Ingenieria_Economica_6ta_Edicion_Leland

SECCIÓN 17.1 Terminología para el impuesto sobre la renta 605
Ésta es la cantidad de dinero reembolsado a la corporación como resultado
del capital invertido durante el año. Se trata de un componente del análisis de
valor agregado después de impuestos. A la UNDI también se le conoce como
ingreso neto (IN) o como utilidad neta de operación después de impuestos
(UNODI).
Las agencias, ya sean federales o locales, se fundamentan en diferentes bases
para el cálculo del ingreso tributario. Algunas bases (e impuestos) además de los
ingresos son: ventas totales (impuesto sobre ventas); valor tasado de la propiedad
(impuesto sobre la propiedad); impuesto al valor agregado (IVA); inversión neta de
capital (impuesto al activo); ganancias en juegos de azar (parte del impuesto sobre
la renta); y valor al menudeo de artículos importados (impuesto a las importaciones).
En diferentes países, provincias y distritos tributarios locales se emplean bases similares
y diferentes para el cálculo de sus impuestos. Los gobiernos que no recauden
el impuesto sobre la renta deberán utilizar bases diferentes además de los ingresos
para generar impuestos. Ninguna institución gubernamental sobrevive sin alguna
forma de ingreso por impuesto.
La tasa de impuestos federal anual, T, se basa en el principio de la tasa de impuestos
graduada, lo cual significa que las corporaciones pagarán tasas más altas al
incrementarse sus ingresos gravables. La tabla 17.1 presenta los valores T para las
corporaciones estadounidenses. Las tasas y los límites del IG varían con base en
las normas tributarias y en la interpretación del IRS de las disposiciones fiscales y
de las condiciones económicas. De manera adicional, cada año el IRS revisa y/o
altera los límites del IG tomando en consideración la inflación y otros factores. A
esta acción se le denomina indexación. A la porción de cada nuevo dólar del IG se le
fija un impuesto mediante lo que se conoce como tasas tributarias marginales. Por
ejemplo, examine las tasas de impuestos que aparecen en la tabla 17.1. Un negocio
con un IG anual de $50 000 posee una tasa marginal del 15%. Sin embargo, un
negocio con un IG = $100 000 paga el 15% por los primeros $50 000, el 25% por
los siguientes $25 000, y el 34% sobre lo restante.
Valor agregado
Secc. 17.8
TABLA 17.1 Tabulador de la tasa federal del impuesto sobre la renta corporativa
de Estados Unidos (2003) (mil = $ en millones)
Límites Rango Tasa de Impuesto máximo Impuesto
IG IG impuestos para el rango máximo incurrido
(1) (2) T (3) IG (4) = (2)T (5)= Suma de (4)
$1–$50 000 $50 000 0.15 $7 500 $ 7 500
$50 001–75 000 25 000 0.25 6 250 13 750
$75 001–100 000 25 000 0.34 8 500 22 250
$100 001–335 000 235 000 0.39 91 650 113 900
$335 001–10 mil 9.665 mil 0.34 3.2861 mil 3.4 mil
De $10 a 15 mil 5 mil 0.35 1.75 mil 5.15 mil
De $15 a 18.33 mil 3.33 mil 0.38 1.267 mil 6.417 mil
Más de $18.33 mil Ilimitado 0.35 Ilimitado Ilimitado
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