Ingenieria_Economica_6ta_Edicion_Leland

SECCIÓN 17.1 Terminología para el impuesto sobre la renta 607
Un procedimiento más rápido emplea el monto que aparece en la columna 5 de la
tabla 17.1, que es más cercano al IG total y suma el impuesto para el siguiente rango
del IG.
Impuestos = 113 900 + (800 000 – 335 000)(0.34) = $272 000
b) La ecuación [17.5] determina la tasa impositiva efectiva.
T e = 0.08 + (1 – 0.08)(0.34) = 0.3928
Calcule el total de impuestos usando la ecuación [17.6].
Impuestos = (IG)(T e ) = (800 000)(0.3928) = $314 240
Estas dos cantidades no son comparables debido a que el impuesto en el inciso a no
incluye los impuestos estatales.
Es importante comprender cómo difieren los cálculos de los impuestos individuales
y corporativos. El ingreso bruto de un contribuyente individual es comparable
con el ingreso del negocio reemplazado por salarios. Sin embargo, para un ingreso
gravable individual, la mayoría de los gastos cotidianos y de trabajo no son
deducibles de impuestos en el mismo grado que lo son para las empresas. Para los
contribuyentes individuales el ingreso bruto se calcula de la siguiente forma:
Ingreso bruto = IB = salarios + intereses y dividendos
+ otros ingresos
Ingreso gravable = IB – exenciones personales
– deducciones estandarizadas o especificadas
Impuestos = (ingreso gravable)(tasa de impuestos aplicable) = (IG)(T)
Para el IG los gastos de operación de la corporación se reemplazan por exenciones
individuales y deducciones específicas. Las exenciones pueden ser para usted, su
esposa, hijos y otros dependientes. Cada exención reduce el IG en aproximadamente
$3 000 por año, en función de las actuales tolerancias para exenciones.
Así como en la estructura tributaria de una corporación, las tasas tributarias
para individuos se gradúan de acuerdo con el nivel del IG. Como se muestra en la
tabla 17-2, varían de 15% a 35% del IG.
EJEMPLO 17.2
Josh y Allison presentan una declaración matrimonial mancomunada de impuestos al IRS.
Durante el año sus dos empleos les suministraron un ingreso combinado de $82 000. Durante
el año tuvieron su segundo hijo y planean utilizar la deducción estándar de $9 500
aplicable al año. Los dividendos e intereses son por $3 350 y una inversión en acciones de
un fondo mutualista tuvo ganancias de $2 500 sobre el capital. Actualmente, las exenciones
personales son de $3 100. a) Calcule el monto exacto del impuesto federal que se debe.
b) Calcule la tasa de impuestos promedio. c) ¿Cuál es el porcentaje del ingreso bruto que
consumen los impuestos federales?
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