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中 国 国 际 海 运 集 装 箱 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司<br />
财 务 报 表 附 注<br />
自 2013 年 1 月 1 日 至 2013 年 6 月 30 日 止 期 间<br />
( 除 特 别 注 明 外 , 金 额 单 位 为 人 民 币 千 元 )<br />
二 、 主 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ( 续 )<br />
9、 金 融 工 具 ( 续 )<br />
(1) 金 融 资 产 及 金 融 负 债 的 确 认 和 计 量 ( 续 )<br />
- 其 他 金 融 负 债 ( 续 )<br />
财 务 担 保 合 同 指 本 集 团 作 为 保 证 人 与 债 权 人 约 定 , 当 债 务 人 不 履 行 债 务 时 , 本 集 团 按 照 约 定<br />
履 行 债 务 或 者 承 担 责 任 的 合 同 。 财 务 担 保 合 同 负 债 以 初 始 确 认 金 额 扣 除 累 计 摊 销 额 后 的 余 额<br />
与 按 照 或 有 事 项 原 则 ( 参 见 附 注 二 、21) 确 定 的 预 计 负 债 金 额 两 者 之 间 较 高 者 进 行 后 续 计 量 。<br />
(2) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 列 报<br />
金 融 资 产 和 金 融 负 债 在 资 产 负 债 表 内 分 别 列 示 , 没 有 相 互 抵 销 。 但 是 , 同 时 满 足 下 列 条 件 的 , 以 相<br />
互 抵 销 后 的 净 额 在 资 产 负 债 表 内 列 示 :<br />
- 本 集 团 具 有 抵 销 已 确 认 金 额 的 法 定 权 利 , 且 该 种 法 定 权 利 现 在 是 可 执 行 的 ;<br />
- 本 集 团 计 划 以 净 额 结 算 , 或 同 时 变 现 该 金 融 资 产 和 清 偿 该 金 融 负 债 。<br />
(3) 公 允 价 值 的 确 定<br />
本 集 团 对 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 , 用 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 。<br />
对 金 融 工 具 不 存 在 活 跃 市 场 的 , 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 。 所 采 用 的 估 值 方 法 包 括 参 考 熟 悉 情<br />
况 并 自 愿 交 易 的 各 方 最 近 进 行 的 市 场 交 易 的 成 交 价 、 参 照 实 质 上 相 同 的 其 他 金 融 工 具 的 当 前 市 场 报<br />
价 、 现 金 流 量 折 现 法 和 采 用 期 权 定 价 模 型 等 。 本 集 团 定 期 评 估 估 值 方 法 , 并 测 试 其 有 效 性 。<br />
(4) 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 终 止 确 认<br />
当 收 取 某 项 金 融 资 产 的 现 金 流 量 的 合 同 权 利 终 止 , 或 金 融 资 产 已 转 移 且 将 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险<br />
和 报 酬 转 移 时 , 或 者 金 融 资 产 已 转 移 , 虽 然 本 集 团 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险<br />
和 报 酬 , 但 是 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 的 控 制 时 , 本 集 团 终 止 确 认 该 金 融 资 产 。<br />
金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的 , 本 集 团 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 :<br />
- 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ;<br />
- 因 转 移 而 收 到 的 对 价 , 与 原 直 接 计 入 股 东 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 和 。<br />
金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 的 , 本 集 团 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 。 终 止<br />
确 认 部 分 的 账 面 价 值 与 支 付 对 价 之 间 的 差 额 , 计 入 当 期 损 益 。<br />
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