Letno poročilo 2007 - UniCredit Banka Slovenija dd

) Posojila in terjatvePosojila in terjatve so neizpeljana finanËna sredstva z doloËenimi alidoloËljivimi plaËili, ki ne kotirajo na delujoËem trgu, razen:• tistih, ki jih banka namerava prodati takoj ali kratkoroËno, kise uvrstijo kot v posesti za trgovanje, in tistih, ki jih banka pozaËetnem pripoznanju oznaËi po pošteni vrednosti skozi poslovniizid,• tistih, ki jih banka po zaËetnem pripoznanju oznaËi kotrazpoložljiva za prodajo, ali• tistih, za katere imetnik morda ne dobi povrnjene skoraj celotnepripoznane zaËetne naložbe, vendar ne zaradi poslabšanja kreditnesposobnosti, ki se uvrstijo kot na razpolago za prodajo.Banka meri posojila in terjatve po odplaËni vrednosti. Ker bankaše ni uvedla ustrezne programske rešitve za pripoznavanje provizijza posojila pravnim osebam po metodi veljavnih obresti, so le-telinearno razmejene.Banka na datum vsakega poroËanja oceni, ali je kako znamenje, dautegne biti sredstvo oslabljeno. »e je kakršnokoli tako znamenje,oceni nadomestljivo vrednost sredstva.Za vsa posojila se uporablja individualna presoja finanËnih sredstev,razen za fiziËne osebe, kjer se uporablja ocena kakovosti portfeljafinanËnih sredstev.Nepomembni izdatki tretjim osebam, ki nastanejo pri odobritviposojila, kot so na primer stroški odvetniških storitev, so všteti vstroške odobritve posojila, medtem ko se pomembni izdatki tretjimosebam razmejujejo skozi celotno dobo trajanja posojila. Posojila interjatve so pripoznane, ko je denar posredovan posojilojemalcem.c) FinanËne naložbe v posesti do zapadlosti v plaËiloFinanËne naložbe v posesti do zapadlosti v plaËilo so neizpeljanafinanËna sredstva z doloËenimi ali doloËljivimi plaËili in doloËenozapadlostjo v plaËilo, ki jih banka nedvoumno namerava in zmoreposedovati do zapadlosti. Ta portfelj sestavljajo dolžniški vrednostnipapirji.FinanËne naložbe v posesti do zapadlosti v plaËilo se izkazujejo poodplaËni vrednosti. Banka na datum vsakega poroËanja oceni, ali jekako znamenje, da utegne biti sredstvo oslabljeno. »e je kakršnokolitako znamenje, oceni nadomestljivo vrednost sredstva.d) Za prodajo razpoložljiva finanËna sredstvaZa prodajo razpoložljiva finanËna sredstva so tista neizpeljanafinanËna sredstva, ki so oznaËena kot razpoložljiva za prodajo ali paniso uvršËena kot posojila in terjatve, finanËne naložbe v posesti dozapadlosti v plaËilo ali finanËna sredstva po pošteni vrednosti skoziposlovni izid. Ta portfelj vkljuËuje lastniške in dolžniške vrednostnepapirje.Po prvotnem izkazovanju se za prodajo razpoložljiva finanËna sredstvaizmerijo po njihovih poštenih vrednostih. Kadar tržne cene niso navoljo, se poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev oceni zuporabo sedanje vrednosti priËakovanih prihodnjih denarnih tokov,poštena vrednost lastniških vrednostnih papirjev, ki ne kotirajo naborzi, pa z uporabo ustreznih razmerij teËaj/donos ali teËaj/denarnitok, prilagojenih tako, da odražajo specifiËne okolišËine izdajatelja.DobiËek ali izguba pri finanËnem sredstvu, ki je na razpolago zaprodajo, se pripozna neposredno v kapitalu prek izkaza gibanjakapitala, razen izgub zaradi oslabitve in deviznih dobiËkov in izgub,dokler se za finanËno sredstvo ne odpravi pripoznanja in tedaj je prejpripoznani nabrani dobiËek ali izguba pripoznan/a v poslovnem izidu.Obresti, izraËunane po metodi veljavnih obresti, se obraËunavajodnevno in se pripoznajo v poslovnem izidu. Dividende za kapitalskiinstrument, ki je na razpolago za prodajo, se pripoznajo v poslovnemizidu, ko je uveljavljena pravica banke do plaËila.Izpeljani finan»ni instrumentiV svojem rednem poslovanju banka sklepa posle z izpeljanimifinanËnimi instrumenti, ki predstavljajo majhno zaËetno naložbov primerjavi z nazivno vrednostjo pogodbe. Uporabljani izpeljanifinanËni instrumenti vkljuËujejo obrestne in valutne terminskepogodbe (forward), zamenjave (swap) in opcije (option). Te finanËneinstrumente uporablja banka za varovanje pred obrestnim in valutnimtveganjem, s katerima se sreËuje pri svojem poslovanju na finanËnihtrgih, aktivno odpira svoje pozicije ter jih prodaja strankam.Izpeljani finanËni instrumenti se v bilanci stanja na zaËetkupripoznajo po odplaËni vrednosti in se pozneje izmerijo po poštenivrednosti. Poštene vrednosti so doloËene na podlagi objavljenihcen na delujoËem trgu, z uporabo modelov diskontiranih denarnihtokov ali uporabo modelov za opcijsko vrednotenje, odvisno odposameznega izpeljanega finanËnega instrumenta. Spremembepoštene vrednosti izpeljanih finanËnih instrumentov, ki nepredstavljajo instrumentov za varovanje pred tveganjem, se izkazujejov postavki ››dobiËek in izguba finanËnih sredstev in obveznosti, ki sov posesti za trgovanje«.UniCredit Bank · 2007 Letno poroËilo59