中集集团2007年年度报告 - 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司

中 国 国 际 海 运 集 装 箱 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司
3 主 要 会 计 政 策 ( 续 )
2007 年 年 度 报 告
(22) 主 要 会 计 估 计 及 判 断 ( 续 )
(f)
所 得 税
确 定 所 得 税 涉 及 对 某 些 交 易 未 来 税 务 处 理 的 判 断 。 本 集 团 慎 重 评 估 各 项
交 易 的 税 务 影 响 , 并 计 提 相 应 的 所 得 税 。 本 集 团 定 期 根 据 更 新 的 税 收 法
规 重 新 评 估 这 些 交 易 的 税 务 影 响 。 递 延 所 得 税 资 产 按 可 抵 扣 税 务 亏 损 及
可 抵 扣 暂 时 性 差 异 确 认 。 递 延 所 得 税 资 产 只 会 在 未 来 应 纳 税 所 得 很 有 可
能 用 作 抵 销 有 关 递 延 所 得 税 资 产 时 确 认 , 所 以 需 要 管 理 层 判 断 获 得 未 来
应 纳 税 所 得 的 可 能 性 。 本 集 团 持 续 审 阅 对 递 延 所 得 税 的 判 断 , 如 果 预 计
未 来 很 可 能 获 得 能 利 用 的 未 来 应 纳 税 所 得 , 将 确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资
产 。
4 会 计 政 策 变 更 的 说 明
(1) 会 计 政 策 变 更 及 影 响
本 集 团 于 2007 年 1 月 1 日 起 开 始 执 行 企 业 会 计 准 则 (2006) , 采 用 企 业 会 计
准 则 (2006) 后 的 主 要 会 计 政 策 已 在 附 注 3 中 列 示 。
本 集 团 已 发 行 B 股 , 以 前 年 度 同 时 按 照 适 用 的 中 国 会 计 准 则 及 国 际 财 务 报 告
准 则 对 外 提 供 财 务 报 表 。 根 据 财 政 部 2007 年 11 月 颁 布 的 《 企 业 会 计 准 则 解
释 第 1 号 》( 以 下 简 称 “《 解 释 1 号 》” ) 中 问 答 一 的 要 求 , 本 集 团 在 首 次 执
行 日 对 执 行 企 业 会 计 准 则 (2006) 引 起 的 会 计 政 策 变 更 所 涉 及 的 有 关 项 目 ,
按 以 下 原 则 进 行 追 溯 调 整 。
对 于 企 业 会 计 准 则 (2006) 规 定 的 与 以 前 年 度 采 用 的 会 计 准 则 不 同 的 原 则 ,
如 果 本 集 团 在 以 前 年 度 按 国 际 财 务 报 告 准 则 编 制 财 务 报 表 时 已 采 用 了 企 业 会
计 准 则 (2006) 规 定 的 原 则 , 则 本 集 团 会 依 据 以 前 年 度 按 国 际 财 务 报 告 准 则
编 制 财 务 报 表 时 所 依 据 的 信 息 , 对 企 业 会 计 准 则 (2006) 引 起 的 会 计 政 策 变
更 进 行 追 溯 调 整 。 此 外 , 本 集 团 还 根 据 《 企 业 会 计 准 则 第 38 号 - 首 次 执 行 企
业 会 计 准 则 》( 以 下 简 称 “《 企 业 会 计 准 则 第 38 号 》” ) 及 《 解 释 1 号 》 的 有
关 规 定 , 对 其 他 项 目 进 行 了 追 溯 调 整 。
除 根 据 《 解 释 1 号 》 和 《 企 业 会 计 准 则 第 38 号 》 要 求 对 下 述 第 (a)、(b)、(c)、
(f)、(g)、(h)、(i) 和 (j) 条 进 行 了 追 溯 调 整 外 , 本 集 团 没 有 对 其 他 项 目 的 会 计 政
策 变 更 进 行 追 溯 调 整 。
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