MODULO 2 - Universidad Nacional de Loja

El asiento inicial por los Arriendos Precobrados quedo así:
FERRETERIA SANCHEZ
Diario General
Del………………………………………………., Al……………………………………………
Folio No.: ……………….
Código Cuentas Ref. Parcial Debe Haber
- 10 -
10/1
Caja / Mostrador.
8,064.00
Arriendos Precobrados
7,200.00
IVA Cobrado
864.00
El asiento por el ajuste al 31/12/2010 de la parte devengada de los arriendos precobrados
será por la mitad del periodo es decir por los US 3,600.00
FERRETERIA SANCHEZ
Diario General
Del………………………………………………., Al……………………………………………
Folio No.: ……………….
Código Cuentas Ref. Parcial Debe Haber
- 159 – 159/40
Arriendos Precobrados
3,600.00
Otros Ingresos
3,600.00
D. AJUSTE POR GASTOS E INGRESOS ACUMULADOS
Al final del periodo contable puede darse el caso, de que existan valores pendientes de
pago que corresponden a servicios ya recibidos por la entidad, pero que por razones de
trámite administrativo, no sean efectivizado. Como corresponde a gastos del periodo por
cerrar, se procede a registrar esos valores como sigue:
d.1 Gastos Acumulados
Si la empresa ya recibió la factura de pago, o por consulta se sabe el valor a pagar como
es el caso de los servicios de teléfonos o la energía eléctrica, se procede a formular el
asiento de ajuste como un valor pendiente de pago respetando la normativa tributaria:
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