiarios deberán justificar en el plazo de 30 días naturales desde
la recepción del requerimiento, la utilización de los caudales públicos
transferidos mediante subvención.
• Dicha justificación deberá realizarse, tal y como preceptúa la ley 38/2.003,
de 17 de noviembre, mediante facturas, con todos y cada uno de los
requisitos legalmente establecidos.
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• Declaración por escrito del responsable de la asociación o entidad por la
que certifique que se ha realizado la actividad que motiva la concesión de
la subvención.
• La documentación se deberá remitir al Departamento de Intervención para
su fiscalización.
• La no justificación en plazo, o la justificación no ajustada a derecho,
implicará la suspensión del abono de la subvención del ejercicio por parte
de la Intervención Municipal.
• Documento acreditativo de la inscripción del beneficiario en el Registro de
Asociaciones del Ayuntamiento.
• Acreditación documental de que profesores y monitores se encuentran
dados de alta como autónomo o en el régimen general.
Excepcionalmente, podrán sustituirse las facturas por tickets expedidos por
máquinas expendedoras o recibos justificativos del gasto, en aquellos casos en
que el beneficiario de la subvención justifique debidamente la imposibilidad de
presentar factura.
4.- El perceptor de cualquier subvención deberá acreditar que no es
deudor de la Hacienda Municipal, extremo que se justificará mediante certificado
expedido por la Tesorera.
5.- Cuando el beneficiario sea deudor con motivo de una deuda vencida,
líquida y exigible, el Ayuntamiento podrá acordar la compensación.
6.- Las ayudas de servicios sociales no se regirán por esta Base, sí por
sus normas o convenios específicos y por la legislación general.
7.- En el B.O.P se publicarán las subvenciones concedidas, salvo las que
tengan asignación nominativa y las inferiores a 3.000’00 €.
En el tablón de anuncios del Ayuntamiento se publicarán las subvenciones
concedidas de forma directa o con exclusión de concurrencia competitiva por
cuantía inferior a 3.000’00 €.
BASE 38. AYUDAS SOCIALES Y BECAS DE COMEDOR
1º OBJETO. El objeto de las presentes bases es la regulación de la
prestación de ayudas de Servicios Sociales del Ayuntamiento de Rocafort,
incluidas las becas de comedor.
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2º BENEFICIARIOS. Podrán ser personas beneficiarias de las ayudas
económicas a las que se refiere la presente base los vecinos y vecinas con
empadronamiento en Rocafort.
Para el caso de las becas de comedor se requerirá que los alumnos/as
vayan a ser escolarizados/as en educación infantil, Primaria y Secundaria
Obligatoria. En casos excepcionales podrá exceptuarse de este último requisito
por razones de índole social/familiar valoradas por el personal técnico municipal.
Se requiere hallarse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones
tributarias y demás ingresos de derecho público frente al Ayuntamiento.
Asimismo, se requiere hallarse al corriente en el cumplimiento de las
obligaciones tributarias frente al Estado, así como frente a la Seguridad Social.
3º CRITERIOS DE CONCESIÓN. Las ayudas de Servicios Sociales van
dirigidas, prioritariamente, a las familias con especiales dificultades socioeconómicas
por concurrencia de las siguientes circunstancias:
Deterioro económico producido por situaciones de desempleo y /o
inestabilidad laboral que tengan o puedan tener incidencia en el desarrollo
normalizado de las y los menores.
Deterioro económico reducido por ausencia temporal o permanente de uno
de los progenitores (monoparentalidad, separación conyugal, viudedad,
hospitalización, etc)
Dificultad de atención a las y los menores por causa de enfermedad física
o psíquica de las y los progenitores.
Dificultades específicas de las y los menores en relación con el entorno
escolar a partir de las que se valore necesario el apoyo a la escolarización.
Dificultades en la atención a las y los menores que motiven la apertura de
un expediente de protección.
En cualquier caso se priorizará la concesión de estas ayudas en aquellos
casos en los que, por encontrarse aperturado un expediente de protección, se
mantiene la intervención y seguimiento por parte de los Servicios Sociales y en
los que se valore necesario el apoyo económico como recurso efectivo para la
protección.
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4º FORMALIZACIÓN DE LAS SOLICITUDES.
4.1 .Plazo. El plazo para solicitar las ayudas de comedor correspondientes
a esta convocatoria será establecido por la Alcaldía u órgano en quien delegue.
Para el resto de las Ayudas a las que se refiere la presente Base, el plazo será
desde la entrada en vigor de las presentes bases hasta la finalización del
ejercicio.
4.2. Lugar. Las solicitudes deberán presentarse en el Registro General del
Ayuntamiento de Rocafort, C/ del Pou, s/n.
4.3 Documentación requerida:
4.3.1. Documentación obligatoria a presentar por el interesado/a.
a) Instancia
b) Fotocopia del DNI, NIE o pasaporte de todas y todos los que
componen la unidad familiar que se deberá presentar junto con el
original para su compulsa.
c) Fotocopia del Libro de Familia que se deberá presentar junto con
el original para su compulsa.
d) Declaración responsable de hallarse al corriente de sus
obligaciones tributarias frente al Estado y frente a la Seguridad
Social.
e) Certificado expedido por Tesorería de estar al corriente de sus
obligaciones tributarias así como de los restantes ingresos de
derecho público ante el Ayuntamiento.
4.3.2. Documentación para la baremación.
Documentación para determinar la renta per cápita de la unidad
familiar.
Trabajadores/as en activo:
Fotocopia de las nóminas, prestaciones, subsidios, correspondientes a los
tres meses anteriores a la presentación de la solicitud, que se deberá presentar
junto con el original para su compulsa.
Fotocopia del último recibo de cotización a la seguridad social (en caso de
trabajadores/as autónomos, empleados/as de hogar y trabajos agrícolas), anterior
a la presentación de la solicitud, que se deberá presentar junto con el original
para su compulsa.
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Trabajadores/as desempleados/as:
Certificación positiva o negativa de percepción de cualquier tipo de
prestación (SERVEF-INEM), anterior a la presentación de la solicitud.
Pensionistas:
Certificación de pensiones o, en su caso, certificado negativo emitido por el
INSS.
En el caso de que las/os progenitores estén en situación de
separación, divorcio o de no convivencia (Becas de
comedor).
Fotocopia de la sentencia de separación, divorcio o medidas paterno
filiales(o convenio regulador al que haga referencia la misma) en la que figure la
cantidad a aportar por quien no tiene la custodia, anterior a la presentación de la
solicitud, que se deberá presentar junto con el original para su compulsa.
La no percepción de la pensión alimenticia fijada en sentencia deberá ser
acreditada con la correspondiente denuncia por incumplimiento en el pago de la
pensión, anterior a la presentación de la solicitud. De ser acreditada no se
sumarán los ingresos procedentes de lo fijado en sentencia como pensión
alimenticia.
Si el procedimiento de separación, divorcio o medidas paterno-filiales se
encuentra en trámite, justificante de dicha situación, anterior a la presentación de
la solicitud.
En caso de no poder acreditar ingresos:
Declaración de compromiso/jurada de ingresos de todos los mayores de
16 años que componen la unidad familiar, anterior a la presentación de la
solicitud.
Certificado actualizado de vida laboral de todos los mayores de 16 años
que componen la unidad familiar.
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B) Documentación para determinar circunstancias sociofamiliares
especiales.
MONOPARENTALIDAD
Fotocopia del Libro de Familia en el que sólo figure un progenitor/a, que se
deberá presentar junto con el original para su compulsa.
Fotocopia de la sentencia de separación, divorcio o procedimiento de
medidas paterno-filiales en el que se especifique la o el cónyuge sobre quien
recae la guarda de las/los menores, que deberá ser anterior a la presentación de
la solicitud, que se deberá presentar junto con el original para su compulsa.
En aquellos casos en los que la separación, divorcio o procedimiento de
medidas paterno filiales no haya finalizado se aportará justificante judicial en el
que conste la fecha de presentación de la demanda, que deberá ser anterior a la
presentación de la solicitud, que se deberá presentar junto con el original para su
compulsa.
Civil.
Certificado de defunción de uno de los progenitores emitido por el Registro
SALUD: Fotocopia del Certificado de minusvalía o resolución de la
valoración dependencia, anterior a la presentación de la solicitud, que se deberá
presentar junto con el original para su compulsa.
ESCOLAR: Informe expedido por el SPE o el equipo docente del Centro
Escolar al que la menor o el menor asista en el que se especifiquen las
dificultades en la asistencia, autonomía, rendimiento y/o adaptación al grupo de
iguales que se plantea sean atendidas a partir de la asistencia al comedor
escolar, anterior a la presentación de la solicitud
LABORAL: Certificado del SERVEF en el que la persona solicitante conste
inscrita como demandante de empleo con anterioridad a la presentación de la
solicitud.
ATENCION A DEPENDIENTES
Documento en el que se designe, a quien hace la solicitud o a alguna de
las personas adultas que componen el núcleo de convivencia, como cuidadora
principal de la persona dependiente, anterior a la presentación de la solicitud.
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Caso de encontrarse en trámite la solicitud, documento en el que se
proponga a quien hace la solicitud o a alguna de las personas adultas que
componen el núcleo de convivencia, como cuidadora principal de la persona
dependiente, anterior a la presentación de la solicitud.
VIOLENCIA INTRAFAMILIAR:
Sentencia que haga constar la existencia de una orden de alejamiento en
vigor respecto de quien hace la solicitud o de alguna de las personas
componentes del núcleo de convivencia, anterior a la presentación de la solicitud.
Denuncia relativa a la concurrencia de hechos violentos respecto de
alguna de las personas componentes del núcleo de convivencia, en el periodo de
doce meses anteriores a la presentación de la solicitud.
5º BAREMACIÓN. Para la aprobación de las solicitudes de las ayudas de
Servicios Sociales se establecerá un orden de prioridad según la puntuación
obtenida de acuerdo a la siguiente baremación:
Renta Anual Per Cápita
Ingresos brutos anuales de la unidad familiar, divididos por el número de
componentes de la misma.
Se consideraran ingresos de la unidad familiar los ingresos procedentes de
todas y cada una de las personas que componen la unidad familiar en edad
laboral( mayores de 16 años).Se contabilizarán todos los ingresos provenientes
de sueldos, de rentas, de propiedades, de intereses bancarios y pensiones o
ayudas otorgadas por instituciones públicas o privadas a cualquiera de los
componentes de la unidad familiar
Son componentes computables de la unidad familiar, siempre que
convivan en el domicilio familiar:
Los menores de 18 años, el padre y la madre o representantes legales, los
hermanos mayores de 18 años y menores de 26 siempre que justifiquen que no
perciben ningún tipo de ingresos y los mayores de 26 años cuando se trate de
personas con discapacidad física, psíquica o sensorial superior al 33%
reconocida.
En la composición de la unidad familiar se tendrá en cuenta lo dispuesto
en el artículo 21 de la Ley 6/2009, de 30 de junio, de la Generalitat, de Protección
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a la Maternidad, previa aportación del informe médico que acredite el embarazo
en el momento de la presentación de la solicitud.
En caso de divorcio o separación legal de los padres o las madres no se
considerará componente computable quien no conviva con la persona solicitante
de la ayuda. No obstante, y estos se aplicará también en relación a la viudedad
del padre o la madre, si tendrá la consideración de componente computable y
que sustenta de forma principal a la familia, en su caso, la nueva persona
cónyuge o unida por análoga relación, aún cuando no se encuentre legalizada su
situación como pareja de hecho, cuya renta se incluirá dentro del cómputo de la
renta familiar.
En función de la renta anual per cápita se asignarán los siguientes puntos:
De 0 a 2.051,20 € 10 puntos
De 2.051,21 a 2351,71€ 9 puntos
De 2.351,72 a 2.652,22€ 8 puntos
De 2.652,23 a 2.952,73€ 7 puntos
De 2.952,74 a 3.253,24 € 6 puntos
De 3.253,25 a 3.553,75 € 5 puntos
De 3.553,76 a 3.854,26 € 4 puntos
De 3.854,27 a 4.154,77 € 3 puntos
De 4.154,78 a 4.455,28 € 2 puntos
De 4.455,29 a 4.866,40€ 1 puntos
De 4.866,40 € en adelante 0 puntos
Circunstancias socio-familiares.
2.1. Número de menores. Se otorgará 1 punto por cada menor de la
unidad familiar.
2.2. Monoparentalidad. Se asignará 1 punto cuando en la unidad familiar
haya ausencia de padre o madre.
2.3. Salud. Se asignará 1 punto cuando una o varias de las personas
componentes de la unidad familiar se encuentren afectados por enfermedades o
minusvalías que dificulten, en el caso de las/los progenitores, la atención a las/los
menores o que requieran, en el caso de las/los menores cuidados y atenciones
excepcionales.
2.4. Escolar. Se asignará 1 punto cuando se constate la existencia de
dificultades en el medio escolar cuya reducción pueda ser apoyada por la
asistencia al comedor escolar.
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2.5. Laboral. Se asignará 1 punto cuando se constate la situación de
desempleo o la existencia de dificultades en el acceso al empleo.
La inestabilidad en el empleo se baremará a partir de la consulta del Certificado
de Vida Laboral y se asignará el punto a aquellas situaciones en las que consten
contratos de trabajos sucesivos de una duración no superior a los seis meses
inmediatamente anteriores a la presentación de la solicitud.
2.6. Atención a dependientes. Se asignará 1 punto cuando se constate
que alguno de las/los progenitores se encuentra implicadas en la atención a un
componente de la unidad de convivencia, con el que mantenga una relación de
parentesco, afectado por una dependencia debidamente justificada, anterior a la
presentación de la solicitud.
2.7. Violencia intrafamiliar. Se asignará 1 punto si se justifica la
existencia de algún procedimiento judicial o denuncia en la que se haga
referencia a hechos que impliquen violencia física o psicológica en el núcleo de
convivencia, anteriores a la presentación de la solicitud.
6º CUANTÍA DE LA AYUDA. En el caso de las becas de comedor la
cuantía será del 100% del coste del servicio. Para el resto de las Ayudas sociales
la cuantía dependerá del informe individualizado de los servicios sociales del
Ayuntamiento.
7º TRAMITACIÓN. Con carácter previo a la convocatoria de la subvención
o a la concesión directa de la misma, deberá efectuarse la aprobación del gasto
en los términos previstos en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
La ordenación e instrucción del procedimiento corresponderá a la Concejalía
delegada.
Si la solicitud no reúne los requisitos establecidos en la norma de convocatoria,
Alcaldía u órgano en quien delegue requerirá al interesado para que la subsane
en el plazo máximo e improrrogable de 10 días, indicándole que si no lo hiciese
se le tendrá por desistido de su solicitud.
El órgano instructor, a la vista del expediente y del informe de la comisión
de valoración que se designe por Alcaldía (la cual elevará propuesta tanto del
número de puntos necesarios para la obtención de la ayuda de comedor como de
la cuantía de la ayuda, en función de la consignación presupuestaria municipal de
la aplicación presupuestaria 231-480.00), formulará la propuesta de resolución
provisional, debidamente motivada, que deberá notificarse a los interesados en la
forma que establezca la convocatoria, y se concederá un plazo de 10 días para
presentar alegaciones.
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Examinadas las alegaciones aducidas en su caso por los interesados, se
formulará la propuesta de resolución definitiva, que deberá expresar el solicitante
o la relación de solicitantes para los que se propone la concesión de la
subvención, y su cuantía, especificando su evaluación y los criterios de
valoración seguidos para efectuarla.
La resolución del procedimiento le corresponde a Alcaldía u órgano en
quien delegue, previa fiscalización de la concesión en los términos exigidos en el
artículo 9.4 letra d de la ley General de Subvenciones.
El Ayuntamiento se reserva las facultades y cuantas funciones de
inspección y control sean necesarias para el desarrollo y buen fin de las ayudas
reguladas en estas Bases, incluido el ejercicio de las potestades administrativas
a que haya lugar y la presentación de las acciones procesales que procedan.
8º TRAMITACION DE OFICIO POR PROTECCION. En los casos en que
se detecte, fuera del plazo de la convocatoria, una situación familiar sobre la que
se valore profesionalmente que las y los menores se encuentran en una situación
de riesgo, se podrá tramitar, a instancia profesional y para menores objeto de
esta convocatoria, la ayuda de comedor por protección que se considere
adecuada.
9º INCOMPATIBILIDADES. La percepción de la ayuda de comedor de
servicios sociales será incompatible con cualquier otra subvención o ayuda
económica, pública o privada, que tenga la misma finalidad y persona
beneficiaria, pudiendo los padres y madres o representante legal elegir la que
consideren más conveniente, renunciando a las otras.
10º PUBLICACION.
10.1. Listados provisionales de beneficiarios de las becas de comedor.
Para el caso de las becas de comedor, los listados provisionales de las
solicitudes admitidas y excluidas se expondrán al público en el tablón de edictos
del Ayuntamiento, abriéndose un plazo de diez días hábiles para que las
personas interesadas subsanen la falta de documentación y puedan formular las
alegaciones que estimen oportunas por escrito y con indicación de que, si así no
lo hicieran, se les tendrá por desistidas de su petición.
10.2. Concesión definitiva de las ayudas sociales. La concesión definitiva
de las ayudas, una vez aprobada por la Corporación, a tenor de lo dispuesto en el
artículo 59.5.b de la Ley 30/92 de 26 de noviembre de Régimen Jurídico de las
Administraciones Públicas y Procedimiento Administrativo se hará público en el
Tablón de edictos del Ayuntamiento, con indicación de la aplicación
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presupuestaria al que se imputen, beneficiario y cantidad concedida, en los
términos exigidos por la ley 38/2003.
11º RECURSOS
11.1. Las resoluciones que se dicten al amparo de la presente
convocatoria agotan la vía administrativa y contra ellas podrá interponerse
recurso potestativo de reposición en el plazo de un mes a contar desde el día
siguiente a la publicación, ante el mismo órgano que las dictó.
11.2. Ante la desestimación por silencio administrativo podrá interponerse,
frente al acto presunto, idéntico recurso en el plazo de tres meses a contar desde
el que finalizado el plazo para dictar y justificar resolución expresa.
12º.- RÉGIMEN JURÍDICO. En lo no previsto expresamente en la presente
base se estará a lo dispuesto en la ley 38/2003, Real Decreto 887/2006, de 21 de
julio, y demás normativa legal de aplicación.
BASE 39. SUBVENCIÓN DE LIBROS
Se establece la siguiente regulación de las ayudas para la adquisición de
libros de texto:
1.- Se concederá una ayuda de 60 euros por niño. Se establecerá un plazo
máximo de 30 días hábiles para la solicitud de la ayuda a partir de su publicación
en el “Boletín Oficial de la Provincia”, publicación que se realizará en el mes de
septiembre.
2.- Los alumnos que podrán acogerse a este tipo de ayudas serán los
matriculados en los colegios públicos y concertados.
3.- Será requisito indispensable que los niños se encuentren
empadronados y que residan en Rocafort con una antigüedad mínima de un año.
4.- Será requisito indispensable la cumplimentación del impreso oficial de
solicitud junto con todos los datos que se solicitan en el mismo, anexo nº 03
“SOLICITUD DE SUBVENCIÓN/LIBROS”.
5.- Será requisito indispensable encontrarse al corriente de las
obligaciones tributarias, así como no tener ningún tipo de deuda pendiente de
naturaleza no tributaria con esta Entidad.
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6.- La subvención se concederá hasta el límite de la cantidad consignada
en la aplicación presupuestaria 320-480.00. Se adjunta certificado de existencia
de crédito expedido por la Intervención Municipal, en cumplimiento de la
legislación vigente. En caso de alcanzar el límite de la aplicación presupuestaria
se concederá la subvención por riguroso orden de presentación de solicitud hasta
que se agote la aplicación presupuestaria.
7.- Tendrán derecho a subvención aquellos alumnos que se encuentren
matriculados en cualquier curso que se incluya dentro de la Enseñanza
Obligatoria.
8.- La concesión se realizará en régimen de concurrencia competitiva.
9.- El órgano instructor será la concejalía de Educación.
10.- El órgano competente para resolver es Alcaldía.
11.- El plazo máximo para notificar y resolver es de tres meses, cuya
resolución pone fin a la vía administrativa y en todo caso, antes de la finalización
del ejercicio.
BASE 40. SUBVENCIÓN BONOMETROS JÓVENES
El Ayuntamiento subvencionará con un 15% el coste de bono-metros en
los términos siguientes:
1.- Serán subvencionados los BONOS MENSUALES para los estudiantes
matriculados en algún centro público o concertado, titulares del Carnet Jove,
empadronados en el municipio de Rocafort con una antigüedad mínima de un
año.
2- Se subvencionaría el 15% del importe del BONO MENSUAL dentro del
período comprendido entre el 1 de octubre y el 30 de junio.
3- Se aplicaría a los BONOS MENSUALES correspondientes al período
01/10/2012 al 31/12/2012.
4.- Documentación a aportar:
- Resguardo o fotocopia compulsada de la matrícula del curso académico en
cualquier centro público o concertado.
- Carnet Jove y original del D.N.I. para su fotocopia y compulsa.
- Ficha de terceros cumplimentada y sellada por la entidad bancaria.
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5.- Órgano competente para instruir. El órgano competente para la
instrucción de los expedientes será la Concejalía de Juventud.
6.- Órgano competente para resolver. El órgano competente para la
resolución de los expedientes será la Alcaldía u órgano en la que delegue.
7.- El plazo máximo para la notificación de la resolución será de 1 mes.
8.- La subvención se concederá hasta cubrir el importe de la aplicación
presupuestaria, denegándose automáticamente todas las solicitudes recibidas
con posterioridad.
9.- Será requisito indispensable encontrarse al corriente de las
obligaciones tributarias con el Estado así como con la administración local, con la
Seguridad Social, así como no tener ningún tipo de deuda pendiente de
naturaleza no tributaria con esta Entidad.
10.- En el supuesto de prórroga del presupuesto se aplicaría la presente
base a todo el ejercicio prorrogado.
BASE 41. AYUDA “CHEQUE BEBÉ”
Objeto: La presente ayuda tiene como objeto la subvención de las compras
efectuadas o servicios prestados en el término de Rocafort por las familias
beneficiarias de esta ayuda, estimulando la actividad económica en el municipio y
constituyendo, al tiempo, una ayuda a las familias que acaban de incrementar su
número de miembros.
Beneficiarios: Podrán optar a la ayuda “Cheque Bebé” las unidades
familiares con un hijo o hija nacidos o adoptados entre el 1 de enero de 2012 y el
31 de diciembre de 2012 con una antigüedad mínima de dos años de
empadronamiento en el municipio de Rocafort.
La cuantía de la ayuda será de 300 euros por nacimiento o adopción que
serán reintegrados a los beneficiarios de la ayuda en función de lo estipulado en
la presente base.
El nivel de renta a aplicar para la concesión de estas ayudas será de 2,5
IPREM.
Documentación a aportar:
- Certificado de nacimiento (original o fotocopia compulsada).
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- DNI del padre, madre o tutor legal (fotocopia compulsada).
- Libro de familia (Fotocopia compulsada).
- Ficha de terceros cumplimentada y sellada por la entidad financiera.
- Para la determinación de la renta exigida en el punto 3.b de la presente
base, deberá aportarse la documentación referida en la base 39 relativa a
las ayudas sociales y becas de comedor.
Órgano competente para instruir. El órgano competente para la instrucción
de los expedientes será la Concejalía delegada de actividad económica y
comercio.
Órgano competente para resolver. El órgano competente para la
resolución de los expedientes será la Alcaldía u órgano en la que delegue.
El plazo máximo para la notificación de la resolución será de 1 mes.
La subvención se concederá hasta cubrir el importe de la aplicación
presupuestaria, denegándose automáticamente todas las solicitudes recibidas
con posterioridad.
Será requisito indispensable encontrarse al corriente de las obligaciones
tributarias con el Estado así como con la administración local, con la Seguridad
Social, así como no tener ningún tipo de deuda pendiente de naturaleza no
tributaria con esta Entidad.
En el supuesto de prórroga del presupuesto se aplicaría la presente base a
todo el ejercicio prorrogado.
Justificación del gasto realizado. Antes del 31 de diciembre de 2012
deberán presentarse las facturas por duplicado (original o fotocopia compulsada)
de los gastos efectuados objeto de la subvención. No serán aceptadas facturas
de comercios o servicios radicados fuera del término municipal de Rocafort.
BASE 42. INTERESES DE DEMORA
A efectos de cálculo de intereses de demora, según lo dispuesto en el
artículo 215 de LCSP, las certificaciones se expedirán por el técnico municipal
competente en los diez días siguientes al mes que corresponda la ejecución de la
obra o la prestación del servicio, al que vendrá referida la fecha de expedición.
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En el plazo de tres meses contados a partir de la recepción de las obras,
deberá aprobarse la certificación final según lo dispuesto en el artículo 218 de la
LCSP.
CAPÍTULO IV-PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE GASTO.
BASE 43. GASTOS PLURIANUALES.
La ejecución de gastos que extiendan sus efectos económicos a ejercicios
posteriores a aquel en que se autoricen y comprometan se ajustará a lo
establecido en los artículos 174 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales, 79-88 del RD 500/90 y demás normas aplicables.
BASE 44. PAGOS A JUSTIFICAR.
1.- Tienen el carácter de “a justificar”, las órdenes de pago cuyos
documentos justificativos no se puedan acompañar en el momento de su
expedición y se debe acomodar el plan de disposición de fondos de la Tesorería
que se establezca por la Alcaldesa.
2.- La realización de pagos a justificar requerirá de previa solicitud de los
mismos según anexo nº 04 “SOLICITUD PAGO A JUSTIFICAR” a suscribir por
Alcaldía o Concejalía respectiva, fiscalización de la Intervención Municipal y
resolución de aprobación por parte de Alcaldía.
3.- Sólo podrán percibir pagos a justificar los miembros de la Corporación,
el Personal al servicio del Ayuntamiento y el Jefe de Protección Civil.
4.- Se tendrán en cuenta los principios de especialidad presupuestaria,
presupuesto bruto y anualidad presupuestaria.
5.- El seguimiento y control contable de los pagos a justificar se efectuará
de acuerdo con lo establecido en las reglas 32 y 33 de la instrucción del modelo
normal de contabilidad local (Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre).
6.- Los perceptores deberán rendir cuenta justificativa, dentro del plazo
marcado en la Resolución que autorizó el gasto, que no podrá exceder de tres
meses, salvo que Intervención aconseje un plazo menor, y en todo caso, antes
del día 15 del mes de diciembre a efectos de traslación a la contabilidad
municipal, a la que se acompañarán las facturas, billetes o documentos
equivalentes, auténticos y originales, que acrediten los gastos realizados. La
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aprobación o repaso de la cuenta, previa fiscalización por Intervención
corresponde a la Alcaldía.
Cuando los perceptores incumplan su obligación de justificar en debida
forma la inversión de los fondos, incurrirán en responsabilidad contable la
persona que recibió las cantidades a justificar, que les será exigida en expediente
administrativo instruido al efecto, el cual se regirá por lo dispuesto en la Ley
General Presupuestaria y el Real Decreto 700/1988, de 1 de julio, de expedientes
administrativos de responsabilidad contable o normativa que lo sustituya
Para el cobro de las cantidades no justificadas, así como los sobrantes no
invertidos podrá utilizarse, en caso necesario, la vía administrativa de apremio.
7.- No se podrá expedir nueva orden de pago a justificar no pudiéndose
expedir nuevas órdenes de pago con este carácter con cargo a las mismas
partidas, a favor de perceptores que tuvieran en su poder fondos pendientes de
justificación.
8.- Se podrán conceder sobre cualquier aplicación presupuestaria del
capítulo 2.
9.- Como regla general, no se librarán fondos “a justificar” con cargo a las
aplicaciones de gasto destinadas a inversiones reales o compra de bienes
inventariables, siendo necesario en estos casos, decreto previo del órgano
motivando la mismos, según competencia, para ordenar el gasto de que se trate.
10.- Los perceptores de fondos a justificar, no podrán contraer
obligaciones cuyo importe sobrepase el de las sumas libradas en este carácter,
siendo personalmente responsables de las deudas que pudieran contraer para
dar mayor extensión a los servicios encomendados.
11.- La justificación requerirá cumplimentación del modelo recogido en el
anexo nº 05 “RENDICIÓN DE CUENTAS PAGOS A JUSTIFICAR” y
presentación en plazo.
12.- En el supuesto de que no se haya gastado la totalidad de los fondos
librados, la cantidad no invertida se justificará con la carta de pago demostrativa
de su reintegro. La cantidad reintegrada podrá reponer crédito en la
correspondiente partida siempre que el reintegro se produzca en el mismo
ejercicio presupuestario en el que se autorizó e hizo efectivo el pago.
13.- Los pagos a justificar se registrarán en contabilidad de forma
independiente y en módulo diferenciado, donde se hará constar los
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mandamientos de pago expedidos con el carácter de “a justificar” y en donde se
inscribirá el perceptor y las cantidades pertinentes a justificar.
14.- Para el cobro de las cantidades no justificadas podrá utilizarse, en
caso necesario, la vía administrativa de apremio sobre el patrimonio del deudor.
15.- No se concederán pagos a justificar para realizar pagos de facturas
con retención de IRPF.
BASE 45. ANTICIPOS DE CAJA FIJA.
1.- Con carácter de anticipos de caja fija, se podrán efectuar provisiones
de fondos, a favor de los habilitados que proponga la Tesorera (entre concejales,
trabajadores y Jefatura de Protección Civil) con el visto bueno de la Alcaldía para
atender a los gastos que se relacionen a continuación:
• Reparaciones y conservación (material y pequeñas reparaciones), partidas
203, 212, 213 y 214.
• Material no inventariable, suministros y comunicaciones, partidas 220, 221 y
222.
• Atenciones protocolarias y representativas, partida 226.01.
• Dietas, gastos de locomoción y otras indemnizaciones, partidas 230, 231 y
233.
• Atenciones benéficas y asistenciales.
• Gastos diversos, partida 226.10
2.- Es competencia de la Alcaldesa la determinación del importe y finalidad
del anticipo de caja fija.
3.- A medida que las necesidades de los Habilitados aconsejen la
reposición de fondos, los mismos rendirán cuentas ante la Tesorera, que las
conformará y trasladará a Intervención para su censura. Dichas cuentas serán
aprobadas por la Alcaldesa.
4.- Sin perjuicio de lo previsto en el punto anterior, y con referencia a la
fecha de finalización del ejercicio, los habilitados darán cuenta a la Tesorera de
las disposiciones realizadas y de la situación de los fondos.
En cualquier momento la Alcaldesa persona en quien delegue, podrán
revisar la contabilidad de los anticipos y comprobar que los saldos no dispuestos
están en los sitios autorizados.
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5.- En cuanto a la contabilización se observarán las siguientes reglas:
• Para su seguimiento contable se estará a lo dispuesto en las reglas 34 y
siguientes de la instrucción del modelo normal de contabilidad local (orden
EHA/4041/2004 de 23 de noviembre).
• Simultáneamente, en las aplicaciones presupuestarias en las cuales habrán
de ser aplicados los gastos se procederá a efectuar una retención de crédito
por el importe de la provisión que corresponda a los mismos.
• Aprobadas las cuentas a que se refiere el punto tercero, se expedirán las
órdenes de pago de reposición de fondos con aplicación de los conceptos
presupuestarios que correspondan las cantidades justificadas.
6.- Los perceptores deberán rendir cuenta justificativa, dentro del plazo
marcado en la Resolución que autorizó el gasto, y en todo caso, antes del día 15
del mes de diciembre a efectos de traslación a la contabilidad municipal.
En la expedición de estas órdenes de pago no se utilizarán las retenciones
de crédito efectuadas, salvo que se hubiera agotado el crédito disponible, o
cuando, por lo avanzado del ejercicio u otras razones, no proceda la reposición
de fondos, en cuyo caso los pagos se aplicarán a las respectivas partidas con
cargo a las retenciones de crédito.
Los fondos estarán situados en una cuenta bancaria cuyo titular será la
Corporación Municipal, siendo el apoderado único de la misma el habilitado
designado al efecto, en la cual no se podrá efectuar otros ingresos que los
procedentes del Ayuntamiento (por las provisiones y reposiciones de fondos).
Las salidas de fondos se efectuarán mediante talón u orden de
transferencia bancaria y sólo se destinará al pago de los gastos para cuya
atención se concedió el anticipo de caja fija.
BASE 46. DE LOS MEDIOS DE PAGO.
La realización material del pago de las obligaciones reconocidas por el
ayuntamiento se efectuará:
• Con carácter general por transferencia bancaria.
• Por cheque de cuenta corriente municipal y por cheque bancario nominativos,
salvo cuando no sea físicamente posible la inserción completa del nombre,
razón o denominación del perceptor en los mismos por tratarse de una
pluralidad de preceptores agrupados o supuestos análogos, en cuyo caso se
utilizará cheque “al portador, cruzado para abonar en cuenta”.
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Asimismo, las obligaciones se podrán cancelar mediante pagos en
formalización, que no producirán variaciones efectivas de tesorería.
BASE 47. DE LA JUSTIFICACIÓN DEL PAGO.
Constituye justificación de la realización del pago el correspondiente
apunte del cargo bancario (en los supuestos de transferencia bancaria) o el
“recibí” del preceptor (en los supuestos de pago mediante cheque) que se
cumplimentará en caso de personas físicas mediante presentación del
Documento Nacional de Identidad y la extensión de su firma, y en el caso de
personas jurídicas median Documento Nacional de Identidad y firma de quien se
hace cargo del cheque, debiendo acreditar previamente y de forma fehaciente la
representación que ostente
BASE 48. DE LA TESORERÍA.
CAPÍTULO V- DE LOS INGRESOS.
1.- Integrarán la Tesorería Municipal todos los recursos financieros del
Ayuntamiento y de órganos de gestión directa, tanto por operaciones
presupuestarias como no presupuestarias.
2.- La Tesorería Municipal, como regla general, se regirá por el principio de
caja única.
BASE 49. CESIÓN DE LOS DERECHOS DE COBRO DE CERTIFICACIONES O
FACTURAS.
La posibilidad de esta cesión viene regulada en el artículo 201 de la Ley de
Contratos del Sector Público.
Las certificaciones y las facturas no son Títulos – Valores con carácter
abstracto, sino títulos o créditos causales, es decir, que llevan como causa previa
un contrato administrativo. En consecuencia, todas las excepciones y objeciones
que el Ayuntamiento pueda oponer contra el cedente podrán hacerse también
contra el cesionario, incluso cuando las excepciones y objeciones surjan o se
conozcan con posterioridad a la cesión.
Los créditos originales por certificaciones y facturas son embargables por
cualquier órgano judicial o administrativo que legalmente tenga potestad para
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hacerlo. Esta embargabilidad no resulta afectada por el hecho de que exista una
cesión de derechos de cobro.
Si un órgano judicial o administrativo embarga el crédito de un documento
de cobro, el Ayuntamiento cumplirá la orden de embargo y se limitará a
comunicarla al cedente y al cesionario.
Si el cedente tiene deudas vencidas pendientes de pago con el
Ayuntamiento, éste puede compensar de oficio las deudas recíprocas si ha
conocido la cesión pero se ha opuesto, de conformidad con el artículo 1198 del
código civil. En el supuesto de oposición se ha de notificar de manera fehaciente
(con constancia del acuse de recibo) al cedente y al cesionario que aunque se ha
recibido la comunicación de la cesión, el Ayuntamiento se ha opuesto.
No se aceptarán cesiones generales para todo un contrato, ni cesiones de
futuro. La cesión se tendrá que hacer para cada factura en concreto.
Los órganos competentes para hacer “la toma de razón” serán Alcaldía,
Intervención y Tesorería.
La “toma de razón” es un acto debido de carácter reglado que la
administración realiza con efectos meramente internos y, en ningún caso,
equivale a un acto de consentimiento de la cesión o de renuncia anticipada de
excepciones que ineludiblemente le comprometa a realizar el pago al cesionario.
BASE 50. GESTIÓN DE TESORERÍA.
La gestión de los recursos líquidos se llevará a cabo con el criterio de
obtención de la máxima rentabilidad, asegurando en todo caso, la inmediata
liquidez para el cumplimiento de las obligaciones en sus vencimientos
temporales.
BASE 51. RECONOCIMIENTO DE DERECHOS.
1.- Procederá el reconocimiento de derechos tan pronto como se conozca
que ha existido una liquidación a favor del Ayuntamiento, que pueda proceder de
la propia Corporación, de otra Administración o de los particulares, observándose
las reglas de los puntos siguientes.
2.- En las liquidaciones de contraído previo, de ingreso directo, se
contabilizará el reconocimiento de derechos cuando se aprueben las
liquidaciones.
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3.- En las liquidaciones de contraído previo, ingreso por recibo, la
contabilización del reconocimiento del derecho tendrá lugar tras la aprobación del
padrón por la Corporación.
4.- En el caso de los recursos gestionados por el Servicio de Gestión
Tributaria de Diputación de Valencia se estará a lo dispuesto en el Informe de la
Intervención General de la Administración del Estado de 14 de noviembre de
2011, y en el documento nº2 “derechos a cobrar e ingresos” (sección 911) de la
Sindicatura de Cuentas de 1 de junio de 2011.
5.- En las autoliquidaciones e ingresos sin contraído previo, se reconocerá
el derecho cuando se presenten y se haya ingresado el importe de las mismas.
BASE 52. LIQUIDACIÓN DE INGRESOS DIRECTOS.
De conformidad con la autorización prevista en el art. 16 de la Ley General
presupuestaria, se dispone que las liquidaciones por ingreso directo cuyo importe
sea inferior a cinco (5) euros no serán notificados al obligado ni, en consecuencia
exigidas, procediéndose en la resolución aprobatoria de la liquidación a la
anulación simultánea del derecho en base a su carácter antieconómico.
Contablemente se producirá la anotación, simultánea, en base al acto
administrativo que se dicte, del derecho liquidado y de su anulación.
BASE 53. CONTROL DE LA RECAUDACIÓN.
1.- El control de la recaudación corresponde a la Tesorería, que deberá
establecer el procedimiento para verificar la aplicación de la normativa vigente en
materia recaudatoria, así como el recuento de valores, sin perjuicio de las
facultades de fiscalización de Intervención.
2.- En materia de anulaciones, suspensiones, aplazamientos y
fraccionamiento de pago se aplicará la normativa contenida en el Texto
Refundido por el que se aprueba la Ley Reguladora de las Haciendas Locales,
Ley General Tributaria y Disposiciones que la desarrollan y Ley General
Presupuestaria.
BASE 54. CONCESIÓN DE APLAZAMIENTOS Y FRACCIONAMIENTOS DE
DEUDAS TRIBUTARIAS Y DEMÁS INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO.
La concesión de aplazamientos o fraccionamientos de deudas tributarias y
demás ingresos de derecho público estará sujeta a lo que sigue:
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• La cuantía mínima para solicitar aplazamiento o fraccionamiento será de 300
euros.
• El plazo máximo de aplazamiento o fraccionamiento de cuantía total inferior a
1.000 euros será de 6 meses.
• El plazo máximo de aplazamiento o fraccionamientos en el resto de casos
será de 12 meses.
• El plazo máximo de aplazamiento será de 6 meses.
• El número máximo de fraccionamientos es de 4.
• Los aplazamientos y fraccionamientos se pasarán al cobro los días 5 y 20 de
cada mes.
En los supuestos de aplazamiento, fraccionamiento o suspensión de
deudas garantizadas en su totalidad mediante aval solidario de entidad de crédito
o sociedad de garantía recíproca o mediante certificado de seguro de caución, el
interés de demora exigible será el interés legal. En los restantes casos, el interés
de demora será el interés legal del dinero vigente a lo largo del período en el que
aquél resulte exigible, incrementado en un 25 %, salvo que la Ley de
Presupuestos Generales del Estado establezca otro diferente.
El aplazamiento o fraccionamiento se concederá cuando el sujeto pasivo
se encuentre en situación de desempleo, así como cuando se encuentre en la
misma situación el cónyuge o la pareja de hecho inscrita en el registro oficial
correspondiente, y residan ambos en el mismo domicilio, condicionado en todo
caso, al cumplimiento de todos los requisitos de esta base.
En el caso de personas físicas:
• Solicitud cumplimentada del modelo incluido en el anexo nº 06 “SOLICITUD
DE APLAZAMIENTO” firmada por el interesado.
• Declaración jurada de ingresos y gastos mensuales.
• Una fotocopia compulsada de la última nómina o certificado del Servef de
estar desempleado.
• En el caso de deudas superiores a 6.000,00 euros, aval solidario de entidad
de crédito o sociedad de garantía recíproca o mediante certificado de seguro
de caución. La garantía deberá formalizarse en el plazo de dos meses
contados a partir del día siguiente al de la notificación del acuerdo de
concesión cuya eficacia quedará condicionada a dicha formalización.
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En el caso de personas jurídicas:
• Solicitud cumplimentada del modelo incluido en el anexo nº 6 “SOLICITUD DE
APLAZAMIENTO” firmada por el administrador de la sociedad con el sello de
la misma.
• Declaración jurada del administrador de la situación económica de la
mercantil, adjuntando última liquidación del impuesto de sociedades.
• En el caso de deudas superiores a 6.000,00 euros, aval solidario de entidad
de crédito o sociedad de garantía recíproca o mediante certificado de seguro
de caución. La garantía deberá formalizarse en el plazo de dos meses
contados a partir del día siguiente al de la notificación del acuerdo de
concesión cuya eficacia quedará condicionada a dicha formalización.
BASE 55. CONTABILIZACIÓN DE LOS COBROS.
1.- Los ingresos procedentes del Servicio de Gestión Tributaria de
Diputación de Valencia, en tanto no se conozca su aplicación presupuestaria, se
contabilizan como Ingresos pendientes de aplicación en aplicación de la consulta
11/1993 de la IGAE. Sin perjuicio de lo cual, los fondos estarán integrados en la
caja única.
2.- Los importes que se cobren por los suministros de las paellas de las
fiestas locales se contabilizaran como no presupuestarios, coincidiendo el importe
del cobro con el coste para la Corporación según factura/s presentada/s por el/los
proveedor/es.
3.- En cuanto al resto de los ingresos que ha de percibir la Corporación, se
aplicarán al concepto presupuestario procedente y expedido en el momento en
que Intervención conoce que se han ingresado los fondos.
4.- Cuando los Servicios Gestores tengan información sobre concesión de
subvenciones, habrán de comunicarla a la Tesorería y a la Intervención de
Fondos, a fin de que pueda efectuarse el puntual seguimiento.
5.- En el momento en que se produzca cualquier abono en cuentas
bancarias, la Tesorería debe ponerlo en conocimiento de la Intervención a
efectos de su formalización contable.
La Tesorería controlará que no exista ningún abono en cuentas bancarias
pendientes de formalización contable.
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BASE 56. RÉGIMEN DE CONTRATACIÓN DE OPERACIONES DE CRÉDITO Y
DEPÓSITOS FINANCIEROS (EXCEDENTES DE TESORERÍA).
1.- De conformidad con el artículo 4, apartado 1, letra l) de la LCSP, en
relación con el apartado segundo del citado artículo, y de conformidad con el
artículo 52.1 del TRLHL, la concertación o modificación de toda clase de
operaciones de crédito (largo y corto plazo o de tesorería) con entidades
financieras de cualquier naturaleza cuya actividad esté sometida a normas de
Derecho privado, vinculadas a la gestión del Presupuesto en la forma prevista en
la sección 1º del Capítulo I del Título VI del TRLHL, quedarán totalmente
excluidas del TRLCAP, y se regirán por las normas siguientes:
• Petición de al menos cinco ofertas antes de suscribirlos.
• Las entidades financieras estarán dispensadas de constituir cualquier tipo de
fianza, así como de acreditar los requisitos de capacidad y solvencia, y de no
estar incursas en ninguna de las circunstancias que originan la prohibición
para contratar con las Administraciones Públicas, salvo la de hallarse al
corriente en el cumplimiento de las obligaciones tributarias y demás de
derecho público con el Ayuntamiento de Rocafort.
2.- Estas normas serán asimismo aplicables, y en relación con el artículo
199.2 del TRLHL, para la contratación de cualquier producto financiero con el fin
de rentabilizar los posibles excedentes de tesorería.
BASE 57. CAMBIO DE FINANCIACIÓN Y FINALIDAD DE LOS PRÉSTAMOS.
Corresponde al Pleno municipal acordar el cambio de financiación,
entendiendo por éste aquella modificación del anexo de inversiones del
presupuesto, que pretenda modificar la financiación prevista en él para alguno de
los gastos.
El expediente tramitado al efecto constará de:
1) Propuesta del Concejal Delegado de Hacienda, con base en el informe de la
concejalía que pretenda el cambio de financiación, en la que expresamente
constará:
a) Motivación sobre la urgencia y conveniencia de tal modificación.
b) Créditos de gastos sobre los que se propone el cambio de financiación,
nivelación de los mismos y justificación de que tal cambio no originará
perturbación de los respectivos servicios.
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2) Informe de Intervención.
3) Dictamen de Comisión Informativa.
4) Aprobación Plenaria.
Cuando existan cantidades pendientes de disposición de préstamos
concertados y que no vayan a financiar las inversiones para los que fueron en su
día solicitados, bien por haberse anulado las mismas, bien por haberse producido
bajas en sus adjudicaciones, corresponderá al Pleno de la Corporación autorizar
la utilización de estas cantidades para la financiación de cualesquiera otras
inversiones a incluir en el presupuesto y que carezcan de la misma o ésta sea
insuficiente, previa la obtención de la autorización del cambio de finalidad de la
entidad bancaria así como el informe de la Intervención Municipal.
BASE 58. REFINANCIACION DE PRÉSTAMOS
La refinanciación de operaciones de crédito concertadas con anterioridad
no tendrá reflejo presupuestario, imputándose al estado de gastos únicamente las
comisiones y demás gastos que pueda comportar la operación.
Se requerirá informe de la Intervención Municipal.
BASE 59. OPERACIONES DE TESORERÍA
Para atender necesidades transitorias de tesorería el Ayuntamiento podrá
concertar operaciones de crédito a corto plazo, que no excedan de un año,
siempre que en su conjunto no superen el 30 por 100 de los ingresos liquidados
por operaciones corrientes en el ejercicio anterior, salvo que la operación se
realice en el primer semestre del año sin que se haya producido la liquidación del
presupuesto de tal ejercicio, en cuyo caso se tomará en consideración la
liquidación del ejercicio anterior a este último.
La concertación de las operaciones de crédito a corto plazo corresponderá,
previa propuesta del Concejal Delegado de Hacienda, a la Alcaldesa cuando el
importe acumulado de las operaciones vivas de esta naturaleza, incluida la nueva
operación que se proyecta, no supere el 15 por 100 de los recursos corrientes
liquidados en el ejercicio anterior. Superado este porcentaje, la competencia
corresponderá al Pleno Municipal.
Propuesta por el Concejal Delegado de Hacienda la concertación de una
operación de tesorería y con carácter previo a la resolución del expediente por el
órgano o autoridad competente, se dará traslado del mismo a la Intervención
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Municipal para que informe sobre el cumplimiento de la legalidad vigente y en
particular se analice la capacidad de la entidad local para hacer frente en el
tiempo a las obligaciones que de aquella se deriven para el ayuntamiento.
Con arreglo a los dispuesto en el artículo 4.1.1) LCSP (el artículo 52.1
TRLHL se remite aún al antiguo 3.1.k) TRLCAP) quedan excluidos del ámbito de
aplicación de la citada Ley “los contratos relativos a servicios financieros
relacionados con la emisión, compra, venta y transferencia de valores o de otros
instrumentos financieros, en particular las operaciones relativas a la gestión
financiera del Estado, así como las operaciones destinadas a la obtención de
fondos o capital por los entes, organismos y entidades del sector público, así
como los servicios prestados por el Banco de España y las operaciones de
tesorería”.
En la nueva LCSP expresamente se indica que quedan excluidas de su
ámbito de aplicación las “operaciones de tesorería”, a diferencia de la norma
anterior que no las citaba expresamente, aunque en la práctica este tipo de
operaciones no se regla por la ley de contratos.
Para la concertación de una operación de tesorería se solicitará ofertas a
un mínimo de cinco entidades de crédito, de tal manera que se pueda garantizar,
en la mayor medida posible, que la operación comporta el menor coste financiero
para la corporación al tiempo que se asegura el respeto a los principios de
publicidad y concurrencia.
BASE 60. FIANZAS Y DEPÓSITOS.
Las fianzas y depósitos constituidos en garantía de la ejecución de
contratos o por aplazamiento o fraccionamiento de deudas y que se encuentren
depositados en la Tesorería Municipal no se aplicarán al presupuesto de la
entidad, teniendo su constitución y cancelación la consideración de operaciones
no presupuestarias.
BASE 61. PLANES Y PROGRAMAS DE TESORERIA
Corresponde a la Tesorera Municipal la formación de los planes y
programas de Tesorería que cifren las necesidades de efectivo, optimizando la
rentabilidad de los saldos a favor de la corporación, y distribuyan en el tiempo las
disponibilidades dinerarias de la Entidad para la puntual satisfacción de sus
obligaciones, atendiendo en todo caso a las prioridades legalmente establecidas.
Por parte de la Tesorería Municipal se elaborará trimestralmente un
presupuesto de tesorería. Éste deberá recoger las previsiones de cobros y pagos,
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presupuestarios y no presupuestarios, para el período de consideración,
poniendo de manifiesto el exceso o necesidad de Tesorería.
El presupuesto de Tesorería deberá poner de manifiesto para cada
período de referencia:
• La posición de la Tesorería al comienzo del período.
• La ejecución de las previsiones del período anterior y las desviaciones
producidas.
• Las previsiones correspondientes al período (incorporando en su caso las
desviaciones de períodos anteriores:
a) Ingresos previstos para cada mes (presupuestarios y no presupuestarios)
b) Gastos y pagos previstos para cada mes (presupuestarios y no
presupuestarios).
• Estimación de la situación de la Tesorería al final del período.
Los excedentes de tesorería puestos de manifiesto podrán rentabilizarse,
previa conformidad de la Intervención y Tesorería Municipales, mediante
inversiones que reúnan las notas de liquidez y seguridad a que se refiere el
artículo 199 TRLHL.
BASE 62. DE LOS MOVIMIENTOS INTERNOS DE TESORERIA
Los movimientos internos de Tesorería entre cuentas del Ayuntamiento se
autorizan por la Tesorera Municipal.
BASE 63. INGRESOS QUE INCORPORAN IVA.
La formalización de los ingresos que incorporen IVA repercutido se
efectuará por el importe neto, deducido IVA, con base en los documentos
contables expedidos por el correspondiente órgano de gestión de los ingresos,
que deberán adaptarse a los requisitos exigidos por el Reglamento del IVA y
disposiciones complementarias.
La contabilización de las operaciones relativas al IVA, tanto de ingresos
como de gastos, ha de adecuarse a la ICAL.
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CAPÍTULO VI- LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.
BASE 64. OPERACIONES PREVIAS EN EL ESTADO DE GASTOS.
1.- A fin de ejercicio, se verificará que todos los acuerdos municipales que
implican reconocimiento de la obligación haya tenido su reflejo contable en fase
O.
En particular, las subvenciones concedidas por la Corporación cuyo pago no
haya sido ordenado al final del ejercicio, se contabilizarán en fase O, siempre y
cuando la efectiva percepción de fondos esté condicionada al cumplimiento de
algunos requisitos.
2.- Los servicios gestores recabarán de los contratistas la presentación de
facturas dentro del ejercicio.
Con cargo a los créditos del estado de gastos de cada Presupuesto sólo
podrán contraerse obligaciones reconocidas, quedarán anulados sin más
excepciones que las derivadas de los puntos anteriores y de la incorporación del
remanente.
BASE 65. OPERACIONES PREVIAS EN EL ESTADO DE INGRESOS.
1.- Todos los cobros habidos hasta 31 de Diciembre, deben se aplicados
en el Presupuesto que se cierra.
2.- Se verificará la contabilización del reconocimiento de derechos en
todos los conceptos de ingreso.
BASE 66. CIERRE DEL PRESUPUESTO.
1.- El cierre y liquidación de los Presupuestos del Ayuntamiento se
efectuará con efectos de 31 de Diciembre.
2.- Los estados demostrativos de la liquidación, así como la propuesta de
incorporación de remanentes, deberán realizarse antes del uno de marzo del año
siguiente.
3.- La liquidación del Presupuesto del Ayuntamiento será aprobada por la
Alcaldesa, dando cuenta al Pleno en la primera sesión que se celebre.
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BASE 67. REMANENTE DE TESORERÍA.
1.- Estará integrado por la suma de fondos líquidos y derechos pendientes de
cobro, deduciendo las obligaciones pendientes de pago y los derechos que se
consideren de difícil recaudación.
2.- A 31 de diciembre se estimará el dudoso cobro. Se considerarán ingresos
de difícil recaudación, los porcentajes siguientes en función de la antigüedad de
los derechos:
• Derechos del año corriente (ejercicio n): 20 %.
• Derechos del ejercicio n-1: 50%.
• Derechos del ejercicio n-2: 75%.
• Derechos del ejercicio n-3 y anteriores: 100%.
El criterio establecido de dudoso cobro garantiza en términos generales,
tanto la no consideración de derechos de poca probable recaudación, como la
liquidez necesaria de la tesorería municipal.
Todo ello sin perjuicio que en atención a las especiales características del
derecho o del deudor, o de la garantía prestada, el Pleno, a propuesta del
Interventor se podrá determinar un criterio diferente.
BASE 68. CONTROL INTERNO.
CAPÍTULO VII- CONTROL Y FISCALIZACIÓN.
1.- En el Ayuntamiento se ejercerán las funciones de control interno en su
triple acepción de función interventora, función de control financiero y función de
control de eficacia.
2.- El ejercicio de la función fiscalizadora se llevará a cabo por la
Intervención Municipal. El ejercicio de la función de control financiero y control de
eficacia, se desarrollará bajo la dirección del Interventor por los funcionarios que
se señale, pudiendo auxiliarse cuando sea preciso con auditores externos.
3.- El Interventor Municipal ostenta la dirección de los medios personales y
materiales del Departamento de Intervención, al que se le garantiza, en
cumplimiento del ordenamiento jurídico, la independencia en el ejercicio de su
función a todos los integrantes del mismo.
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4.- El Interventor, en el ejercicio de sus prerrogativas legales, puede dictar
requerimientos, instrucciones u órdenes de servicio, cuyo ámbito excederá al
propio de su departamento, cuando no sean de carácter organizativo, sino de
carácter fiscalizador o de control financiero o de eficacia. Todo ello sin perjuicio
de las recomendaciones, que en materia organizativa o económica, pueda
realizar la Intervención Municipal.
BASE 69. NORMAS PARTICULARES DE FISCALIZACIÓN.
1.- No estarán sometidos a intervención previa los gastos de material no
inventariable, contratos menores, así como los de carácter periódico y demás de
tracto sucesivo, una vez intervenido el gasto correspondiente al período inicial del
acto o contrato del que deriven o sus modificaciones, así como otros gastos
menores de 3.005,06 euros que, de acuerdo con la normativa vigente, se hagan
efectivos a través del sistema de anticipos de caja fija.
2.- Salvo en los supuestos recogidos en el punto 1 de esta Base, en
materia de gastos corrientes, imputables al Capítulo II, se ejercerá la fiscalización
limitada en los términos recogidos en el artículo 219.2 del Real Decreto
Legislativo 2/2.004, de 5 de marzo, limitándose a comprobar los siguientes
extremos:
• La existencia de crédito presupuestario y que el propuesto es el adecuado a la
naturaleza del gasto u obligación que se propone contraer.
• Que las obligaciones o gastos se generan por órgano competente.
• Aquellos otros extremos que, por su trascendencia en el proceso de gestión,
se determinen por el Pleno a propuesta de la Presidencia.
No obstante, las obligaciones o gastos referidos serán objeto de
fiscalización plena posterior en los términos del número 3 del precepto
mencionado.
3.- La fiscalización previa del reconocimiento de derechos se sustituirá, de
acuerdo con lo previsto en el art. 219.4 del Real Decreto Legislativo 2/2.004, de 5
de marzo, por su toma de razón en contabilidad.
A posteriori se realizarán por la Intervención las actuaciones comprobatorias
oportunas mediante técnicas de muestreo o auditoria.
4.- Se podrá ejercer la fiscalización por técnicas de muestreo en los
siguientes casos:
a) Remuneraciones de personal.
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b) Liquidación de tasas y precios públicos.
5.- Fiscalización de ingresos. Se sustituye la fiscalización previa de
derechos por la inherente a la toma de razón en contabilidad por actuaciones
comprobatorias posteriores mediante la utilización de técnicas de muestreo o
auditoria.
6.- Cuando la fiscalización se haya realizado por muestreo esta
circunstancia se hará constar expresamente en el informe.
CAPÍTULO VIII- PRÓRROGA PRESUPUESTO.
BASE 70. AJUSTES DE CRÉDITOS POR PRÓRROGA AUTOMÁTICA DEL
PRESUPUESTO
Cuando no se vaya a producir la aprobación provisional del presupuesto
del ejercicio siguiente antes del 1 de diciembre del ejercicio en curso, se
formulará propuesta razonada por el Concejal de Hacienda dentro de los quince
primeros días del mes de diciembre en la que se detallarán a nivel de aplicación
presupuestaria los ajustes a la baja del presupuesto a realizar.
La propuesta, previo informe preceptivo de Intervención y previo informe
de evaluación del cumplimiento de la estabilidad presupuestaria, será aprobada
por Alcaldía antes del 1 de enero, tal y como recoge la consulta 10/1993 de la
IGAE, fecha de entrada en vigor del presupuesto prorrogado.
Respecto a los ajustes al alza, estos deberán imputarse a las
correspondientes aplicaciones presupuestarias, previa propuesta razonada de la
Concejalía de Hacienda e informe del Interventor, mediante resolución motivada
dictada por la Presidencia de la Corporación con posterioridad a 1 de enero, tal y
como dispone la consulta citada de la IGAE, una vez en vigor el Presupuesto
prorrogado.
A efectos de la normativa sobre estabilidad presupuestaria, la Intervención
municipal realizará en ese momento una adenda sobre el resultado obtenido en
el informe de la prórroga del presupuesto indicando como afecta sobre el mismo,
si ese es el caso, los ajustes al alza del presupuesto.
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CAPÍTULO IX- OTRAS NORMAS CONTABLES.
BASE 71. INFORMACIÓN AL PLENO DE LA CORPORACIÓN
La intervención elaborará la información de la ejecución de los
presupuestos y del movimiento y la situación de la tesorería, la cual remitirá a
Alcaldía por conducto de la Secretaría Municipal para su elevación a los plenos
ordinarios de los meses de febrero, abril, junio, octubre y diciembre.
BASE 72. AUTORIZACIÓN DE DOCUMENTOS Y OPERACIONES
CONTABLES
1.- El saldo de la cuenta 120 “Resultados de ejercicios anteriores” se
incorporará a la cuenta 100 “Patrimonio” antes del cierre de cada ejercicio
económico. De la misma manera se traspasará a la cuenta 120 dentro del
ejercicio económico siguiente el saldo de la cuenta 129 “Resultados del ejercicio”.
BASE 73. OPERACIONES PENDIENTES DE APLICAR AL PRESUPUESTO
1.- Las certificaciones, facturas y demás obligaciones derivadas de gastos
realizados por bienes y servicios recibidos que nos hayan aplicado al
presupuesto siendo procedente dicha aplicación, deberán contabilizarse en la
cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto” en
el momento que se conozca la imposibilidad de su aplicación al presupuesto y, en
cualquier caso, antes del 31 de diciembre.
2.- El registro se efectuará cuando se disponga en la Intervención de los
documentos fehacientes debidamente “conformados” a fecha 31 de diciembre.
BASE 74. INTERVENCIÓN MATERIAL DE LAS INVERSIONES
Por la Intervención General se procederá a efectuar la comprobación
material de las inversiones cuyo importe sea superior a 3.000’00 euros. Respecto
de la forma de llevar a cabo esta comprobación material se estará a lo dispuesto
en las Instrucciones de la Intervención Municipal y en el reglamento de control
interno.
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DISPOSICIONES ADICIONALES.
PRIMERA. En ningún caso se reconocerán intereses de demora, salvo
que procedan de la Ley, del pliego de condiciones, se establezcan por escritura
pública o por pacto solemne de la Corporación.
SEGUNDA. En el caso de recaudación a través de domiciliación bancaria,
se repercutirá a los obligados al pago los costes financieros de la devolución de
los cargos bancarios, en su caso.
TERCERA. Los efectos declarados inútiles o residuos podrán ser
enajenados directamente sin sujeción a subasta cuando así lo acuerde Alcaldía y
no exceda su valor de 100 €.
DISPOSICION FINAL
Para lo no previsto en las presentes bases se estará a lo dispuesto con
carácter general en la legislación de régimen local, la Ley 47/2003, de 26 de
noviembre, General Presupuestaria, la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General
Tributaria, el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público y demás
normas de la Administración General del Estado que resulten de aplicación.
1. Para lo no previsto en estas Bases, así como para aquellos en los que
no exista concordancia, se estará a lo dispuesto con carácter general por la
vigente Legislación Local, por la Ley General Presupuestaria, Ley General
Tributaria y demás normas del Estado que sean aplicables, así como a lo que
resuelva la Corporación.
2. La Presidencia de la Corporación, informada por la Intervención, es el
órgano competente para la interpretación de las presentes Bases.
Rocafort, a 2 de mayo de2012
EL CONCEJAL DE HACIENDA
Víctor Jiménez Bueso.
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