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Apellido y nombres o razón social. C.U.I.T. INVERSIONES Acciones: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información: C.U.I.T. Cantidad de acciones. Importe unitario al cierre. Títulos Públicos: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información: Tipo de título (No figura en definición). Código del título/C.U.I.T. Cantidad de títulos. Importe unitario al cierre. Inmuebles: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la información relacionada, cuando el inmueble tenga como destino “inversión”. El detalle de los campos es el mismo que se consigna en el árbol de navegación para Bienes del País. BIENES DE USO Inmuebles: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información: Altas del ejercicio. Bajas del ejercicio. Amortización Acumulada (el importe lo trae directamente el aplicativo de lo ingresado en el período fiscal anterior). Amortización del ejercicio. Amortización Acelerada s/Ley número. Importe Amortización Acelerada. Asimismo, el declarante deberá incorporar el detalle de los Bienes Inmuebles afectados a este rubro, siguiendo el modelo de carga impuesto para el detalle de Bienes en el país. Rodados: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información: Altas del ejercicio. Bajas del ejercicio. Amortización Acumulada (el importe lo trae directamente el aplicativo de lo ingresado en el período fiscal anterior). Amortización del ejercicio. Amortización Acelerada s/Ley número. Importe Amortización Acelerada. Asimismo, el declarante deberá incorporar el detalle de los rodados afectados a este rubro, siguiendo el modelo de carga impuesto para el detalle de bienes en el país. Instalaciones: Se detallará: Altas del ejercicio. Bajas del ejercicio. Amortización Acumulada, (el importe lo trae directamente el aplicativo de lo ingresado en el período fiscal anterior). Amortización del ejercicio. Amortización Acelerada s/Ley número. Importe Amortización Acelerada. Otros Bienes de Uso: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información: Altas del ejercicio. Bajas del ejercicio. Amortización Acumulada (el importe lo trae directamente el aplicativo de lo ingresado en el período fiscal anterior). Amortización del ejercicio. Amortización Acelerada s/Ley número. NORMAS COMPLEMENTARIAS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS Importe Amortización Acelerada. BIENES INTANGIBLES Altas del ejercicio. Bajas del ejercicio. Amortización Acumulada (el importe lo trae directamente el aplicativo de lo ingresado en el período fiscal anterior). Amortización del ejercicio. Amortización Acelerada s/Ley número. Importe Amortización Acelerada. Bienes intangibles no amortizables. PASIVO DEUDAS Comerciales: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información: Residencia del acreedor (en la Argentina y en el Exterior). Apellido y nombres/razón social. País (se habilita si seleccionó la radicación en el exterior). C.U.I.T. del acreedor (se habilita si seleccionó la radicación enla Argentina). Dentro de este detalle y de contar con más de cinco (5) acreedores, deberá informar los cinco principales, consignando el monto restante dentro del global denominado “OTROS”. Bancarias y Financieras: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información relacionada: Radicación de la cuenta (en la Argentina y en el Exterior). Apellido y nombres o razón social. País (se habilita si seleccionó la radicación en el exterior). C.U.I.T. del acreedor (se habilita si seleccionó la radicaciónenla Argentina). Dentro de este detalle y de contar con más de cinco (5) acreedores, deberá informar los cinco (5) principales, consignando el monto restante dentro del global denominado “OTROS”. Cuentas Particulares de Socios: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información: C.U.I.T./C.U.I.L./C.D.I. Apellido y Nombres. Otras deudas corrientes: En esta pantalla de trabajo, el usuario deberá desglosar la siguiente información: Residencia del acreedor. País. C.U.I.T. del acreedor. CUARTA CATEGORÍA: Ingresos: Se incorpora el detalle de la siguiente información: En lugar del “Total de Ingresos Gravados – artículo 79 incisos a), b) y c)” se solicita el detalle de los siguientes ingresos: Desempeño de cargos públicos y percepción de gastos protocolares. Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia. Jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios. En lugar del“Total de Ingresos Gravados – artículo 79 incisos d), e), f) y g)”, se solicita el detalle de los siguientes ingresos: Beneficios netos de aportes no deducibles. Servicios personales prestados por los socios de las sociedades cooperativas de trabajo. Ejercicio de profesiones liberales u oficios y de funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor de negocios, director de sociedades anónimas y fideicomisario. Derivados de las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana. Retenciones: Se podrá informar el total retenido en el año por cada empleador, sin necesidad de discriminar cada una de las retenciones sufridas en cada período mensual. APLICACION TRIBUTARIA S.A. IMPUESTO A LAS GANANCIAS / 131
NORMAS COMPLEMENTARIAS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS Requerimientos de “Hardware” y “Software” 2.1. PC con Procesador de 500 Mhz o superior. 2.2. Memoria RAM mínima: 128 Mb. 2.3. Memoria RAM recomendable: 2568 Mb o superior. 2.4. Disco rígido con un mínimo de 10 Mb. disponibles. 2.5. “Windows 95, 98 o NT” o superior. 2.7. Instalación previa del “S.I.Ap. – Sistema Integrado de Aplicaciones – Versión 3.1 Release 2”. Programa aplicativo unificado. Resolución General Nº 2218. Norma aclaratoria Nota Externa Nº 3/2007 1 (AF.I.P.) (Parte Pertinente) Buenos Aires, 16/04/2007 Atendiendo a inquietudes planteadas con relación a las obligaciones impuestas por la Resolución General Nº 2218, corresponde aclarar que a los fines de establecer los importes de un millón de pesos ($ 1.000.000) y de ciento cuarenta y cuatro mil pesos ($ 144.000) se deberán considerar la totalidad de los ingresos brutos –gravados, exentos y no gravados por el impuesto a las ganancias– obtenidos durante el año fiscal, con exclusión de los provenientes de actividades por las que el respectivo sujeto haya adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). De forma. Saldo de declaraciones juradas. Régimen de facilidades de pago Resolución General Nº 984 2 Buenos Aires, 23/03/2001 Artículo 1º— Los contribuyentes y responsables de los impuestos a las ganancias y/o sobre los bienes personales, podrán solicitar –al momento de la presentación de las declaraciones juradas originarias– la cancelación del saldo de impuesto resultante y, en su caso, sus intereses resarcitorios y multas por aplicación del artículo 38 de la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, conforme al régimen de facilidades de pago que se establece por la presente. No obstante ello, también se podrá efectuar el ingreso del saldo de impuesto mediante el plan de facilidades de pago, correspondiente a las declaraciones juradas rectificativas, cuando para la cancelación de la declaración jurada originaria o alguna rectificativa anterior del período fiscal, no se hubiera solicitado dicho plan. A tales efectos, deberán utilizar el programa aplicativo denominado “Plan de Facilidades de Pago –Versión 1.0", cuyas características, funciones y aspectos técnicos para su uso se especifican en el Anexo II de esta resolución general, que complementará a los programas aplicativos ”Ganancias – Personas Físicas – Versión 4.0", “Ganancias – Sociedades – Versión 4.0", ”Bienes Personales – Versión 5.0"y “Bienes Personales – Versión 5.1" (1.1.). Artículo 2º— El programa aplicativo denominado “Plan de Facilidades de Pago – Versión 1.0" estará disponible a partir del día de la publicación, inclusive, de la presente en el Boletín Oficial (2.1.). Artículo 3º— El plan de facilidades de pago deberá ajustarse a las siguientes condiciones: a) No deberá exceder de tres (3) cuotas, que serán iguales –en lo que se refiere al capital a amortizar–, mensuales y consecutivas. Las cuotas segunda y tercera devengarán un interés de financiamiento del uno por ciento (1%) sobre saldos y se calcularán aplicando la fórmula que se indica en el Anexo III de la presente. b) El importe de cada una de las cuotas –excluidos los intereses de financiamiento– no podrá ser inferior a doscientos cincuenta pesos ($ 250). c) La primera cuota se ingresará juntamente con la presentación de la declaración jurada. De tratarse de presentaciones efectuadas con anterioridad a la fecha de vencimiento general, el ingreso de dicha cuota deberá realizarse hasta esta última fecha. d) Las cuotas restantes se cancelarán hasta el día 22de cada mes, a partir del inmediato siguiente a aquél en que se produzca la presentación de la declaración jurada o el vencimiento general, lo que fuera posterior. Cuando la fecha prevista para el vencimiento de las cuotas coincida con día feriado o inhábil, se trasladará al díahábil administrativo inmediato siguiente. La falta de cumplimiento de lo dispuesto en alguno de los precedentes incisos a), b) o c) dará lugar, sin mástrámite, al rechazo del plan de facilidades de pago solicitado. Artículo 4º— El ingreso de cada una de las cuotas se efectuará de acuerdo con el procedimiento y en los lugares de pago establecidos, atendiendo al sistema de control que corresponda al contribuyente o responsable (4.1.). Artículo 5º— La caducidad del plan de facilidades de pago operará de pleno derecho y sin necesidad de que medie intervención alguna por parte de este Organismo, cuando la mora acumulada en el pago –total o parcial– de la segunda o tercera cuota excediere la cantidad de tres (3) días hábiles administrativos. El pago fuera de término de la segunda o tercera cuota, en tanto no produzca la caducidad señalada en el párrafo anterior, determinará la obligación de ingresar intereses resarcitorios (5.1.) por el período de mora. Artículo 6º— El plan de facilidades de pago que se establece por la presente, podrá utilizarse para la cancelación de los saldos resultantes de los gravámenes correspondientes a los períodos que seguidamente se indican: a) Impuesto sobre los bienes personales: a partir del período fiscal 2000, inclusive. b) Impuesto a las ganancias: a partir del período fiscal 2000, inclusive o de los ejercicios cerrados a partir de 1 Publicada en el B.O. del 18/04/2007. 2 Publicada en el B.O. del 28/03/2001. 132 / IMPUESTO A LAS GANANCIAS APLICACION TRIBUTARIA S.A.
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