MODULO 2 - Universidad Nacional de Loja

¿QUÉ ES UN AGENTE DE PERCEPCIÓN?
Es aquel que en sus ventas percibe o recibe un impuesto de parte del comprador.
Tiene la obligación de declarar mensualmente los impuestos que ha percibido en sus
ventas e incluirá además sus compras y retenciones que ha efectuado o le han
efectuado.
RETENCIÓN DEL IVA:
� Instituciones del Estado y Contribuyentes Especiales, Sociedades y Personas
Naturales Obligadas a llevar Contabilidad en las Compras Retienen:
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� 30% adquisición de bienes
� 70% utilización de servicios
� 100% del IVA en servicios prestados por profesionales o por
arrendamientos, y,
� En el caso de adquisiciones con liquidaciones de compra de bienes o
servicios se retendrá el 100% del IVA.
� En caso de que los proveedores no lleven contabilidad se aplicarán los
porcentajes 30% y 70%
� El IVA se declara en el formulario 104 para los obligados a llevar
contabilidad y 104 - A para los que no llevan contabilidad.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y la empresas o personas
naturales obligados a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier otro
tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba actuara como
agente de retención del impuesto a la renta.
Por ingresos en relación de dependencia la retención debe efectuarla el empleador.
Por rendimientos financieros, la retención debe ser efectuada por las instituciones,
entidades bancarias, financieras, en general las sociedades que paguen o acrediten en
cuentas intereses o cualquier tipo de rendimientos financieros.
El monto para la retención en la Fuente es de 50 dólares del subtotal de la factura.