Zadania 1

Zadanie 1A. ZałożeniaPHU "Alfa" na dzień 31.12.20:XX r. posiadało następujące składniki majątku:Artykuły przeznaczone do odsprzedaży 20.000Budynki 400.000Gotówkę w kasie 5.000Grunty 300.000Kapitał podstawowy .............Kapitał zapasowy 130.000Komputer 15.000Linia produkcyjna wymagająca montażu 80.000Maszynę produkcyjną 50.000Nabyte oprogramowanie (licencja) 25.000Należność od odbiorcy za sprzedane produkty 10.000Należność z tytułu udzielonej pożyczki (której spłata przypada po upływie roku) 45.000Nie podzielony zysk z lat ubiegłych 20.000Składniki przeznaczone do przetworzenia w produkty 30.000Środki pieniężne na rachunku bankowym 20.000Udziały w obcych podmiotach gospodarczych 500.000Wynik finansowy (zysk) bieżącego roku obrotowego 250.000Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 50.000Zobowiązanie z tytułu dostaw i usług. 30.000Zobowiązanie z tytułu podatków 10.000Zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń 40.000Zobowiązanie z tytułu zaciągniętego kredytu bankowego 200.000(w tym do spłaty w ciągu najbliższego roku 50.000)B. Polecenia do wykonaniaI. Ustal wartość kapitału podstawowegoII. Ustal wartość aktywów trwałych z podziałem na:2) Wartości niematerialne i prawne.3) Rzeczowe aktywa trwałe:a) środki trwałe,b) środki trwałe w budowie.4) InwestycjeIII. Ustal wartość aktywów obrotowych z podziałem na:2) Zapasy:a) materiały,b) towary.3) Należności.4) Środki pieniężne:a) w kasie,b) w banku.IV. Ustal wysokość źródeł finansowania majątku z podziałem na:2) Kapitały własne3) Zobowiązaniaa) długoterminowe,b) krótkoterminowe,V. Jaka jest ogólna wartość aktywów (majątku) będących w dyspozycji PHU "Alfa"?

Zadanie 2A. ZałożeniaW bilansie PHU "Beta", ustalonym na dzień 31.12.20:XX r., wystąpiły następujące grupy aktywów ipasywów:Aktywa:A. Aktywa trwałe 2.000.000B. Aktywa obrotowe 3.000.000Pasywa:A. Kapitał własny ................B. Zobowiązania 2.000.000I. Zobowiązania długoterminowe ................II. Zobowiązania krótkoterminowe 1.500.000B. Polecenia do wykonania1. Ustalić wartość kapitałów własnych.2. Określić, jaką zasadę obowiązującą przy sporządzaniu bilansu należało tu wykorzystać. .Zadanie 3A. ZałożeniaNa podstawie podanych informacji sporządzić bilans PPU "Delta" na dzień 31.12.20XX r.1. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 3.5002. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach 5.0003. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 7.0004. Należności z tytułu dostaw i usług 6.0005. Kapitał zapasowy 3.0006. Materiały 3.0007. Towary 11.0008. Kapitał udziałowy 18.0009. Udziały lub akcje (nabyte) 2.00010. Kredyt bankowy (do spłaty w ciągu 12 miesięcy) 5.50011. Środki trwałe 10.000Zadanie 4A. ZałożeniaNa zobowiązania PHU "Alfa" na dzień 31.l2.20XX r. składały się:1. Zobowiązania z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek o okresie wymagalności:a) do 12 miesięcy 10.000b) powyżej 12 miesięcy 40.0002. Zobowiązania zaciągnięte drogą emisji dłużnych papierów wartościowych o okresie wymagalności:a) do 12 miesięcy 15.000b) powyżej 12 miesięcy 5.0003. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności:a) do 12 miesięcy 24.000b) powyżej 12 miesięcy 2.0004. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 6.0005. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 3.000B. Polecenia do wykonania1. Ustal kwotę zobowiązań długoterminowych.

Zadanie 5A. ZałożeniaPHU "Alfa" posiadało w dyspozycji na dzień 31. 12.20XX r. Następujące aktywa i źródła ichfinansowania:1. Gotówka w kasie 2.0002. Kapitał zakładowy 300.0003. Udzielone pożyczki długoterminowe 60.0004. Zaciągnięty kredyt bankowy w tym 1.000 do spłaty w ciągu najbliższego roku 30.0005. Materiały 20.0006. Udziały i akcje (nabyte) 100.0007. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 28.0008. Należności długoterminowe 18.0009. Towary 50.00010. Budynki i budowle wykorzystywane na potrzeby statutowej działalności 250.00011. Kapitał zapasowy 200.00012. Samochód osobowy 80.00013. Środki pieniężne na rachunku w banku 20.00014. Zobowiązanie z tytułu podatku VAT 22.00015. Nabyty patent 10.00016. Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu 40.00017. Kapitał rezerwowy 100.00018. Wynik fmansowy roku obrotowego (zysk) 20.00019. Czeki i weksle obce płatne w ciągu 3 miesięcy od daty wystawienia 50.000B. Polecenia do wykonania1. Sporządzić bilans na dzień 31.12.20XX r. zachowując układ i nazwygrup bilansowych.Zadanie 6A. ZałożeniaW bilansie PHU "Alfa" popełniono błędy:A. Aktywa obrotoweI. Zapasy1) Towary 10.0002) Materiały 20.000II. Należności1) Należności z tytułu dostaw i usług 15.0002) Należności z tytułu podatków 5.000III. Środki pieniężne1) Środki pieniężne w kasie 1.0002) Kredyty bankowe 99.000IV. Krótkoterminowe aktywa finansowe 3.000B. Aktywa trwałeI. Rzeczowe aktywa trwałe1) Budynki i budowle 600.0002) Środki transportu 200.000II. Wartości niematerialne i prawne1) Wartość firmy 47.000RAZEM AKTYWA 1.000.000

A. Kapitał własnyI. Kapitał zakładowy 500.000II. Kapitał zapasowy 150.000B. ZobowiązaniaI. Zobowiązania długoterminowe z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 150.000II. Zobowiązania krótkoterminowe1) Środki pieniężne w banku 90.0002) Zobowiązania z tytułu dostaw 101.0003) Inne środki pieniężne 9.000RAZEM PASYWA 1.000.000B. Polecenia do wykonania1. Dokonaj korekty bilansu, zachowując układ zgodny ze wzorem bilansu.Zadanie 7A. ZałożeniaW bilansie PPU "Alfa" sporządzonym na dzień 31.12.20:XX r. Wystąpiły następujące stany składnikówbilansowych:PHU "Alfa"Bilans sporządzony na dzień 31.12.20XX r.AKTYWA wartość PASYWA wartośćA. Aktywa trwałe A. Kapitał własny1) Środki trwałe 100.0001) Kapitał zakładowy 150.000B. Aktywa obrotowe 2) Kapitał zapasowy 50.0001) Materiały 50.000B. Zobowiązania2) Towary 80.0001) Kredyt bankowy 40.0003) Kasa 20.0002) Zobowiązania4) Rachunek bieżący 55.000 wobec dostawców 65.000Razem 305.000Razem 305.000W styczniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:1. Zakupiono za gotówkę komputer, który przyjęto do używania 5.0002. Spłacono przelewem z rachunku bieżącego zobowiązanie wobec dostawcy na kwotę 30.0003. Zakupiono i przyjęto dostawę materiałów o wartości 20.000 (zapłata kwoty faktury otrzymanejod dostawcy nastąpi w terminie późniejszym)4. Zakupiono za gotówkę akcje przeznaczone do odsprzedaży 7.000B. Polecenia do wykonania1. Otworzyć konta.2. Zaksięgować operacje miesiąca stycznia.3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald za miesiąc styczeń.4. Zamknąć konta.5. Sporządzić bilans na dzień 31.01.20XX + 1 roku.Zadanie 8A. ZałożeniaSalda początkowe kont w księdze rachunkowej PHU "Beta" na dzień 1.12. wynosiły:

1. Środki trwałe 250.0002. Materiały 50.0003. Towary 60.0004. Należności od odbiorców 40.0005. Zobowiązania wobec dostawców 100.0006. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 30.0007. Kapitał zakładowy 250.0008. Kapitał rezerwowy 70.0009. Rachunek bieżący 50.000W miesiącu grudniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:1. Podjęto gotówkę z banku do kasy 20.0002. Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu materiały o wartości 10.0003. Wypłacono z kasy wynagrodzenia 5.0004. Przelano na rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe pracowników pozostałą kwotęzobowiązań z tytułu wynagrodzeń ....................5. Zaciągnięto kredyt bankowy (krótkoterminowy). Środki wpłynęły na rachunek bieżący 85.0006. Spłacono przelewem ze środków posiadanych na rachunku bieżącym zobowiązanie wobecdostawcy 25.0007. Zakupiono samochód osobowy, który przyjęto do używania. Zapłata kwoty faktury nastąpi wterminie późniejszym (przelewem w ciągu 14 dni) 60.000B. Polecenia do wykonania1. Otworzyć konta.2. Zaksięgować operacje.3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald.4. Zamknąć konta.5. Sporządzić bilans zamknięcia na dzień 31.12.6. Na podstawie sporządzonego bilansu dokonać otwarcia kont w następnym roku obrotowym.Zadanie 9A. ZałożeniaSalda początkowe kont księgi głównej PPU "Alfa" na dzień 1.03.20XX r. kształtowały się następująco:1. Rachunek bieżący 10.0002. Środki trwałe 40.0003. Materiały 8.0004. Wyroby gotowe 2.0005. Zobowiązania wobec dostawców 18.0006. Kasa 5007. Należności od odbiorców 7.5008. Wartości niemateńa1ne i prawne 12.8009. Kapitał zakładowy 35.00010. Kapitał zapasowy 25.30011. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2.500W miesiącu marcu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:1. Faktura płatna przelewem za zakupione i przyjęte środki trwałe 10.0002. Podjęto z banku do kasy środki pieniężne na wypłatę wynagrodzeń 2.5003. Wypłacono wynagrodzenia za miesiąc luty 2.5004. Na rachunek bieżący wpłynęła należność od odbiorcy 5.0005. Spłacono przelewem zobowiązanie wobec dostawcy 8.0006. Zakupiono za gotówkę i przyjęto do magazynu materiały o wartości 300

7. Faktura płatna przelewem za zakupione i przyjęte do magazynu materiały 5008. Zaciągniętym kredytem bankowym spłacono zobowiązanie wobec dostawcy 6.0009. Podjęto gotówkę z banku do kasy 1.00010. Wypłacono pracownikowi zaliczkę na podróż służbową 600B. Polecenia1. Otworzyć konta.2. Zaksięgować operacje, które wystąpiły w miesiącu marcu.3. Zamknąć konta.4. Sporządzić bilans na dzień 31.03.20XX r.