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ÍNDICE ALFABÉTICO ÍNDICE ALFABÉTICO Acciones Compraventa, permuta, diposición. Retenciones . . . . 193 Ajuste por Inflación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 Procedimiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 Amortizaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 Bienes de Uso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Inmuebles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Año Fiscal.Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Anticipos Régimen Aplicable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85 Aumentos Patrimoniales No Justificados . . . . . . . . . . . . 55 Balance Impositivo Distribución de Utilidades . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Imputación de Gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Obligación de Practicarlo . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 Valuación de Inventarios . . . . . . . . . . . . . . . . 13, 15 Beneficiarios del Exterior . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Presunción de Ganancia Neta . . . . . . . . . . . . . . . 26 Régimen Aplicable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 Retenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 Tasa aplicable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Bienes Recibidos por Herencia . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Bosques Deducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Presunción de Ganancia Bruta . . . . . . . . . . . . . . . 19 Valor Impositivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Canteras Deducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Valor Impositivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Cargas de Familia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Actualización . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 VER Deducciones Certificado de acreditación de cumplimiento fiscal . . . . . . 233 Certificado de validación de datos de importadores . . . . . 217 Cesación de Negocios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Circulares (DGI) Circular Nº 1243 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212 Circular Nº 1272 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213 Circular Nº 1313 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113 Circular Nº 1340 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235 Circular Nº 1345 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191, 222 Circular Nº 1354 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 Circular Nº 1357 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149 Circular Nº 1359 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150 Circular Nº 1360 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 Compensación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 Intereses . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57 Quebrantos con Ganancias . . . . . . . . . . . . . . 6, 55 Contribución Solidaria Cómputo del Crédito Fiscal . . . . . . . . . . . . . . . 233 Costo Estimativo VER Explotaciones Agropecuarias Créditos Garantizados con Derechos Reales VER Fuente Cuarta Categoría VER Ganancias de la Cuarta Categoría Declaraciones Juradas Determinación Anual de la Obligación Fiscal . . . . . . 113 Obligatoriedad de Presentarlas . . . . . . . . . . . . . . 47 Decretos Decreto Nº 2353/86 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 APLICACION TRIBUTARIA S.A. A B C D Decreto Nº 2284/91 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Decreto Nº 234/92 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 Decreto Nº 1076/92 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28, 30 Decreto Nº 2633/92 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 Decreto Nº 1848/93 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330 Decreto Nº 2.686/93 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314 Decreto Nº 1283/93 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Decreto Nº 959/94 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331 Decreto Nº 780/95 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 Decreto Nº 555/96 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 Decreto Nº 1085/96 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164 Decreto Nº 1241/96 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 Decreto Nº 628/96 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 Decreto Nº 941/96 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 Decreto Nº 1.403/97 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314 Decreto Nº 103/97 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49, 56 Decreto Nº 105/97 . . . . . . . . . . 55, 57, 63, 76 - 78, 84 Decreto Nº 649/97 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Decreto Nº 1130/97 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Decreto Nº 194/98 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 Decreto Nº 1531/98 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 Decreto Nº 133/99 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307 Decreto Nº 254/99 . . . . 62 - 63, 68, 70, 72, 76 - 77, 79, 84 Decreto Nº 485/99 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 - 83 Decreto Nº 679/99 . . . . . . . . . . . . . . . . 57, 78 - 79 Decreto Nº 1.045/99 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Decreto Nº 290/2000 . . . . 48, 58 - 59, 73, 76 - 78, 81 - 82 Decreto Nº 1037/2000 . . . . . . . . . . 50 - 52, 77, 80 - 83 Decreto Nº 1038/2000 . . . . . . . . . . . . . . . . 73, 326 Decreto Nº 379/2001 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279 Decreto Nº 493/2001 . . . . . . . . . . . . 6, 8, 12 - 13, 25 Decreto Nº 502/2001 . . . . . . . . . . . . . 279 - 280, 283 Decreto Nº 959/2001 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Decreto Nº 1.347/2001 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280 Decreto Nº 1.386/2001 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230 Decreto Nº 1.505/2001 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 Decreto Nº 1.551/2001 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279 Decreto Nº 1.554/2001 . . . . . . . . . . . . . . . 279, 282 Decreto Nº 50/2002 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 Decreto Nº 2.340/2002 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Decreto Nº 2442/2002 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 Decreto Nº 2.568/2002 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228 Decreto Nº 115/2003 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 Decreto Nº 348/2003 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 Decreto Nº 1.089/2003 . . . . . . . . . 315 - 319, 321 - 322 Decreto Nº 594/2004 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282 Decreto Nº 916/2004 . . . . . . . . . 49 - 54, 72 - 73, 78, 84 Decreto Nº 1.152/2004 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243 Decreto Nº 1.594/2004 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299 Decreto Nº 2.007/2004 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247 Decreto Nº 1352/2005 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328 Decreto Nº 314/2006 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Decreto Nº 1.035/2006 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229 Decreto Nº 298/2007 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Decreto Nº 509/2007 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280 Deducciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 Cargas de Familia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Gastos de Sepelio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Deducciones Admitidas Enunciación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 Principios Generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Deducciones Especiales Créditos Incobrables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 Ganancias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Primera Categoría . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Segunda Categoría . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Tercera Categoría . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Deducciones No Admitidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Deducciones Personales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Cómputo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 IMPUESTO A LAS GANANCIAS / I
ÍNDICE ALFABÉTICO Definiciones Enajenación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Fuente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Ganancia Neta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Ganancias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Ganancias de la Cuarta Categoría . . . . . . . . . . . 20, 70 Ganancias de la Primera Categoría . . . . . . . . . . 11, 60 VER Ganancias de la Segunda Categoría Ganancias de la Tercera Categoría . . . . . . . . . . 13, 62 Residencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Disposición de Fondos a Favor de Terceros . . . . . . . . . . 18 Distribución en acciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Dividendos en acciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Dividendos en especie Presunción de Ganancia . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 Dividendos o Distribución de Utilidades Retenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210 Donaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231 Ley Nº 23.884 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231 E Ejercicios Irregulares . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Empresas de Construcción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 Enajenación Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Exenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6, 56 Improcedencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Explotaciones Agropecuarias Costo Estimativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Hacienda Reproductora . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 Mercadería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Precio de Plaza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Sementeras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Exportaciones VER Fuente VER Ganancia Neta Fuente Actuación en el Extranjero . . . . . . . . . . . . . . . 3, 54 Créditos Garantizados con Derechos Reales . . . . . . . 2 Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Exportaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 Intereses de Debentures . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 Operaciones de Seguros . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 Presunciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 Principios Generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 Representantes oficiales en el extranjero . . . . . . . . . 4 Ganancia Neta Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Exportaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2, 49 Ganancia Neta Sujeta a Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . 5 Ganancia no Imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Cargas de Familia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Ganancias Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Ganancias de la Cuarta Categoría . . . . . . . . . . . . . . . 70 Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Ganancias de la Primera Categoría Condominio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11, 60 Ganancia Bruta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Ganancia Neta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 Nuda Propiedad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Subalocación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Valor Locativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Ganancias de la Segunda Categoría Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12, 61 Dividendos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 II / IMPUESTO A LAS GANANCIAS F G Interés Presunto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Operaciones de Pase . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 Regalías . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Ganancias de la Tercera Categoría Anticipos que Congelan Precio . . . . . . . . . . . . . . . 16 Balance Impositivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13, 62 Bienes de Cambio afectados como Bienes de Uso . . . . 15 Consumo Particular . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Definición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13, 62 Distribución de Utilidades . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Enajenación Bienes de Cambio . . . . . . . . . . . . . . 13 Enajenación Bienes Muebles Amortizables . . . . . . . . 15 Enajenación Inmuebles . . . . . . . . . . . . . . . . 15, 66 Enajenación Marcas y Patentes . . . . . . . . . . . . . . 16 Enajenación Títulos Valores . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Enajenación Valores Mobiliarios . . . . . . . . . . . . . . 16 Inmuebles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Loteos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 Mejoras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Obras en construcción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Propiedad Horizontal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 Valuación de Inventarios . . . . . . . . . . . . . . . . 13, 15 Venta de Otros Bienes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Ganancias de Menores de Edad . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Gastos de Movilidad Su Cómputo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 Gastos de Sepelio VER Deducciones Herencia Valor de Adquisición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Honorarios Directores y Síndicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Imputación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97 I Impuestos Sustituidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 Imputación Ingresos y Gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5, 54 Normas Aplicables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 Indice de Actualización . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Intereses de Debentures VER Fuente Inventarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64 Leyes Ley Nº 23.884 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231 Ley Nº 24.083 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 Ley Nº 24.196 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 Ley Nº 24.241 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 Ley Nº 24.437 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331 Ley Nº 24.441 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 Ley Nº 24.631 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 Ley Nº 24.698 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 Ley Nº 24.781 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 Ley Nº 24.957 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331 Ley Nº 25.080 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304 Ley Nº 25.922 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298 Ley Nº 25.037 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331 Ley Nº 25.429 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 - 314 Ley Nº 25.561 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 Ley Nº 25.820 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 Ley Nº 25.924 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240 Ley Nº 25.972 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228 Ley Nº 26.093 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294 Ley Nº 26.063 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107 Ley Nº 26.077 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228 Ley Nº 26.117 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 238 Ley Nº 26.176 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163 H APLICACION TRIBUTARIA S.A. L
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TABLA DE CONTENIDO REFERENCIAS LEGI
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Transferencia de ingresos a fiscos
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Donaciones en dinero y en especie.
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Régimen de Retención para Determi
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Utilización de Bonos de Crédito F
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REFERENCIAS LEGISLATIVAS IMPUESTO A
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