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tificados de Retención”, intervenidos por este Organismo, los siguientes destinos: a) El original será entregado al beneficiario del exterior; este ejemplar operará como comprobante de la retención practicada, a efectos de la utilización que pueda corresponder ante fiscos extranjeros. b) El duplicado deberá ser entregado –en su caso– a las personas físicas o jurídicas (ejemplo: entidades financieras regidas por la Ley Nº 21.526 y sus modificaciones) que actúen en carácter de intermediarias, administradoras o mandatarias en la remisión de los fondos, con el fin de que no se practique la retención del impuesto a las ganancias sobre los importes a girar o transferir. c) El triplicado, juntamente con el F. 107 o el tique, según corresponda, intervenidos por la respectiva dependencia, deberán ser conservados por los responsables como constancias de ingreso e imputación. TÍTULO V DISPOSICIONES GENERALES Artículo 20— El “Certificado de Retención” emitido con la aplicación “SI.CO.RE. – Sistema de Control de Retenciones Versión3.0” e intervenido por este Organismo, en las condiciones que establece el artículo 12 de esta resolución general, es el único comprobante habilitado –a partir del 1º de abril de 2000, inclusive– como constancia de retención. Artículo 21— Los códigos que se consignaránenlaaplicación “SI.CO.RE. – Sistema de Control de Retenciones – Versión 3.0.” para la confección de la declaración jurada informativa y determinativa, para la generación del formulario de ingreso de los importes retenidos y para la emisión de los “Certificados de Retención” correspondientes, son los que se detallan seguidamente: Código de impuesto 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior Código de Régimen R.G. Nº Descripción Operación Vigencia Dividendos o distribución de utilidades superiores a la 47 739 ganancia impositiva (artículo desde el 31/12/98 Incorporado a continuación del 69 de la Ley). 132 5728 162 739 163 739 164 165 739 T,0,0,0,0ransferencia de ingresos a fiscos extranjeros. hasta el 31/12/99 Contratos de transferencia de tecnología - Asistencia t é cnica, ingenierí a o desde el 1/1/2000 consultoría. Contratos de transferencia de tecnología – Cesión de desde el 1/1/2000 derechos o licencias. ,0,0,0739 Derechos de autor.055,0,0,0,0 NORMAS COMPLEMENTARIAS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS desde el 1/1/2000 Intereses pagados por créditos obtenidos en el desde el 1/1/2000 exterior. Código de impuesto 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Beneficiarios del exterior 218 - Ganancias - Benef. del exterior 218 - Ganancias - Benef. del exterior Código de Régimen R.G. Nº Descripción Operación Vigencia 166 739 Intereses por depósitos desde el 1/1/2000 0,0,05,5,0,0,0 ,0167 5,5,0,0,0 ,05295 Beneficiarios del exterior,0,0,0,0,05,5,0,0,0,0 hasta el 31/12/99 168 739 Locación de cosas muebles desde el 1/1/2000 169 739 170 739 Alquileresoarrendamientos de inmuebles ubicados en el país desde el 1/1/2000 Transferencia onerosa de bienes situados, colocados o utilizados económicamente en desde el 1/1/2000 el país. 171 739 Otras ganancias no previstas 172 739 1730 739C255 55 ,0,0,0desde el 1/1/2000 Transportes internacionales, fletamentos – Operaciones desde el 1/1/2000 con contenedores. Agencias de noticias internacionales.55 desde el 1/1/2000 174 739 Segurosy reaseguros%-6 desde el 1/1/2000 175 739$!C5 ,5,0,255, 255,255 176 739 0,00,0Honorarios u otras remuneraciones recibidas del o en el exterior.00,0,0C255 desde el 1/1/2000255 Películas cinematográficas, cinta s magn é ti cas, desde el 1/1/2000 transmisión de radio y T.V., telex, etcétera. Artículo 22— En todo lo no previsto por la presente resolución general resultarán de aplicación las disposiciones de la Resolución General Nº 738. Artículo 23— Las disposiciones de esta resolución general serán de aplicación para los pagos que se efectúen a partir del día 1º de enero de 2000, inclusive. No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior los certificados de retención correspondientes a las retenciones que se practiquen entre el 1º de enero y 31 de marzo de 2000, ambas fechas inclusive, podrán ser generados por la aplicación “SI.CO.RE. – Sistema de Control de Retenciones – Versión 3.0" o emitidos por el agente de retención manualmente o con los sistemas informáticos que utilicen a ese efecto. Artículo 24— Déjase sin efecto la Resolución General Nº 2529 (D.G.I.) y sus modificaciones, y toda otra norma que se oponga a lo dispuesto por la presente, a partir del día 1º de enero de 2000, inclusive. Artículo 25— De forma. Beneficiarios del Exterior. Operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones. Norma complementaria Resolución General Nº 1108 1 (A.F.I.P.) Buenos Aires, 15/10/2001 Artículo 1º— El ingreso de las retenciones que se practiquen en concepto de impuesto a las ganancias, con carácter de pago único y definitivo (1.1), sobre las rentas que se paguen a sociedades, empresas, establecimientos estables, patrimonios o explotaciones, domiciliados o, en su caso, radicados en el exterior, derivadas de operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones, que no coticen en bolsas o mercados de valores quedan sujetas a lo dispuesto por la Resolución General Nº 739. Artículo 2º— No obstante lo dispuesto en el artículo anterior, se encuentran exceptuadas del mencionado régimen de ingreso las operaciones realizadas por sujetos que no reúnan las condiciones previstas en el segundo párrafo del inciso w) del artículo 20 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones (2.1.). Artículo 3º— A los fines indicados en el artículo precedente, los sujetos del exterior deberán entregar al agente pagador, los elementos que se indican a continuación: a) Nota simple, por original y duplicado, en la que deberá constar: 1 Publicada en el B.O. del 18/10/2001. APLICACION TRIBUTARIA S.A. IMPUESTO A LAS GANANCIAS / 197
NORMAS COMPLEMENTARIAS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS 1. Lugar y fecha. 2. Denominación o razón social. 3. País en el que la sociedad, empresa, establecimiento estable, patrimonio o explotación, se encuentre constituida, domiciliada o, en su caso, radicada. 4. Denominación o razón social, domicilio fiscal, Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de la sociedad a la que corresponden las acciones objeto de la transacción. 5. Manifestación expresa de que no se encuentra comprendido en las previsiones del segundo párrafo del inciso w) del artículo 20 de la ley del gravamen. b) Copia del contrato o estatuto del sujeto enajenante del exterior con certificación del organismo o entidad de control societario, en la que conste que corresponde al último acto modificatorio del ente. c) Copia del régimen o normativa legal que los regula. En todos los casos, la documentación mencionada en los incisos a), b) y c) precedentes, deberá contar con la pertinente legalización efectuada conforme se indica para cada caso: 1. De tratarse de actos que no fueron celebrados en países signatarios de la Convención de La Haya que suprime la exigencia de legalización de documentos públicos extranjeros, aprobada mediante la Ley Nº 23.458: la legalización deberá ser practicada por autoridad consular argentina. 2. Cuando se trate de actos celebrados en países signatarios de la Convención mencionada en el punto anterior: la documentación deberá contar con la pertinente “apostilla” que dispone el primer párrafo del artículo 3º del referido tratado, en tanto se tratare de: 2.1. Documentos emitidos por una autoridad o un funcionario perteneciente a un tribunal del Estado signatario, inclusive los extendidos por un fiscal de justicia, un secretario o un oficial de justicia, 2.2. documentos administrativos, 2.3. actas notariales, 2.4. certificaciones oficiales en documentos firmados por personas privadas, tal como la certificación del registro de un documento o de una fecha determinada y la autenticación de firmas en documentos de carácter privado. 2.5. Cuando se trate de documentos no comprendidos en los puntos 2.1. al 2.4. precedentes, deberá aplicarse las disposiciones indicadas en el punto 1. del segundo párrafo de este artículo. Cuando la documentación mencionada en los incisos a), b) y c) anteriores se encuentre redactada en idioma extranjero, deberá acompañarse su traducción certificada por Traductor Público Nacional matriculado en la República Argentina, la que deberá comprender, incluso, el texto de la apostilla mencionada precedentemente. Artículo 4º— Tratándose de operaciones realizadas por los sujetos que se encuentran excluidos según lo indicado en el artículo 2º, el pagador deberá consignar en el programa aplicativo denominado “SI.CO.RE. – Sistema de Control de Retenciones”, los datos referentes a la operación –requeridos por el mencionado programa– y como importe de la retención la suma de cero pesos ($ 0). Artículo 5º— El Código que se consignará en el programa aplicativo denominado “SI.CO.RE. – Sistema de Control de Retenciones”, para la confección de la declaraci _ jurada informativa y determinativa y, en su caso, para la generación del formulario de ingreso de los importes retenidos y para la emisión de los “Certificados de Retención” correspondientes, es el que se detalla a continuación: CÓDIGO DE IMPUESTO CÓDIGO DE RÉGIMEN RESOLUCIÓN GENERAL 218 180 1108 DESCRIPCIÓN OPERACION Compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones efectuadas por sujetos del exterior. VIGENCIA Desde el 16/11/01 Artículo 6º— Las disposiciones de la presente resolución general serán de aplicación para los pagos que se efectúen a partir del día 16 de noviembre de 2001, inclusive, aun cuando correspondan a operaciones gravadas celebradas con anterioridad a la citada fecha. Artículo 7º— De forma. ANEXO RESOLUCIÓN GENERAL Nº 1108 Notas Aclaratorias y Citas de Textos Legales Artículo 1º— (1.1.) De conformidad con lo establecido por el último párrafo del artículo 90 y el Título V, ambos, de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones. Artículo 2º— (2.1.) Parte pertinente del segundo párrafo inciso w), artículo 20 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones: “... sociedades, empresas, establecimientos estables, patrimonios o explotaciones, domiciliados o, en su caso, radicados en el exterior, que por su naturaleza jurídica o sus estatutos tengan por actividad principal realizar inversiones fuera de la jurisdicción del país de constitución y/o no puedan ejercer en la misma ciertas operaciones y/o inversiones expresamente determinadas en el régimen legal o estatutario que las regula...”. Beneficiarios del Exterior. Norma complementaria Resolución General Nº 1109 1 (A.F.I.P.) Buenos Aires, 15/10/2001 Artículo 1º— A partir del día 1 de noviembre de 2001, inclusive, para cumplir con las obligaciones establecidas en la Resolución General Nº 739, en relación con la retención que se practique al exportador del exterior sobre su ganancia neta de fuente argentina, por aplicación del ajuste de precios previsto en el inciso b) del artículo 8º de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, se utilizará el siguiente código de régimen: CÓDIGO IMPUESTO CÓDIGO RÉGIMEN RESOLUCIÓN GENERAL 218 48 1109 DESCRIPCIÓN OPERACIÓN Ajuste de precios. Artículo 8º, inciso b) de la Ley de Impuesto a las Ganancias VIGENCIA Desde el 01/11/2001 Dicho código sustituirá a los que resultaron aplicables, para el ingreso de la referida retención, en cada uno de los lapsos que se detallan a continuación: 1 Publicada en el B.O. del 18/10/2001. 198 / IMPUESTO A LAS GANANCIAS APLICACION TRIBUTARIA S.A.
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