LEY DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - DentroDe.com.ar
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NORMAS COMPLEMENTARIAS<br />
2. Exportadores. Intermedi<strong>ar</strong>ios. Forma de determin<strong>ar</strong> el<br />
saldo del período en que se informan los regímenes de<br />
retención.<br />
Código<br />
de<br />
Impuesto<br />
Código<br />
de<br />
Régimen<br />
767 781<br />
767 782<br />
767 783<br />
767 784<br />
767 786<br />
767 787<br />
767 789<br />
767 790<br />
767 792<br />
767 793<br />
767 795<br />
767 796<br />
Descripción operación<br />
Producto – Sujeto pasible – Agente<br />
de retención<br />
Compra venta de granos y legumbres<br />
secas – No Incluidos en el Registro<br />
Fiscal – Intermedi<strong>ar</strong>ios.<br />
Compra venta de granos y legumbres<br />
secas – No Incluidos en el Registro<br />
Fiscal – Exportadores.<br />
Compra venta de granos y legumbres<br />
secas – Incluidos en el Registro Fiscal<br />
– Intermedi<strong>ar</strong>ios.<br />
Compra venta de granos y legumbres<br />
secas – Incluidos en el Registro Fiscal<br />
– Exportadores.<br />
Compra venta de granos y legumbres<br />
secas – Operaciones Prim<strong>ar</strong>ias Sujetas<br />
a Reintegro – Intermedi<strong>ar</strong>ios<br />
Compra venta de granos y legumbres<br />
secas – Operaciones Prim<strong>ar</strong>ias Sujetas<br />
a Reintegro – Exportadores.<br />
Compra venta de <strong>ar</strong>roz – No Incluidos<br />
en el Registro Fiscal – Intermedi<strong>ar</strong>ios.<br />
Compra venta de <strong>ar</strong>roz – No incluidos<br />
en el Registro Fiscal – Exportadores.<br />
Compra venta de <strong>ar</strong>roz – Incluidos en<br />
el Registro Fiscal – Intermedi<strong>ar</strong>ios.<br />
Compra venta de <strong>ar</strong>roz – Incluidos en<br />
el Registro Fiscal – Exportadores.<br />
Compra venta de <strong>ar</strong>roz – Operaciones<br />
Prim<strong>ar</strong>ias Sujetas a Reintegro –<br />
Intermedi<strong>ar</strong>ios.<br />
Compra venta de <strong>ar</strong>roz – Operaciones<br />
Prim<strong>ar</strong>ias Sujetas a Reintegro –<br />
Exportadores.<br />
NOTA: Se deberán consider<strong>ar</strong> las instrucciones que el sistema<br />
brinda en la “Ayuda” del programa aplicativo, a la que<br />
se accede con la tecla de función F1.<br />
ANEXO III RESOLUCIÓN GENER<strong>AL</strong> Nº 2300<br />
AGENTES <strong>DE</strong> RETENCIÓN<br />
A – INFORMACIÓN E INGRESO <strong>DE</strong> LOS IMPOR-<br />
TES <strong>DE</strong> LAS RETENCIONES PRACTICADAS<br />
Los agentes de retención <strong>com</strong>prendidos en el <strong>ar</strong>tículo 2º<br />
deberán utiliz<strong>ar</strong> a efectos de inform<strong>ar</strong> los montos de las<br />
retenciones practicadas, el programa aplicativo “SI.CO.RE.<br />
– Sistema de Control de Retenciones”.<br />
La información suministrada deberá ser correcta y <strong>com</strong>pleta<br />
en cuanto a la identificación del código de régimen de<br />
retención, datos del sujeto retenido, datos del <strong>com</strong>probante<br />
respaldatorio de la operación, importe del <strong>com</strong>probante y<br />
precio neto de la operación que sirve de base de cálculo a<br />
los efectos de la determinación de la retención practicada.<br />
El incumplimiento por p<strong>ar</strong>te del agente de retenciónloh<strong>ar</strong>á<br />
pasible de las sanciones previstas en la Ley Nº 11.683, texto<br />
ordenado en 1998 y sus modificaciones.<br />
B – EXPORTADORES E INTERMEDIARIOS<br />
Los responsables indicados en los incisos b) y c) del citado<br />
<strong>ar</strong>tículo deberán inform<strong>ar</strong> las retenciones en la decl<strong>ar</strong>ación<br />
jurada del período fiscal en el que se efectúen, esto con<br />
independencia de que p<strong>ar</strong>a su ingreso resulte de aplicación<br />
lo indicado en el <strong>ar</strong>tículo 8º, primer párrafo.<br />
El programa aplicativo “SI.CO.RE. – Sistema de Control de<br />
Retenciones”, reconocerá los importes de las retenciones<br />
correspondientes a regímenes alcanzados por esta situación,<br />
no considerándolos a los efectos de la determinación del<br />
saldo de la decl<strong>ar</strong>ación jurada que se liquida.<br />
Asimismo, el sistema inform<strong>ar</strong>á al usu<strong>ar</strong>io el monto total<br />
correspondiente a la sumatoria de importes de estas retenciones<br />
que deben ser ingresados de acuerdo con lo dispuesto<br />
en el primer párrafo del <strong>ar</strong>tículo 8º, utilizando p<strong>ar</strong>a ello, los<br />
campos “A FAVOR A.F.I.P. – Operaciones del período a<br />
ser ingresadas con el saldo de la decl<strong>ar</strong>ación jurada del<br />
período siguiente”.<br />
Adicionalmente el aplicativo indic<strong>ar</strong>á, del monto consignado<br />
en dichos campos, el importe factible de ser <strong>com</strong>pensado al<br />
momento que se produzca su obligación de ingreso (<strong>ar</strong>tículo<br />
9º,primeroysegundopárrafos), utilizando p<strong>ar</strong>a ello el campo<br />
“A FAVOR A.F.I.P. – Operaciones del período factibles de ser<br />
<strong>com</strong>pensadas en la decl<strong>ar</strong>ación jurada del período siguiente<br />
(DATO INFORMATIVO PARA EL CONTRIBUYENTE)”.<br />
Asimismo, los responsables que deban cumplir el ingreso<br />
de las retenciones según lo indicado en el <strong>ar</strong>tículo 8º, primer<br />
párrafo, deberán, en la decl<strong>ar</strong>ación jurada del período fiscal<br />
que vence en dicha fecha, consign<strong>ar</strong> en los campos “A<br />
FAVOR A.F.I.P. – Operaciones del período anterior a ser<br />
ingresadas con el saldo de DJ actual”, los montos que en<br />
el período anterior, el sistema calculó.<br />
Por último, en el campo “Operaciones del período anterior a<br />
ser <strong>com</strong>pensadas en el período actual”, el responsable inform<strong>ar</strong>á<br />
el monto de las operaciones descriptas en el párrafo<br />
anterior, que pretende <strong>com</strong>pens<strong>ar</strong>. P<strong>ar</strong>a ello present<strong>ar</strong>á el formul<strong>ar</strong>io<br />
de decl<strong>ar</strong>aciónjuradaNº 798 en la dependencia de este<br />
Organismo en la que se encuentre inscripto. Este importe,<br />
deberá ser menor o igual al valor mostrado, en la decl<strong>ar</strong>ación<br />
jurada del período fiscal anterior, en el campo “A FAVOR<br />
A.F.I.P. – Operaciones del período factibles de ser <strong>com</strong>pensadas<br />
en la decl<strong>ar</strong>ación juradadelperíodo siguiente (DATO<br />
INFORMATIVO PARA EL CONTRIBUYENTE)”.<br />
El monto total correspondiente a la suma de los importes de<br />
las retenciones practicadas por los exportadores podrá ser<br />
<strong>com</strong>pensado con el monto del impuesto al valor agregado<br />
facturado por el cual formulen las solicitudes de reintegro<br />
hasta el mes, inclusive, en que opere el vencimiento p<strong>ar</strong>a el<br />
ingreso de las mencionadas retenciones.<br />
ANEXO IV RESOLUCIÓN GENER<strong>AL</strong> Nº 2300<br />
PROGRAMA APLICATIVO “A.F.I.P. D.G.I. – BOL-<br />
SAS <strong>DE</strong> CERE<strong>AL</strong>ES – Versión 1.0”<br />
A – CARACTERÍSTICAS, FUNCIONES Y ASPEC-<br />
TOS TÉCNICOS<br />
La utilización del sistema “A.F.I.P. D.G.I. – BOLSAS <strong>DE</strong><br />
CERE<strong>AL</strong>ES – Versión 1.0” requiere tener preinstalado el<br />
sistema informático “S.I.Ap. – Sistema Integrado de Aplicaciones–Versión3.1Release2”.Está<br />
prep<strong>ar</strong>ado p<strong>ar</strong>a ejecut<strong>ar</strong>se<br />
en <strong>com</strong>putadoras tipo AT 486 o superiores con sistema operativo<br />
“windows 95” o superior, con disquetera de 3½” HD (1.44<br />
134 / <strong>IMPUESTO</strong> <strong>AL</strong> V<strong>AL</strong>OR <strong>AGREGADO</strong> APLICACION TRIBUTARIA S.A.