Previdenza

PREVIDENZARiscatto della laurea,benefici non solo economiciValida tesaurizzazione dei propri risparmi nell’otticaprevidenziale. Non si tratta di un risparmio finanziarioche comporta la disponibilità del capitale, ma di un beneficiolegato a un futuro trattamento di pensionedi Marco Perelli Ercolini (*)nale e, se poi si considerache le eventuali somme, senon usufruite per i pagamentidei contributi di riscatto,sarebbero state falcidiatedal fisco ne risultache con un impegno finanziariodi 15-20 si ottieneun beneficio economicoprevidenziale di 100.Ma non è solo un miglioramentoeconomico, il riscattopuò anche permettere,nell’attualità normativa,di poter accedere primaalla pensione, ovviamentetenendo ben presentecome i trattamentidelle pensioni di anzianitàsiano inferiori ai trattamentamentiin uscita ben definitida normative che difficilmentepossono esserecambiate in itinere modificandoo cancellando dellelegittime aspettative, inoltrecon calcoli di rendimentonon legati ai flussi deimercati finanziari.La totale deducibilità deicontributi che debbono essereversati per costituirela riserva matematica deimiglioramenti economiciin caso di riscatto, comportanodei considerevoli recuperidelle somme versateandando ad incidere conl’abbattimento dell’imponibilesull’aliquota margi-Achi mi pone la domanda“cosa possofare per migliorare lapensione finale?”, rispondoche in prima istanza vafatta una adeguata valutazionedel proprio assettofamigliare, delle esigenze edelle disponibilità economichee, inoltre, di unaeventuale propensione alrischio sul quale richiamoperaltro di porre molte attenzioneperchè in previdenzaè doloroso e quasisempre non correggibilel’errore di un impiego finanziario.Senza dubbio, specialmentein età di ingresso nelmondo del lavoro, il riscattodegli anni di laurea e deglialtri periodi ammessi èuna valida tesaurizzazionedei propri risparmi nell’otticaprevidenziale che ricordiamocinon è un risparmiofinanziario checomporta la disponibilitàdel capitale, ma è un beneficiolegato ad futuro trattamentodi pensione quandose ne raggiungeranno irequisiti, con i criteri dellamutualità per trattamentidi invalidità e premorienza,ma soprattutto con trattidelle pensioni di vecchiaiasia per una minore anzianitàcontributiva, sia perminori versamenti contributivi,anche in parte legatia contribuzioni lavorativeinferiori per trattamentistipendiali più bassi cheincidono nel montante finale,sia per eventuali abbattimentiprevisti da normespecifiche di alcuni entiprevidenziali (vedi Enpamnei Fondi speciali).In particolare, nella dipendenzanonostante l’onerosità,il riscatto è ancora discretamentevantaggioso,oltre che come tutela socialeaggiuntiva per la famigliain caso di premorienza, specialmenteperché dopo lalegge 247/2007 consente diaccedere alla pensione con40 anni di anzianità contributivache possono essereraggiunti col riscatto intornoai 60 anni, anziché attenderei 65 dell’età pensionabile;inoltre, è stataprevista una rateizzazionesenza interessi in 120rate con la piena deducibilitàfiscale; infine, in alcunicasi con periodi di riscattoricompresi entro il31 dicembre 1995, puòconsentire di rientrare nelcalcolo interamente retributivoo quantomeno nelsistema misto della pensione,ben più vantaggiosidel sistema di calcolointeramente contributivo.Nel settore Enpam ricordiamo,invece, come le tabelleper i calcoli attuarialidei contributi non sianoancora state cambiatecon indubbi vantaggi economici.•(*) Consigliere Enpam11