中集集团2007年年度报告 - 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司

中 国 国 际 海 运 集 装 箱 ( 集 团 ) 股 份 有 限 公 司
3 主 要 会 计 政 策 ( 续 )
2007 年 年 度 报 告
(13) 职 工 薪 酬 ( 续 )
(d)
辞 退 福 利
本 集 团 在 职 工 劳 动 合 同 到 期 之 前 解 除 与 职 工 的 劳 动 关 系 , 或 者 为 鼓 励 职
工 自 愿 接 受 裁 减 而 提 出 给 予 补 偿 的 建 议 , 在 同 时 满 足 下 列 条 件 时 , 确 认
因 解 除 与 职 工 的 劳 动 关 系 给 予 补 偿 而 产 生 的 预 计 负 债 , 同 时 计 入 当 期 损
益 :
− 本 集 团 已 经 制 定 正 式 的 解 除 劳 动 关 系 计 划 或 提 出 自 愿 裁 减 建 议 ,
并 即 将 实 施 ;
− 本 集 团 不 能 单 方 面 撤 回 解 除 劳 动 关 系 计 划 或 裁 减 建 议 。
(14) 所 得 税
本 集 团 除 了 将 与 直 接 计 入 股 东 权 益 的 交 易 或 者 事 项 有 关 的 所 得 税 影 响 计 入 股
东 权 益 外 , 当 期 所 得 税 和 递 延 所 得 税 费 用 ( 或 收 益 ) 计 入 当 期 损 益 。
当 期 所 得 税 是 按 本 年 度 应 税 所 得 额 , 根 据 税 法 规 定 的 税 率 计 算 的 预 期 应 交 所
得 税 , 加 上 以 往 年 度 应 付 所 得 税 的 任 何 调 整 。
递 延 所 得 税 资 产 与 递 延 所 得 税 负 债 分 别 根 据 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 和 应 纳 税 暂 时
性 差 异 确 定 。 暂 时 性 差 异 是 指 资 产 或 负 债 的 账 面 价 值 与 其 计 税 基 础 之 间 的 差
额 , 包 括 能 够 结 转 以 后 年 度 的 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 。 递 延 所 得 税 资 产 的 确
认 以 很 可 能 取 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 为 限 。
如 果 不 属 于 企 业 合 并 交 易 且 交 易 发 生 时 既 不 影 响 会 计 利 润 也 不 影 响 应 纳 税 所
得 额 ( 或 可 抵 扣 亏 损 ) , 则 该 项 交 易 中 产 生 的 暂 时 性 差 异 不 会 产 生 递 延 所 得
税 。 商 誉 的 初 始 确 认 导 致 的 暂 时 性 差 异 也 不 产 生 相 关 的 递 延 所 得 税 。
资 产 负 债 表 日 , 本 集 团 根 据 递 延 所 得 税 资 产 和 负 债 的 预 期 实 现 或 结 算 方 式 ,
依 据 已 颁 布 的 税 法 规 定 , 按 照 预 期 收 回 该 资 产 或 清 偿 该 负 债 期 间 的 适 用 税 率
计 量 该 递 延 所 得 税 资 产 和 负 债 的 账 面 金 额 。
(15) 预 计 负 债 及 或 有 负 债
如 果 与 或 有 事 项 相 关 的 义 务 是 本 集 团 承 担 的 现 时 义 务 , 且 该 义 务 的 履 行 很 可
能 会 导 致 经 济 利 益 流 出 本 集 团 , 以 及 有 关 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 , 则 本 集 团 会
确 认 预 计 负 债 。 对 于 货 币 时 间 价 值 影 响 重 大 的 , 预 计 负 债 以 预 计 未 来 现 金 流
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