Rundschreiben 03 2002 - KZVK Rheinland-Westfalen

Rundschreiben 03 2002
KZVK Postfach 10 22 41 44022 Dortmund
An die Beteiligten
der Kirchlichen Zusatzversorgungskasse
Rheinland Westfalen
Änderung im Meldewesen
In diesem Rundschreiben informieren wir Sie über: Seite
I. Allgemeine Informationen zum Meldeverfahren ..................................................................................................... 1
II. Pflichtversicherung ................................................................................................................................................. 2
III. Freiwillige Versicherung ......................................................................................................................................... 2
IV. Abmeldegründe ...................................................................................................................................................... 2
V. Allgemeine Hinweise............................................................................................................................................... 3
1. Zusatzversorgungspflichtiges Entgelt bei Entgeltumwandlung ......................................................................... 3
2. Fälligkeit der Beiträge ....................................................................................................................................... 3
3. Bescheinigung der Beiträge auf der Lohnsteuerkarte ....................................................................................... 3
Anlage 1 Buchungsschlüssel ..................................................................................................................................... (5)
Anlage 2 Erläuterungen zu den Buchungsschlüsseln ................................................................................................ (7)
Sehr geehrte Damen und Herren,
wie in unserem Rundschreiben 02 2002 bereits angekündigt,
erhalten Sie nachstehend weitere Informationen
bezüglich des zukünftigen Meldeverfahrens.
Zum besseren Verständnis und zum zeitlichen Horizont
möchten wir eingangs die beiden folgenden
Kernaussagen in den Vordergrund stellen.
1. Für Meldungen im Rahmen der Pflichtversicherung
sind die folgenden Buchungsschlüssel
ab dem 01.01.2003 zu verwenden.
2. Für Meldungen im Rahmen der freiwilligen
Versicherung finden die Buchungsschlüssel
ab sofort Anwendung.
Rundschreiben 03 2002
Kunden-Service-Center
Telefon: 0231/9578-299
Telefax: 0231/9578-399
zukunft@kzvk-dortmund.de
www.kzvk-dortmund.de
Dortmund, September 2002
I. Allgemeine Informationen zum Meldeverfahren
Die Meldungen nach Versicherungsarten, wie Sie
sie bisher gekannt haben, wird durch einen Buchungsschlüssel
ersetzt bzw. erweitert. Der zukünftig
zu verwendende Buchungsschlüssel umfasst
sechs Stellen die sich wie folgt zusammensetzen:
Die ersten beiden Stellen lassen den Einzahler
erkennen. Er ist immer mit der Kennung 01 zu
versehen. Die Stellen drei und vier spiegeln das
Versicherungsmerkmal und die Stellen fünf und
sechs die Steuermerkmale wieder. Erläuterungen
zu den Versicherungsarten und zu den Steuermerkmalen
entnehmen Sie bitte den nachfolgenden
Ausführungen.

2
Beispiel eines Buchungsschlüssels:
dies entspricht einer Meldung von Pflichtbeiträgen,
die im Leistungsfall zur Vollbesteuerung der
Rente führen.
II. Pflichtversicherung
Für den Bereich der Pflichtversicherung bedeutet
dies, dass die für 2002 in Form von Abmeldungen
bereits abgegebenen Versicherungsabschnitte
im Rahmen der Jahresmeldung für das
Jahr 2002 unter Berücksichtigung der neuen Buchungsschlüssel
zu berichtigen sind.
III. Freiwillige Versicherung
Ihre Beschäftigten haben nunmehr den gesetzlichen
Anspruch, die von Ihnen als Arbeitgeber
verschaffte Betriebsrente aus der Pflichtversicherung
mit einer freiwilligen Versicherung weiter
aufzustocken. Gem. § 13 Abs. 4 Satz 2 der Satzung
erfolgt die Überweisung der Beiträge zur
freiwilligen Versicherung durch den Arbeitgeber.
Die Beiträge zur freiwilligen Versicherung sind
ausschließlich auf das dafür eigens eingerichtete
Konto Nr.: 94 02
BLZ: 400 601 04
bei der Ev. Darlehnsgenossenschaft
Münster e.G.
zu leisten.
0 1 1 5 0 1
Steuermerkmal
Versicherungsmerkmal
Einzahler
Wegen der Zuordnung der Zahlungsströme ist
es zwingend erforderlich, dass im
Überweisungsträger unter der Rubrik
Verwendungszweck die folgenden - durch ein
Füllzeichen getrennte - Angaben enthalten sind.
Verwendungszweck
FV*123456*12345678*015003*MMJJJJ
Zahlungsmonat
und -jahr
Buchungsschlüssel
lt. Verzeichnis, Seite xxx
Versicherungsnummer
Arbeitgebernummer
Arbeitgebernummer
Setzt sich der Gesamtbetrag der Zahlung für eine/n
Beschäftigte/n aus steuerlich unterschiedlich
behandelten Teilbeträgen zusammen, müssen
diese getrennt voneinander und jeweils unter Angabe
des zutreffenden Steuermerkmals im Buchungsschlüssel
überwiesen werden.
Hierzu ein Beispiel:
Jahresentgelt 38.500,00 €
gewünschter Einmalbetrag
zur freiwilligen Versicherung
2.400,00 €
steuerfreier Betrag 2002 gem. § 3.63 EStG 2.160,00 €
davon ausgeschöpfter Pflichtbeitrag
i.H.v. 4% des AG für den AN
1.540,00 €
=> verbleibender Umwandlungsbetrag 620,00 €
pauschalverteuerter Betrag gem. § 40b EStG 1.752,00 €
individuellversteuerter Betrag 28,00 €
Meldung
FV*123456*12345678*016001*MMJJJJ
FV*123456*12345678*016002*MMJJJJ
FV*123456*12345678*016003*MMJJJJ
IV. Abmeldegründe
620,00 €
1.752,00 €
28,00 €
Für die bei einer Abmeldung aus der Pflichtversicherung
zu verwendenden Kennzahlen fügen wir
Ihnen anliegend eine Aufstellung nach heutigem
Stand bei.
03 Rente wegen Alters (Versicherungsfall)
04 Teilweise Erwerbsminderungsrente ohne
Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses
(Versicherungsfall)
05 Teilweise Erwerbsminderungsrente mit
Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses
(Versicherungsfall)
06 Volle Erwerbsminderungsrente ohne Beendigung
des Beschäftigungsverhältnisses
(Versicherungsfall)
07 Volle Erwerbsminderungsrente mit Beendigung
des Beschäftigungsverhältnisses
(Versicherungsfall)
11 Tod des Versicherten (Versicherungsfall)
13 Ende des Beschäftigungsverhältnisses
wegen Kündigung, Auflösungsvertrags
usw., jedoch nicht, wenn die Abmeldung
erfolgt, weil ein Versicherungsfall eingetreten
ist.

16 Befreiung von der Pflichtversicherung
aufgrund Antrages wegen einer Mitgliedschaft
beim Versorgungswerk der Presse
(§ 19 Abs. 1 Buchst. l).
20 Abrechnung unter einer neuen Beteiligtennummer
, ohne dass der Anstellungsträger
gewechselt wurde.
21 Ausscheiden des Arbeitgebers / Anstellungsträgers
aus der Beteiligung / Mitgliedschaft
(vgl. § 14 der Satzung).
23 Ende der Versicherung wegen Aufgabenübergangs
an einen anderen Arbeitgeber.
29 Ende der Versicherung aus sonstigen
Gründen (nur zu verwenden, wenn keine
der vorgenannten Kennzahlen zutrifft) z.
B. bei Wechsel des Lohnabrechnungssystems
oder wenn mehrere Kennzahlen
gleichzeitig zutreffen
V. Allgemeine Hinweise
1. Zusatzversorgungspflichtiges Entgelt bei
der Entgeltumwandlung
Aufgrund verschiedener Anfragen weisen wir
daraufhin, dass bei der Entgeltumwandlung der
ungekürzte Arbeitslohn Grundlage für die Bemessung
des zusatzversorgungspflichtigen Entgelts
in der Pflichtversicherung bleibt.
2. Fälligkeit der Beiträge
Ergänzend möchten wir darauf aufmerksam machen,
dass bei allen Gehaltsabrechnungen, auch
die zum Ende des Monates erstellt werden, der
Beitrag bis zum Ende des Monats der Fälligkeit
bei der KZVK eingehen muss.
3. Bescheinigung der Beiträge auf der
Lohnsteuerkarte
Wir weisen darauf hin, dass die im Rahmen des
§ 3.63 EStG steuerfreien Beiträge an die KZVK
unter Ziffer 19 der Lohnsteuerbescheinigung für
das Kalenderjahr 2002 einzutragen sind.
Bitte beachten Sie dies auch im Hinblick auf im
laufenden Jahr ausscheidenden Mitarbeiter.
Freundlich grüßt Sie aus Dortmund
Ihre
3

Anlage 1 Buchungsschlüssel
Aufbau:
4
0 1 1 5 0 1
Steuermerkmal
Versicherungsmerkmal
Einzahler
Der Einzahler ist konstant mit den Ziffern 01 zu melden und wird daher in nachfolgender Aufstellung
nicht mehr berücksichtigt
Schl. Versicherungsmermal
15-28 Pflichtversicherung
15 Pflichtbeitrag gem. § 62 Abs. 1
17 zusätzlicher Beitrag gem. § 76
22 Altersteilzeit vor 01.01.2003 angetreten
gem. § 34 Abs. 2 Satz 2
23 Altersteilzeit nach dem 31.12.2002 angetreten
gem. § 62 Abs. 3
28 Elternzeit gem. § 35 Abs. 1
40-45 Fehlzeit
40 Fehlzeit (keine Aufwendungen während der Pflichtversicherung)
41 Zeitrentenbezug
45 Parlamentsabgeordnete gem. § 32 Abs. 3
50-63 Freiwillige Versicherung
Freiwillige Versicherung durch Beschäftigten
50 Freiwilliger Beitrag – Beschäftigte
ohne Risikoausschluss
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1
51 Freiwilliger Beitrag – Beschäftigte
mit Ausschluss Erwerbsminderung
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1 , 3 u. 4
52 Freiwilliger Beitrag – Beschäftigte
mit Ausschluss Hinterbliebene
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1 u. 2
53 Freiwilliger Beitrag – Beschäftigte
mit Ausschluss Erwerbsminderung
und Hinterbliebene
gem. §§ 23, 34 Abs. 4
Freiwillige Versicherung durch Arbeitgeber
(Erhöhte Versorgungszusage)
55 Freiwilliger Beitrag – Arbeitgeber
ohne Risikoausschluss
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1
56 Freiwilliger Beitrag – Arbeitgeber
mit Ausschluss Erwerbsminderung
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1 , 3 u. 4
57 Freiwilliger Beitrag – Arbeitgeber
mit Ausschluss Hinterbliebene
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1 u. 2
58 Freiwilliger Beitrag – Arbeitgeber
mit Ausschluss Erwerbsminderung
und Hinterbliebene
gem. §§ 23, 34 Abs. 4
Schl. Versicherungsmermal
Freiwillige Versicherung – Entgeltumwandlung
60 Freiwillige Versicherung – Entgeltumwandlung
ohne Risikoausschluss
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1
61 Freiwillige Versicherung – Entgeltumwandlung
mit Ausschluss Erwerbsminderung
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1 , 3 u. 4
62 Freiwillige Versicherung – Entgeltumwandlung
mit Ausschluss Hinterbliebene
gem. §§ 23, 34 Abs. 4 S. 1 u. 2
63 Freiwillige Versicherung – Entgeltumwandlung
- mit Ausschluss Erwerbsminderung
und Hinterbliebene
gem. §§ 23, 34 Abs. 4
Schl. Steuermerkmal
00 Steuerneutral
01 § 3 Nr. 63 EStG
(Steuerfreiheit der Beiträge / Vollbesteuerung der
Rente)
02 § 40 b EStG
(Pauschalversteuerung / Rentenbesteuerung nur mit
Ertragsanteil)
03 § 19 EStG
(individuelle Versteuerung / Rentenbesteuerung nur
mit Ertragsanteil)

Anlage 2 Erläuterungen zu den Buchungsschlüsseln
Aufbau:
0 1 1 5 0 1
1. Spalte "Einzahler"
Steuermerkmal
Versicherungsmerkmal
Einzahler
sind die Beteiligten; die Kennziffer 01 ist für alle gleich.
2. Spalte "Versicherungsmerkmal"
Erläuterung der Kennzahlen (Versicherungsmerkmal):
15 Über diesen Schlüssel muss das zusatzversorgungspflichtige Entgelt (nicht mehr nach Regelentgelt
und Sonderentgelt aufgeteilt) gemeldet werden.
17 zusätzlicher Beitrag (§ 76 d. S.):
Versicherungsmerkmal „17“ ist nur für den Personenkreis einschlägig, für den schon am
31.12.2001 und noch am 01.01.2002 eine zusätzliche Umlage nach § 62 Abs. 4 der Satzung
in der am 31.12.2001 maßgebenden Satzung gezahlt wurde. Anzugeben ist das Entgelt, das
die BAT I-Grenze übersteigt. Hiervon sind 9 % als zusätzlicher Beitrag zu entrichten.
Beispiel:
Entgelt Beitragssatz Beitrag
Verdienst 85.000,00 € x 4% = 3.400,00 €
- BAT I – Grenze 2002 - 70.166,36 €
= BAT I übersteigender Betrag 14.833,64 € x 9% = 1.335,03 €
Summe: 4.735,03 €
22 Altersteilzeit (ATZ) vor 01.01.2003 begonnen (§ 34 Abs. 2 Satz 2 d. S.):
Dieses Versicherungsmerkmal entspricht der bereits im alten Recht vorhandenen VA 13. Hier
muss das Entgelt gemeldet werden, das tatsächlich der abgeleisteten Stundenzahl entspricht.
Intern wird die ZVK dieses Entgelt um das 1,8-fache erhöhen, um auf die vor dem 01.01.2002
bestehende Versorgungszusage abzustellen. Für die Versicherten und den Arbeitgeber ergeben
sich hier keine Änderungen. Es handelt sich hier um eine soziale Komponente.
Entgelte während dieser Zeit, die in voller Höhe gezahlt werden (z. B.: Auszahlung der Überstunden),
müssen parallel gemeldet werden (Versicherungsmerkmal 15).
23 Altersteilzeit nach dem 31.12.2002 begonnen (§ 62 Abs. 3 d. S.):
Hier ist das tatsächliche Arbeitsentgelt mit dem 1,8-fachen zu multiplizieren und das erhöhte
Entgelt zu melden. Für den Versicherten ergeben sich auch hier keine Änderungen. Der Arbeitgeber
hat für diese Fälle jedoch den der Leistung entsprechenden Beitrag aufzuwenden.
Die soziale Komponente (Versicherungsmerkmal 22) fällt demnach für alle ab dem
01.01.2003 beginnenden Altersteilzeit-Fälle weg.
1

2
Erläuterung der Kennzahlen (Versicherungsmerkmal):
28 Elternzeit (§ 35 Abs. 1 d. S.)
Elternzeit muss tagegenau gemeldet werden. Einmalzahlungen in der Elternzeit begründen
einen eigenen Abschnitt bis zum Ende des Kalendermonats, in dem sie geleistet wurden (für
diesen Monat entfällt die soziale Komponente in Höhe von 500 € für jedes Kind, für das Elternzeit
in Anspruch genommen wurde). Die Einmalzahlungen sind mit dem Versicherungsmerkmal
15 zu kennzeichnen.
40 Fehlzeit:
Die Fehlzeiten (Mutterschutz, Krankheit, Beurlaubung) sind für die Überprüfung der Versicherungsverläufe
und die Voraussetzungen der Wartezeit von Bedeutung.
Einmalzahlungen in entgeltlosen Zeiten begründen einen eigenen Versicherungsabschnitt bis
zum Zeitpunkt, ab dem wieder zusatzversorgungspflichtiges Entgelt gezahlt wird, längstens
aber bis zum Ende des Kalendermonats, in dem die Einmalzahlung erfolgt ist.
Fehlzeiten, die einen vollen Kalendermonat unterschreiten, sind nicht zu melden. Die Einmalzahlungen
sind mit den Versicherungsmerkmalen 15 – 23 zu kennzeichnen.
41 Zeitrentenbezug (Erwerbsminderungsrenten), dieses Merkmal entspricht der alten VA 26.
Nimmt der/die Beschäftigte innerhalb eines Zeitraumes, für den er/sie eine Erwerbsminderungsrente
auf Zeit erhält, eine Tätigkeit mit Entgeltbestandteilen auf, tritt an Stelle des Versicherungsmerkmals
41 das Versicherungsmerkmal 15.
45 Parlamentsabgeordnete (§ 32 Abs. 3 d. S.)
Der Zeitraum muss getrennt gemeldet werden, weil die Dauer der Parlamentszugehörigkeit
auf die Wartezeit angerechnet wird.
50-53 Freiwillige Versicherung durch den Beschäftigten: (zu melden ist der Beitrag)
Die unterschiedlichen Meldeschlüssel ermöglichen der Kasse die eindeutige Zuordnung von
Zuschlägen, die bei Rentenbezug aufgrund des Risikoausschlusses anfallen.
55-58 Freiwillige Versicherung durch den Arbeitgeber:
Schlüssel ermöglichen die Zuordnung als Arbeitgeberleistung; Risikoausschlüsse s. vorstehende
Begründung (50 – 53)
60-63 Freiwillige Versicherung – Entgeltumwandlung
Schlüssel ermöglichen die Zuordnung der vom Arbeitnehmer erbrachte Leistung; Risikoausschlüsse
s. vorstehende Begründung (50 – 53)

3. Spalte "Steuermerkmal"
Erläuterung der Kennzahlen (Steuermerkmal):
00 Für Versicherungsabschnitte einer Pflichtversicherung ohne Beitragszahlung ist dieses Steuermerkmal
zu verwenden.
01 § 3 Nr. 63 EStG - Pflichtversicherung
Dieses Steuermerkmal ist nur in der Kombination der Spalte "Versicherungsmerkmal" 15, 22
und 23 möglich. Steuerfreiheit der Beiträge/Vollbesteuerung der Rente.
Die Pflichtbeiträge sind bis zu einer Höhe von 2.160 € im Jahr 2002 steuerfrei. Der steuerfreie
Betrag entspricht 4% der BBmG in der gesetzlichen Rentenversicherung von derzeit 54.000 €.
Steigt die BBmG, so erhöht sich auch der steuerfreie Betrag in den Folgejahren nach der Formel
4% von x € der BBmG.
Beispiel 1:
Entgelt Beitragssatz Beitrag
Verdienst 20.000,00 € x 4% = 800,00 €
die sich ergebende Jahresmeldung: 01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 01 20.000,00 €
Besonderheit für Beteiligte im Beitrittsgebiet Ost, die Pflichtbeiträge in Höhe des
Mindestsatzes leisten:
Beispiel 2:
Entgelt Beitragssatz Beitrag
Verdienst 20.000,00 € x 1% = 200,00 €
die sich ergebende Jahresmeldung: 01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 01 20.000,00 €
Die Zuordnung des verminderten Pflichtbeitragssatzes erfolgt über die Beteiligtennummer.
Die Verwendung dieses Steuermerkmals hat zur Folge, dass ein Arbeitnehmer die sich hieraus
ergebende Leistung bei Eintritt des Versicherungsfalles gem. § 22 Abs. 5 EStG nachgelagert
voll zu besteuern hat, weil die Aufwendungen während der Pflichtversicherung nicht besteuert
worden sind. Die Zusatzversorgungskasse muss künftig daher eine getrennte Leistungsfestsetzung
nach dem entsprechenden Steuermerkmal vornehmen. Dies ist auch ein Grund dafür,
dass derzeit, aufgrund der fehlenden korrekten Aufteilung der Versicherungsabschnitte für das
Jahr 2002, nur vorläufige Rentenmitteilungen erteilt werden können.
3

4
Erläuterung der Kennzahlen (Steuermerkmal):
01 § 3 Nr. 63 EStG – freiwillige Versicherung
Dieses Steuermerkmal ist nur in der Kombination der Spalte "Versicherungsmerkmal" 55 - 63
möglich. Für Riesterverträge (Versicherungsmerkmale 50-53) ist das Steuermerkmal 03 zu
verwenden.
Es ist nur für den Fall zu melden, dass die Grenze des § 3.63 EStG (2.160 € in 2002) nicht
durch originäre Pflichtbeiträge des Arbeitgebers ausgeschöpft werden.
Beispiel:
Entgelt Beitragssatz Beitrag
zvk-pflichtiges Jahresentgelt 50.000,00 € x 4% = 2.000,00 €
die sich ergebende Jahresmeldung: 01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 01 50.000,00 €
Steuerfreier Betrag 2002 2.160,00 €
- bereits ausgeschöpfter Betrag 2.000,00 €
= verbleibender steuerfreie Betrag 160,00 € Beispielhaft soll dieser steuerfreie Betrag für eine freiwillige
Versicherung durch den Arbeitgeber [1] oder für eine
Entgeltsumwandlung [2] ohne Risikoausschluss einmalig
im November umgesetzt werden.
[1] Für die Zahlung des freiwilligen Beitrages von € 160,-- ist auf dem Zahlungsträger
folgender Buchungsschlüssel im Verwendungszweck anzugeben:
01 55 01 (Betrag 160,00 €)
[2] Für die Entgeltumwandlung in Höhe von € 160,-- ist auf dem Zahlungsträger
folgender Buchungsschlüssel im Verwendungszweck anzugeben:
01 60 01 (Betrag 160,00 €)
02 § 40 b EStG – Pflichtversicherung
(Pauschalversteuerung / Rentenbesteuerung nur mit Ertragsanteil)
Dieses Steuermerkmal kommt nur zum Tragen, wenn das zusatzversorgungspflichtige Entgelt
eines Arbeitnehmers 54.000 € (BBmG in 2002) überschreitet, der Pflichtbeitrag 4% beträgt und
der Arbeitgeber sich vertraglich gegenüber einem oder allen Arbeitnehmer/n verpflichtet hat
die Pauschalversteuerung ganz oder teilweise zu übernehmen. Erst für Entgeltbestandteile,
die über diesen Betrag hinausgehen sind mit dem Steuermerkmal 02 (Grenze des § 40b
EStG: 1.752 € Beitrag, das entspricht einem 54.000 € übersteigenden ZVE von 43.800 € =
Gesamtentgelt i.H.v. 97.800,00 €) zu melden.
Beispiel:
Entgelt Beitragssatz Beitrag
zvk-pflichtiges Jahresentgelt 60.000,00 € x 4% = 2.400,00 € insgesamt
davon gem. § 3.63 EStG steuerfrei 54.000,00 € x 4% = 2.160,00 €
davon gem. § 40b EStG pauschal
zu versteuern
6.000,00 € x 4% = 240,00 €
die sich ergebende Jahresmeldung: [a] 01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 01 54.000,00 €
[b] 01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 02 6.000,00 €
Bei Eintritt des Versicherungsfalles wird die Rentenleistung, die sich nach Abschnitt [a] ergibt
voll und nach Abschnitt [b] mit dem Ertragsanteil besteuert.

Erläuterung der Kennzahlen (Steuermerkmal):
02 § 40 b EStG – freiwillige Versicherung
(Pauschalversteuerung / Rentenbesteuerung nur mit Ertragsanteil)
Beispiel:
Entgelt Beitragssatz Beitrag
zvk-pflichtiges Jahresentgelt 50.000,00 € x 4% = 2.000,00 €
die sich ergebende Jahresmeldung: 01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 01 50.000,00 €
Freiwillige Versicherung 1.160,00 € Einmaliger Betrag für freiwillige Versicherung durch Arbeitgeber
[1] oder Entgeltumwandlung [2] ohne Risikoausschluss
im November
davon gem. § 3.63 EStG steuerfrei 160,00 € = 2.160 € (steuerfrei insgesamt) – Pflichtbeitrag 2.000 €
Davon gem. § 40b EStG pauschal
zu versteuern
1.000,00 € soweit eine Vereinbarung mit dem Arbeitgeber vorliegt,
pauschal zu versteuern
[1] Für die Zahlung des freiwilligen Beitrages durch den Arbeitgeber ist auf
dem Zahlungsträger folgender Buchungsschlüssel im Verwendungszweck
anzugeben:
01 55 01 (Betrag 160,00 €)
01 55 02 (Betrag 1.000,00 €)
[2] Für die Zahlung des freiwilligen Beitrages ist auf dem Zahlungsträger
folgender Buchungsschlüssel im Verwendungszweck anzugeben:
01 60 01 (Betrag 160,00 €)
01 60 02 (Betrag 1.000,00 €)
03 § 19 EStG - Pflichtversicherung
(individuelle Versteuerung / Rentenbesteuerung nur mit Ertragsanteil)
Dieses Steuermerkmal kann nur anfallen, wenn ein Arbeitnehmer sowohl die Höchstgrenze
gem. § 3 Nr. 63 EStG von 54.000 € und die Grenze gem. § 40b EStG von 43.800 €, insgesamt
97.800 € an Arbeitsentgelt überschreitet.
Beispiel:
Entgelt Beitragssatz Beitrag
zvk-pflichtiges Jahresentgelt 100.000,00 € x 4% = 4.000,00 € insgesamt
davon gem. § 3.63 EStG steuerfrei 54.000,00 € x 4% = 2.160,00 €
davon gem. § 40b EStG pauschal
zu versteuern
43.800,00 € x 4% = 1.752,00 €
Davon gem. § 19 EStG individuell
zu versteuern
2.200,00 € x 4% = 88,00 €
Jahreseinkommen abzüglich
BAT I – Grenze 2002
100.000,00 €
- 70.166,36 €
Diese Berechnung ist nur anzustellen, wenn der
Arbeitnehmer bereits am 31.12.2001 beschäftigt war
und bereits in 2001 die BAT I-Grenze überschritten
hatte.
= Versicherungsmerkmal 17 29.833,64 € x 9% = 2.685,00 €
+ 4.000,00 € Pflichtbeitrag
6.685,00 € insgesamt
5

6
Erläuterung der Kennzahlen (Steuermerkmal):
die sich ergebende Jahresmeldung: 01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 01 54.000,00 €
01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 02 43.800,00 €
01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 03 2.200,00 €
Erklärung siehe oben 01.01.2002 - 31.12.2002 01 17 03 29.833,64 €
03 § 19 EStG – freiwillige Versicherung
(individuelle Versteuerung / Rentenbesteuerung nur mit Ertragsanteil)
siehe auch Hinweis Steuermerkmal 01 – freiwillige Versicherung
Beispiel:
Entgelt Beitragssatz Beitrag
zvk-pflichtiges Jahresentgelt 70.000,00 € x 4% = 2.800,00 €
davon gem. § 3.63 EStG steuerfrei 54.000,00 € x 4% = 2.160,00 €
davon gem. § 40b EStG pauschal
zu versteuern
16.000,00 € x 4% = 640,00 €
die sich ergebende Jahresmeldung: 01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 01 54.000,00 €
01.01.2002 - 31.12.2002 01 15 02 16.000,00 €
Freiwillige Versicherung 2.000,00 €
Einmaliger Betrag für freiwillige Versicherung durch Entgeltumwandlung
[1] mit Risikoausschluss Hinterbliebene
im November
davon gem. § 3.63 EStG steuerfrei 0,00 € bereits erschöpft durch den Pflichtbeitrag (siehe oben)
davon gem. § 40b EStG pauschal
zu versteuern
1.112,00 €
= 1.752,00 € (Pauschalgrenze)
– 640,00 € (verbrauchter Betrag) – siehe oben
davon gem. § 19 EStG individuell
zu versteuern
888,00 €
[1] Für die Zahlung des freiwilligen Beitrages ist auf dem Zahlungsträger
folgender Buchungsschlüssel im Verwendungszweck anzugeben:
01 62 02 (Betrag 160,00 €)
01 62 03 (Betrag 1.000,00 €)