Bilansi uspjeha - Raiffeisen Bank
Bilansi uspjeha - Raiffeisen Bank
Bilansi uspjeha - Raiffeisen Bank
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Finansijski izvještaji<br />
Napomene uz finansijske izvještaje<br />
31. decembar 2005. i 2004. godine<br />
(Svi iznosi izraženi su u hiljadama KM)<br />
Novac i novčani ekvivalenti<br />
Za potrebe izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju sredstva kod Centralne banke<br />
Bosne i Hercegovine (‘CBBH’) i stanja na žiro računima kod drugih banaka.<br />
Novac i novčani ekvivalenti isključuju obaveznu minimalnu rezervu kod Centralne <strong>Bank</strong>e, budući da sredstva obavezne<br />
rezerve nisu na raspolaganju Banci u njenom svakodnevnom poslovanju. Obavezna minimalna rezerva kod CBBiH je<br />
iznos koji su obavezne izdvajati sve poslovne banke koje imaju dozvolu za rad u Bosni i Hercegovini.<br />
Finansijska imovina i finansijske obaveze<br />
Finansijska imovina <strong>Bank</strong>e razvrstana je u portfelje ovisno o namjeri <strong>Bank</strong>e u trenutku sticanja finansijskog sredstva<br />
i u skladu sa ulagačkom strategijom <strong>Bank</strong>e. Temeljna razlika među pomenutim kategorijama je u pristupu mjerenja<br />
finansijske imovine i priznavanja fer vrijednosti u finansijskim izvještajima.<br />
Sva finansijska imovina i sve finansijske obaveze priznaju se, odnosno prestaju se priznavati na datum trgovanja kad<br />
je kupoprodaja finansijskog sredstva ili finansijske obaveze definirana ugovorenim datumom isporuke finansijskog<br />
sredstva u rokovima utvrđenima prema konvencijama na predmetnom tržištu.<br />
Pri početnom priznavanju finansijskog sredstva ili finansijske obaveze <strong>Bank</strong>a sredstvo, odnosno obavezu mjeri po fer<br />
vrijednosti, koja se u slučaju finansijskog sredstva ili finansijske obaveze ne iskazuje po fer vrijednosti kroz bilans<br />
<strong>uspjeha</strong> uvećava za troškove transakcije koji se mogu direktno pripisati sticanju, odnosno izdavanju finansijskog<br />
sredstva, odnosno finansijske obaveze.<br />
Dati krediti i potraživanja<br />
Dati krediti i potraživanja su nederivacijska finansijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja ne kotira na<br />
aktivnom tržištu.<br />
Zajmovi i potraživanja mjere se početno po fer vrijednosti i kasnije po amortiziranom trošku primjenom metode<br />
efektivne kamatne stope, umanjenom za ispravku vrijednosti zbog umanjenja. Troškovi prema trećim stranama,<br />
kao što su tarife za osiguranje zajma, tretiraju se kao dio troška transakcije, kao i naknade klijenata. Naknade za<br />
odobrenje zajmova odgađaju se, zajedno sa svim povezanim direktnim troškovima, i priznaju kao usklađivanje<br />
efektivnog prinosa na kredit.<br />
Ispravka vrijednosti zajmova zbog umanjenja knjiži se ako postoji objektivan dokaz da <strong>Bank</strong>a neće biti u mogućnosti<br />
naplatiti cijeli iznos potraživanja o dospijeću. Ispravka vrijednosti predstavlja razliku između knjigovodstvenog i<br />
nadoknadivog iznosa, koji predstavlja sadašnju vrijednost očekivanih novčanih tokova, uključivši nadoknadive iznose<br />
po garancijama i kolateralima, diskontiranih primjenom efektivne kamatne stope na zajam utvrđene pri početnom<br />
priznavanju. Ispravka vrijednosti za gubitke od umanjenja po pojedinačnim zajmovima procjenjuje se temelju<br />
kreditne sposobnosti i rezultata poslovanja zajmoprimatelja, uzimajući u obzir vrijednost instrumenta osiguranja za<br />
naplatu zajma ili jamstvo treće strane.<br />
Ako <strong>Bank</strong>a utvrdi da ne postoji objektivan dokaz o umanjenju određenog finansijskog sredstva, bilo ono značajno<br />
ili ne, spomenuto sredstvo svrstava u grupu finansijske imovine sličnih obilježja kreditnog rizika i sva sredstva u istoj<br />
grupi podvrgava zajedničkoj procjeni u svrhu umanjenja vrijednosti. Imovina kod koje se umanjenje procjenjuje<br />
pojedinačno i kod koje se gubici od umanjenja priznaju, odnosno nastavljaju priznavati, ne uključuje se u zajedničku<br />
procjenu umanjenja vrijednosti.<br />
104 www.raiffeisenbank.ba