Letno poročilo 2009.pdf - UniCredit Banka Slovenija dd

funkcijsko valuto z uporabo menjalnega teËaja Evropske centralnebanke na dan posla. Vsak dobiËek ali izguba, ki izhaja iz poravnavetransakcij v tujih valutah ter iz pretvorbe denarnih postavk v tujihvalutah v funkcijsko valuto, je poroËan v izkazu poslovnega izida,razen Ëe je zadržan v kapitalu v primeru varovanja denarnih tokovpred tveganjem ter za prodajo razpoložljivih finanËnih sredstev.Valutni terminski posli se preraËunajo v evre po sklenjenemterminskem teËaju.Promptni menjalni teËaji, ki so bili uporabljeni pri pripravi bilancestanja Banke na dan poroËanja, so bili naslednji:Valuta 31. 12. 2009 31. 12. 2008CHF 1,4836 1,4098USD 1,4406 1,4963FINAN»NA SREDSTVABanka uvršËa finanËna sredstva v naslednje skupine: finanËnasredstva po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, posojila in terjatve,finanËne naložbe v posesti do zapadlosti v plaËilo ter za prodajorazpoložljiva finanËna sredstva. Banka razvrsti finanËna sredstva v teskupine ob zaËetnem pripoznanju.Vsa finanËna sredstva, s katerimi Banka razpolaga, so pripoznanater je njihovo pripoznanje odpravljeno ob upoštevanju datumatrgovanja razen posojil in terjatev, ki so pripoznani ob upoštevanjudatuma plaËila. Vsa finanËna sredstva se na zaËetku pripoznajo popošteni vrednosti in Ëe gre za finanËno sredstvo, ki ni podano popošteni vrednosti skozi poslovni izid, so prišteti tudi stroški posla, kineposredno izhajajo iz nakupa finanËnega sredstva.Banka odpravi pripoznanje finanËnih sredstev, kadar so poteklepogodbene pravice do denarnih tokov oziroma je prenesla pravicedo prejema denarnih tokov iz finanËnih sredstev skupaj z vsemitveganji in koristmi na drugo stranko. Ëe Banka ohrani pravice doobvladovanja tveganj, jih pripozna kot loËeno sredstvo oziromaobveznost.Banka odpravi pripoznanje finanËnih obveznosti kadar so pogodbeneobveznosti izpolnjene, poteËejo oziroma so drugaËe prekinjene.a) FinanËna sredstva po pošteni vrednosti skozi poslovni izidV to skupino so uvršËena sredstva, ki so uvršËena kot v posesti zatrgovanje ter tista, ki jih Banka po zaËetnem pripoznanju oznaËi popošteni vrednosti skozi poslovni izid.• FinanËno sredstvo je uvršËeno kot v posesti za trgovanje, Ëeje pridobljeno ali prevzeto v glavnem z namenom prodajeali ponovnega nakupa v kratkem roku ali Ëe je del portfeljaprepoznanih finanËnih instrumentov, ki se obravnavajo skupaj inza katere obstajajo dokazi o nedavnem kratkoroËnem pobiranjudobiËkov. Tudi izpeljani instrumenti so uvršËeni v posesti zatrgovanje, razen Ëe so instrumenti za varovanje pred tveganjem.Po zaËetnem pripoznanju se ti vrednostni papirji merijo inpripoznavajo po pošteni vrednosti, ki je približno enaka teËaju naorganiziranem trgu borznih vrednostnih papirjev ali izraËunana ssprejemljivim modelom vrednotenja. Model poštene vrednostiupošteva krivuljo obrestne zamenjave in premijo za kreditnotveganje za doloËen dolžniški vrednostni papir. Premija za kreditnotveganje se doloËi s pomoËjo primerljivih obveznic z enakozapadlostjo.Banka vkljuËuje nerealizirane dobiËke in izgube v ››»isti dobiËki/izgube iz finanËnih sredstev in obveznosti, namenjenih trgovanju«.Obresti iz vrednostnih papirjev za trgovanje se obraËunavajodnevno in so v izkazu poslovnega izida prikazane kot ››Prihodki izobresti«.• Banka oznaËi finanËna sredstva po zaËetnem pripoznanju popošteni vrednosti skozi poslovni izid, ker ta oznaka znatno zmanjšanedoslednost merjenja, ki bi sicer izhajala iz merjenja izpeljanegafinanËnega instrumenta kot v posesti za trgovanje ter merjenjaosnovnega finanËna sredstva po metodi veljavnih obresti.Posojila, merjena po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, soposojila s fiksno obrestno mero, ki so zavarovana pred tveganjempo referenËni obrestni meri posojila z zamenjavo obrestnih mer.Posojila so pripoznana po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, dabi se s tem izognili napakam pri predstavitvi ekonomske vsebinetransakcije. Banka ugotavlja pošteno vrednost posojila najmanjenkrat meseËno.b) Posojila in terjatvePosojila in terjatve so neizpeljana finanËna sredstva z doloËenimi alidoloËljivimi plaËili, ki ne kotirajo na delujoËem trgu, razen:• tistih, ki jih Banka namerava prodati takoj ali kratkoroËno, kise uvrstijo kot v posesti za trgovanje, in tistih, ki jih Banka pozaËetnem pripoznanju oznaËi po pošteni vrednosti skozi poslovniizid,• tistih, ki jih Banka po zaËetnem pripoznanju oznaËi kot razpoložljivaza prodajo;• tistih, za katere imetnik morda ne dobi povrnjene skoraj celotnepripoznane zaËetne naložbe, vendar ne zaradi poslabšanja kreditnesposobnosti, ki se uvrstijo kot na razpolago za prodajo.Banka na datum vsakega poroËanja oceni, ali obstaja kakšnoznamenje, da utegne biti sredstvo oslabljeno. »e obstaja kakršnokolitako znamenje, oceni nadomestljivo vrednost sredstva.Za vsa posojila se uporablja individualna presoja finanËnih sredstev,razen za fiziËne osebe, kjer se uporablja ocena kakovosti portfeljafinanËnih sredstev.UniCredit Bank · 2009 Letno poroËilo61