Mandanten-Information 2011/2012 - Richard Bosser

Es wird ein einheitlicher Sparerfreibetrag von EUR 801 / EUR 1.602 (für Verheiratete) gewährt,
höhere Werbungskosten sind nicht mehr ansetzbar. Ein Freistellungsauftrag ist weiterhin möglich,
ebenso schützt auch die Nichtveranlagungsbescheinigung weiterhin vom Steuerabzug. Außerdem
fällt das Teileinkünfteverfahren bei Dividendenerträgen weg.
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat jedoch in zwei anlegerfreundlichen Entscheidungen
Vermögensverwaltungs- und Depotgebühren in vollem Umfang zum Abzug zugelassen (VIII R
11/07 und VIII R 30/07). Der BFH stellte klar, dass Vermögensverwaltungs- und Depotgebühren
als Werbungskosten in voller Höhe steuerpflichtige Einnahmen aus Kapitalvermögen mindern und
keine Kürzung für steuerfreie oder steuerpflichtige Veräußerungsgeschäfte
(Spekulationsgeschäfte) erfolgen darf, sofern der Anleger tatsächlich die Absicht hatte, mit der
Kapitalanlage einen steuerpflichtigen Überschuss zu erzielen.
Die jüngsten BFH-Entscheidungen dürften eine anhängige Musterklage über den
Werbungskostenabzug bei Kapitaleinkünften vor dem Finanzgericht Münster positiv beeinflussen.
Steuerzahler sollten daher ihre Steuerbescheide durch Einspruch offen halten unter Hinweis auf
dieses Verfahren (Az.: 6 K 1847/10 E). Für den Fall, dass der BFH in letzter Instanz die
gegenwärtige Regelung kippt, sollten Belege über alle Aufwendungen gesammelt und aufbewahrt
werden.
Durch das Jahressteuergesetz 2010 wurde klargestellt, dass die Steuerpflicht für Stückzinsen
auch für Altbestände (Erwerb bis 31.12.2008) gilt, die ab 2009 verkauft werden.
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