daftar tarif dan obyek pph.pdf

DAFTAR OBYEK DAN TARIF PAJAK PENGHASILANNO.OBYEK PAJAK TARIF DASAR PENGENAANSIFATI. PPh Pasal 211. Penghasilan yang Diterima oleh Pegawai TetapPasal 17 UU PPhPKP = PB – (BJ + IP) – PTKP2. Uang Pensiun Bulanan yang Diterima Pensiunan Pasal 17 UU PPhPKP = (PB – BP) – PTKP3. Pegawai Tidak Tetap yang Penghasilannya Dibayar SecaraBulanan atau Jumlah Kumulatif Penghasilan yang Diterimadalam Satu Bulan Kalender Telah Melebihi Rp1.320.000.Pasal 17 UU PPhPKP = (PB Disetahunkan –PTKP Setahun)4. Upah yang Diterima oleh Tenaga Harian Lepas, berupaUpah Harian, Upah Mingguan, Upah Satuan, UpahBorongan dan Uang Saku Harian :a. Upah/Uang Saku Harian atau Rata-Rata Upah/Uang0%Tidak Terutang PPh Pasal 21Saku Tidak Lebih dari Rp150.000 & Jumlah Kumulatifdalam Satu Bulan Kalender Tidak Lebih dariRp1.320.000.b.Upah/Uang Saku Harian atau Rata-Rata Upah/UangSaku Lebih dari Rp150.000, & Jumlah Kumulatif dalamSatu Bulan Kalender Tidak Lebih dari Rp1.320.000.5% (Upah/Uang Saku Harian atauRata-Rata Upah/Uang SakuHarian - Rp150.000)c.Upah Kumulatif dalam Bulan Kalender LebihRp1.320.000 dan Kurang dari Rp6.000.000.5% (Upah/Uang Saku Harian atauRata-Rata Upah/Uang SakuHarian - PTKP Sebenarnya/360)d.Penghasilan Kumulatif dalam Satu Bulan KalenderLebih dari Rp6.000.000Pasal 17 UU PPhPKP Disetahunkan = (PBDisetahunkan – PTKP Setahun)5. Honorarium yang Diterima Dewan Komisaris/ PengawasPasal 17 UU PPhPenghasilan Bruto Kumulatifyang Tidak Merangkap sebagai Pegawai Tetap.Satu Tahun Kalender6. Jasa Produksi, Tantiem, Gratifikasi, Bonus yang DiterimaPasal 17 UU PPhPenghasilan Bruto KumulatifMantan PegawaiSatu Tahun Kalender7. Penarikan Dana pada Dana Pensiun oleh Pensiunan Pasal 17 UU PPhPenghasilan Bruto KumulatifSatu Tahun Kalender8. Honorarium dan Pembayaran Lain yang Diterima olehPasal 17 UU PPh50% Penghasilan Bruto KumulatifTenaga Ahli (Pengacara, Akuntan, Arsitek, Dokter,Satu Tahun KalenderKonsultan, Notaris, Penilai, dan Aktuaris) Sebagai ImbalanSehubungan dengan Pekerjaan, Jasa dan Kegiatan.9. Imbalan yang Bersifat Berkesinambungan yang Diterimaoleh Orang Pribadi Dalam Negeri Bukan Pegawai SelainTenaga Ahli :a. Bagi yang Telah Memiliki NPWP dan Hanya MenerimaPasal 17 UU PPhPKP = PB – PTKP Per BulanPenghasilan dari Pemotong Pajak ybs.b. Bagi yang Tidak Memiliki NPWP atau MenerimaPasal 17 UU PPhPenghasilan Bruto KumulatifPenghasilan dari Selain Pemotong Pajak ybs.Satu Tahun Kalender10. Imbalan yang Tidak Bersifat Berkesinambungan yangPasal 17 UU PPhPenghasilan BrutoDiterima oleh Orang Pribadi Dalam Negeri Bukan PegawaiSelain Tenaga Ahli.11. Penghasilan yang Diterima Peserta Kegiatan :Pasal 17 UU PPhPenghasilan Bruto untukSetiap Pembayaran Utuh12. Uang Tebusan Pensiun, Uang THT atau JHT, UangPesangon yang Diterima Pegawai atau Mantan Pegawai,Kecuali Tidak Lebih dari Rp25.000.000.a. Rp. 25 juta s.d Rp. 50 juta 5%Penghasilan Bruto Finalb. > Rp. 50 juta s.d Rp. 100 juta 10%Penghasilan Bruto Finalc. > Rp. 100 juta s.d Rp. 200 juta 15%Penghasilan Bruto Finald. > Rp. 200 juta 25%Penghasilan Bruto FinalAris Aviantara (Registered Tax Consultant) 1

DAFTAR OBYEK DAN TARIF PAJAK PENGHASILANNO.OBYEK PAJAK TARIF DASAR PENGENAANSIFAT13. Honorarium yang Dananya dari Keuangan Negara/Daerah15%Penghasilan Bruto Finalyang Diterima oleh Pejabat Negara, PNS, AnggotaTNI/POLRI, Kecuali PNS Gol. II/d Ke Bawah atau AnggotaPOLRI dengan Pangkat Pembantu Letnan Satu atau AjunInspektur Tingkat Satu ke Bawah14. Penghasilan dari Pekerjaan, Jasa, dan Kegiatan yangPasal 17 UU PPhPKP = (PB – (BJ + IP) – PTKPDiterima oleh Tenaga Asing (Expatriate) yang TelahBerstatus sebagai WPDNKeterangan :PKP : Penghasilan Kena PajakPB : Penghasilan BrutoBJ : Biaya jabatan (Rp6.000.000 Setahun)IP : Iuran PensiunBP : Biaya Pensiun (Rp2.400.000 Setahun)II PPh Pasal 221. Pembelian Barang Dalam Negeria. Pembelian Barang oleh Bendaharawan, BUMN/BUMD1,5%Harga Pembeliandan Badan-Badan Tertentub. Pembelian Bahan-Bahan Berupa Hasil Perhutanan,0,25%Harga PembelianPerkebunan, Pertanian, dan Perikanan untukKeperluan Industri dan Ekspor dari PedagangPengumpul.2. Impor Baranga. Importir Mempunyai API 2,5%Nilai Imporb. Importir Tidak Mempunyai API 7,5%Nilai Imporc. Pemenang Hasil Lelang Impor yang Tidak Dikuasai 7,5%Nilai Lelang3. Penjualan Hasil Produksi Tertentu di Dalam Negeria. Industri Semen 0,25%DPP PPNb. Industri Kertas 0,10%DPP PPNc. Industri Baja 0,30%DPP PPNd. Industri Otomotif 0,45%DPP PPNf. Bahan Bakar Minyak dan GasSPBU Swastanisasi SPBU Pertamina- Premium 0,3% 0,25% Penjualan Final- Solar 0,3% 0,25% Penjualan Final- Premix/Super TT 0,3% 0,25% Penjualan Final- Minyak Tanah - 0,3% Penjualan Final- Gas/LPG - 0,3% Penjualan Final- Pelumas - 0,3% Penjualan Final4. Penjualan Barang yang Tergolong Sangat Mewah 5%Harga JualTidak Termasuk PPN dan PPnBMAris Aviantara (Registered Tax Consultant) 2

DAFTAR OBYEK DAN TARIF PAJAK PENGHASILANNO.OBYEK PAJAK TARIF DASAR PENGENAANSIFATIII PPh Pasal 23A. 1. Dividen 15%Penghasilan BrutoKecuali :- dividen sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayatBukan Obyek PPh-(3) huruf f dan- dividen yang diterima oleh orang pribadi10%Penghasilan Bruto Finalsebagaimana dimaksud dalam Pasal 17 ayat (2c);2. Bunga 15%Penghasilan Bruto3. Royalti 15%Penghasilan Bruto4. Hadiah, Penghargaan, Bonus dan Sejenisnya Selain15%Penghasilan Brutoyang Telah Dipotong PPh Pasal 21 Ayat (1) Huruf e.B. Sewa dan Penghasilan Lain Sehubungan dengan2%Jumlah BrutoPenggunaan Harta, Kecuali Sewa dan Penghasilan LainTidak Termasuk PPNSehubungan dengan Penggunaan Harta yang TelahDikenakan PPh Final.C. Imbalan Sehubungan dengan Jasa Teknik, Jasa2%Jumlah BrutoManajemen, Jasa Konstruksi, Jasa Konsultan, Selain JasaTidak Termasuk PPNyang Telah Dipotong PPh Pasal 21.D.Imbalan Sehubungan dengan Jasa Lain, Selain Jasa yangTelah Dipotong PPh Pasal 21 :a. Jasa Penilai (Appraisal) 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNb. Jasa Aktuaris 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNc. Jasa Akuntansi, Pembukuan, dan Atestasi Laporan2%Jumlah BrutoKeuanganTidak Termasuk PPNd. Jasa Perancang (Design) 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNe. Jasa Pengeboran (Drilling) di Bidang Penambangan2%Jumlah BrutoMinyak dan Gas Bumi (Migas), Kecuali yangTidak Termasuk PPNDilakukan oleh Bentuk Usaha Tetap;f. Jasa Penunjang di Bidang Penambangan Migas 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNg. Jasa Penambangan dan Jasa Penunjang di Bidang2%Jumlah BrutoPenambangan Selain Migas.Tidak Termasuk PPNh. Jasa Penunjang di Bidang Penerbangan dan Bandar2%Jumlah BrutoUdara.Tidak Termasuk PPNi. Jasa Penebangan Hutan 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNj. Jasa Pengolahan Limbah. 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNk. Jasa Penyediaan Tenaga Kerja (Outsourcing Services) 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNl. Jasa Perantara dan/atau Keagenan 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNAris Aviantara (Registered Tax Consultant) 3

DAFTAR OBYEK DAN TARIF PAJAK PENGHASILANNO.OBYEK PAJAK TARIF DASAR PENGENAANSIFATm. Jasa di Bidang Perdagangan Surat-Surat Berharga,2%Jumlah BrutoKecuali yang Dilakukan oleh Bursa Efek, KSEI, danTidak Termasuk PPNKPEI.n. Jasa Kustodian/Penyimpanan/Penitipan, Kecuali yangDilakukan KSEI2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNo. Jasa Pengisian Suara (Dubbing) dan/atau Sulih Suara 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNp. Jasa Mixing Film 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNq. Jasa Sehubungan dengan Software Komputer,2%Jumlah BrutoTermasuk Perawatan, Pemeliharaan dan Perbaikan.Tidak Termasuk PPNr. Jasa Instalasi/Pemasangan Mesin, Listrik/2%Jumlah BrutoTelepon/Air/Gas/AC/TV Kabel, Selain yang DilakukanTidak Termasuk PPNoleh Wajib Pajak yang Ruang Lingkupnya di BidangKonstruksi dan Mempunyai Izin dan/atau Sertifikasisebagai Pengusaha Konstruksi.s. Jasa Perawatan/Pemeliharaan/Perbaikan Mesin,2%Jumlah BrutoListrik/Telepon/Air/Gas/ AC/TV Kabel, AlatTidak Termasuk PPNTransportasi/Kendaraan dan/atau Bangunan, Selainyang Dilakukan oleh Wajib Pajak yang RuangLingkupnya di Bidang Konstruksi dan Mempunyai Izindan/atau Sertifikasi sebagai Pengusaha Konstruksi.t. Jasa Maklon 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNu. Jasa Penyelidikan dan Keamanan 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNv. Jasa Penyelenggara Kegiatan atau Event Organizer 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNw. Jasa Pengepakan 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNx. Jasa Penyediaan Tempat dan/atau Waktu Dalam2%Jumlah BrutoMedia Massa, Media Luar Ruang atau Media LainTidak Termasuk PPNuntuk Penyampaian Informasiy. Jasa Pembasmian Hama 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNz. Jasa Kebersihan atau Cleaning Service 2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNaa. Jasa Catering atau Tata Boga2%Jumlah BrutoTidak Termasuk PPNIV PPh Pasal 261. Dividen 20% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto Final2. Bunga, termasuk Premium, Diskonto, Premi Swap,20% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto Finaldan Imbalan Sehubungan dengan JaminanPengembalian Utang.3. Royalti, Sewa, dan Penghasilan Lain Sehubungan20% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto Finaldengan Penggunaan Harta.Aris Aviantara (Registered Tax Consultant) 4

DAFTAR OBYEK DAN TARIF PAJAK PENGHASILANNO.OBYEK PAJAK TARIF DASAR PENGENAANSIFAT4. Hadiah dan Penghargaan. 20% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto Final5. Pensiunan dan Pembayaran Berkala Lainnya. 20% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto Final6. Penghasilan dari Penjualan Harta di Indonesia yang20% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto FinalDiterima Wajib Pajak Luar Negeri, Selain BentukUsaha Tetap di Indonesia.7. Premi Asuransi termasuk Premi Reasuransi :a. Dibayarkan Tertanggung kepada Perusahaan10% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto FinalAsuransi di LN baik Secara Langsung maupunMelalui Pialangb. Dibayarkan Perusahaan Asuransi di Indonesia2% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto Finalkepada Perusahaan Asuransi di LNc. Dibayarkan Perusahaan Reasuransi di Indonesia1% Atau Tarif P3BPenghasilan Bruto Finalkepada Perusahaan Asuransi di LN8. Penghasilan dari Penjualan Saham yang Diperoleh5%Harga Jual FinalWajib Pajak Luar Negeri Selain BUT.9. Laba Setelah Pajak BUT, Kecuali Laba Setelah Pajak20% Atau Tarif P3BLaba BUT Dikurangi PPh BUT FinalTersebut Ditanamkan Kembali di Indonesiadi IndonesiaV. PPh Pasal 4 Ayat (2)1. Usaha Jasa Konstruksia. Pelaksanaan Konstruksi yang dilakukan oleh2% Penghasilan Bruto FinalPenyedia Jasa yang Memiliki Kualifikasi UsahaKecil.b. Pelaksanaan Konstruksi yang dilakukan oleh4% Penghasilan Bruto FinalPenyedia Jasa yang Tidak memiliki KualifikasiUsaha.c. Pelaksanaan Konstruksi yang dilakukan oleh3% Penghasilan Bruto FinalPenyedia Jasa selain penyedia Jasa yang memilikiKualifikasi Usaha Kecil dan penyedia Jasa yangtidak Memiliki Kualifikasi Usaha.d. Perencanaan Konstruksi atau Pengawasan4% Penghasilan Bruto FinalKonstruksi yang dilakukan oleh Penyedia Jasa yangMemiliki Kualifikasi Usaha.e. Perencanaan Konstruksi atau Pengawasan6% Penghasilan Bruto FinalKonstruksi yang dilakukan oleh penyedia Jasa yangTidak Memiliki Kualifikasi Usaha.2.Penghasilan yang Diterima/Diperoleh dari TransaksiPenjualan Saham di Bursa Efek :a. Bukan Saham Pendiri 0,1%Nilai Transaksi Finalb. Saham Pendiri--Telah Diperdagangkan di Bursa Sebelum 31-12-1996Telah Diperdagangkan di Bursa Setelah 01- 01-1997(0,1% x Nilai Transaksi) + (0,5% x Nilai Saham 30/12/96) Final(0,1% x Nilai Transaksi) + (0,5% x Nilai Saham Saat IPO) FinalAris Aviantara (Registered Tax Consultant) 5

DAFTAR OBYEK DAN TARIF PAJAK PENGHASILANNO.OBYEK PAJAK TARIF DASAR PENGENAANSIFAT3.Penghasilan yang Diterima/Diperoleh Berupa Bungadan atau Diskonto Obligasi yang Diperdagangkan diBursa Efeka.b.Bunga Obligasi dengan Kupon (Interest BearingBond)- WP DN dan BUT 15%Jumlah Bruto Bunga Sesuai Final- WP LN15% atau Tarif P3B Masa Kepemilikan Obligasi(Holding Period)Diskonto Obligasi dengan Kupon (Interest BearingBond)- WP DN dan BUT 15% Selisih Harga Jual atau Harga Final- WP LN15% atau Tarif P3B Nominal di Atas Harga PerolehanObligasi, Tidak Termasuk BungaBerjalan (Acrued Interest)c.d.Diskonto Obligasi Tanpa Bunga (Zero CouponBond)- WP DN dan BUT 15% Selisih Harga Jual atau Harga Final- WP LN15% atau Tarif P3B Nominal di Atas Harga PerolehanObligasiBunga dan/atau Diskonto dari Obligasi yangDiterima dan/atau Diperoleh WP Reksadana yangTerdaftar pada BPPM dan LK :- Tahun 2009 s/d 2010 0%Jumlah Bruto Final- Tahun 2011 s/d 2013 5%Jumlah Bruto Final- Tahun 2014 dst 15%Jumlah Bruto FinalPengecualian :- Bank yang didirikan di Indonesia atau CabangBank Luar Negeri di Indonesia;-Dana Pensiun yang Pendirian/Pembentukannyatelah disahkan oleh Menteri Keuangan.4. Penghasilan Bunga Deposito, Termasuk Simpanan20%Penghasilan Bruto Finalpada Bank Dalam Negeri yang Memiliki Cabang diLuar Negeri5. Penghasilan Bunga Tabungan, Jasa Giro, dan Diskonto20%Penghasilan Bruto FinalSertifikat Bank Indonesia6. Penghasilan Berupa Hadiah Undian 25%Penghasilan Bruto Final7. Penghasilan Sewa Tanah dan/atau Bangunan 10%Penghasilan Bruto Final8.Penghasilan dari Pengalihan Hak atas Tanah dan atauBangunan, yang Diterima oleh:a. Wajib Pajak Badan 5%Penghasilan Bruto Finalb. Wajib Pajak Orang Pribadi, dimana Jumlah Bruto5%Penghasilan Bruto FinalPengalihannya lebih dari Rp60.000.000,dan bukanmerupakan Jumlah yang Dipecah-Pecah;c. Wajib Pajak yang Usaha Pokoknya Melakukan1%Penghasilan Bruto FinalPengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunanuntuk Pengalihan Hak atas Rumah Sederhana danRumah Susun Sederhana.Aris Aviantara (Registered Tax Consultant) 6

DAFTAR OBYEK DAN TARIF PAJAK PENGHASILANNO.OBYEK PAJAK TARIF DASAR PENGENAANSIFATd. Sewa Guna Usaha dengan Hak Opsi 5%Nilai Sisa Sesuai Perjanjian Finale. Sale and Lease Back 5% Nilai Sisa Saat Lesse Membeli FinalKembali dan atau Nilai Tertinggiantara Akta dan NJOP SaatLesse Menjualf. Pihak-Pihak yang Melakukan Transaksi Tukar5% Nilai Tertinggi antara Nilai Tukar FinalMenukar Tanah dan atau Bangunandengan NJOPg. Pihak-Pihak yang Melakukan Kerjasama dalam5% Jumlah Bruto Nilai Tertinggi FinalBentuk Perjanjian Bangunan Guna Serah (Builtantara Nilai Pasar dengan NJOPOperate and Transfer)Bangunan ybs9. Penghasilan Selisih Lebih karena Revaluasi Aktiva10% Nilai Selisih Lebih Antara Nilai FinalTetapPasar atau Nilai Wajar denganNilai Buku Fiskal Aktiva Tetapyang Dinilai Kembali10. Penghasilan dari Transaksi Penjualan Saham atau0.1% Jumlah Bruto Nilai Transaksi FinalPengalihan Penyertaan Modal pada PerusahaanPenjualan Saham atauPasangan Usaha (Syaratnya : Merupakan PengusahaPengalihan Penyertaan ModalKecil dan Sahamnya Tidak Diperdagangkan di BursaEfek di Indonesia)11. Penghasilan dari Transaksi Derivatif berupa Kontrak2.5%Margin Awal FinalBerjangka yang Diperdagangkan di Bursa.12. Bunga Simpanan yang Dibayarkan oleh Koperasi0%- -kepada Anggota Koperasi Orang Pribadi.a.Penghasilan berupa Bunga Simpanan sampaidengan Rp240.000;b. Penghasilan berupa Bunga Simpanan lebih dari10%Jumlah Bruto FinalRp240.000;13. Penghasilan atas Dividen yang Diterima oleh WP10%Jumlah Bruto FinalOrang Pribadi Dalam NegeriVI. PPh Pasal 151. Pelayaran Dalam Negeri 1,2%Penghasilan Bruto Final2. Penerbangan Dalam Negeri 1,8%Penghasilan Bruto Final3. Pelayaran dan atau Penerbangan Luar Negeri 2,64%Penghasilan Bruto Final4.. Wajib Pajak Luar Negeri yang Mempunyai Kantor0,44%Nilai Ekspor Bruto FinalPerwakilan Dagang di IndonesiaAris Aviantara (Registered Tax Consultant) 7