Letno poročilo 2009.pdf - UniCredit Banka Slovenija dd

doloËene predpostavke, odvisne od veË dejavnikov.Banka uporablja naslednje metode opredelitve poštene vrednosti:• kotirana cena na delujoËem trgu za identiËen instrument;• metode vrednotenja, ki temeljijo na pomembnih dejavnikih, kotso kotirane cene na delujoËem trgu za podobne instrumenteali metode vrednotenja, kjer lahko vse pomembne dejavnikeneposredno ali posredno opazimo na trgu.Glede na opredelitev poštene vrednosti, v skladu z MSRP 7 bankarazvršËa finanËna sredstva v tri nivoje, ki so:• Nivo 1: poštena vrednost je doloËena neposredno s sklicevanjemna uradno objavljene cene na aktivnem trgu• Nivo 2: poštena vrednost je delno doloËena s sklicevanje nauradno objavljene cene na aktivnem trgu• Nivo 3: poštena vrednost je doloËena s pomoËjo modela.Banka razvršËa sredstva v najvišji možni nivo.b) OslabitveZa stranke iz segmenta poslovanja s podjetji se slabitve finanËnihsredstev ocenjujejo posamiËno, in sicer glede na primerno ocenosedanje vrednosti priËakovanega denarnega toka. Pri ocenjevanjudenarnih tokov, Banka presoja finanËno poslovanje stranke kottudi njeno preteklo plaËilno (ne)disciplino in naËin odplaËevanja.Neto iztržljiva vrednost s tem povezanih zavarovanj se upoštevapri izraËunu šele po zapadlosti ali ko je le-ta odpovedana zaradinespoštovanja pogodbenih obveznosti. Ocena vrednosti zavarovanja,ki se upošteva pri izraËunu slabitev, temelji na izkušnjah Bankein pridobljenih cenitvah, Ëe in ko je to mogoËe. Banka uporabljatudi razliËne faktorje zavarovanja v smislu konzervativnega pristopak vrednotenju razpoložljivih zavarovanj. Slabitve se oblikujejomeseËno, postopek pa je urejen z internimi navodili in ima ustreznoinformacijsko podporo. Organi pristojni za upravljanje s kreditnimtveganjem odobrijo vsako slabitev sredstev glede na vrednost,skladno z izraËunano oceno denarnih tokov.Pri fiziËnih osebah Banka uporablja skupinsko ocenjevanje zaoblikovanje slabitev. Le-te zajemajo kreditne izgube, ki se nanašajona portfelj kreditov. Pri izraËunavanju potrebe za skupinske slabitve,vodstvo Banke upošteva tudi dejavnike kot so kakovost posojil,velikost portfelja in ekonomske dejavnike vkljuËno z analizo pretekleplaËilne discipline v teh razredih. Slabitve za nastale, vendar še neizkazane izgube (IBNR) se izraËunavajo na letni ravni, temeljijo pana kakovosti portfelja in na tako imenovanem obdobju evidentiranjaizgube (loss detection period).SPREMEMBE RA»UNOVODSKIH USMERITEVV skladu s spremembami MRS 39 in MSRP 7, ki so bile sprejeteoktobra 2008, je Banka prerazvrstila doloËena finanËna sredstva izkategorije ››FinanËna sredstva v posesti za trgovanje« v kategorijo››Za prodajo razpoložljiva finanËna sredstva« ter «Sredstva vposesti do zapadlosti«. Banka je namreË spoznala, da teh finanËnihsredstev zaradi trenutne tržne situacije ne bo prodala v kratkemroku. Prerazvrstitve so bile opravljene po pošteni vrednosti na danprerazvrstitve, to je 1. decembra 2008. Knjigovodske in poštenevrednosti prerazvršËenih finanËnih sredstev ter uËinek na izkazposlovnega izida Ëe finanËno sredstvo ne bi bilo razvršËeno, Bankaprikazuje v pojasnilih 4 FinanËna sredstva razpoložljiva za prodajo in7 FinanËna sredstva v posesti do zapadlosti.V skladu s spremembami MRS 1 - Predstavitev raËunovodskihizkazov, veljavnim od 1. januarja 2009; se zahteva, da se podatkiv raËunovodskih izkazih združijo na podlagi skupnih znaËilnostiprikazanih v Izkazu vseobsegajoËega donosa, ki je zamenjal ››Izkazposlovnega izida«. Izkaz vseobsegajoËega donosa Banka prikazujev dveh loËenih izkazih; Izkazu poslovnega izida in Izkazu drugegavseobsegajoËega donosa. Predstavitev postavk Ëistega dobiËka nevpliva na njegovo vsebino oziroma Ëisti dobiËek poslovnega leta.Prenovljeni MRS 23 - Stroški izposojanja, veljavnim od 1. januarja2009; zahteva, da se stroški izposojanja, ki jih je mogoËe pripisatineposredno nakupu, gradnji ali proizvodnji sredstva v pripraviusredstvijo kot del nabavne vrednosti zadevnega sredstva. Bankapridobiva osnovna sredstva izkljuËno z lastnimi viri financiranja zatonima stroškov izposojanja, ki bi jih lahko pripisala nakupu, gradnji aliproizvodnji sredstva v pripravi.IZDANI, VENDAR ŠE NE UVELJAVLJENI STANDARDIIN POJASNILAŠtevilni novi standardi, dopolnitve standardov in pojasnila za leto, kise je konËalo na dan 31. december 2009, še ne veljajo in jih Bankapri pripravi raËunovodskih izkazov ni upoštevala:• MSRP 3 - Poslovne združitve Spremenjen obseg standarda terrazširjen pojem poslov. Dopolnjen standard zajema tudi številnedruge spremembe, kot so:- Vse postavke kupnine ki jih prevzemnik prenese so pripoznaneiz izmerjene po pošteni vrednosti na datum prevzema vkljuËnoznesek, katerega plaËilo je odvisno od prihodnjih dogodkov.- Naknadna sprememba plaËila se pripozna v poslovnem izidu.- Stroški posla, razen stroški izdaje delnic in dolga seobravnavajo kot odhodek na dan nastanka. Prevzemnik lahkoizmeri kateri koli manjšinski delež po pošteni vrednosti nadatum prevzema (polno dobro ime), ali po sorazmernem deležupoštene vrednosti opredeljivih sredstev in obveznosti prevzetedružbe na podlagi posel-za-posel.Spremenjen MSRP 3 za poslovanje Banke ni pomemben, sajBanka nima takšnih deležev v odvisnih družbah, na katere biomenjena sprememba lahko vplivala. Spremenjen standard veljaza obdobja od 1. julija 2009.• Spremenjen MRS 27 - Konsolidirani in loËeni raËunovodskiizkazi obravnava izraz ››manjšinski delež«, ki se nadomešËaz izrazom ››neobvladujoË delež« in je definiran kot "kapitalskidelež v odvisnem podjetju, ki ni last obvladujoËega podjetja nitineposredno niti posredno". Nadalje, dopolnjen standard spreminjaUniCredit Bank · 2009 Letno poroËilo59