Neues Kommunales Finanzmanagement Handbuch zum NKF ...
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3.4 Schuldenmanagement<br />
Fallbeispiel<br />
Die Ergebnisrechnung einer Kommune zeigt in Abbildung 3-7, dass die Zinsen und sonstigen Finanzaufwendungen,<br />
die dem ordentlichen Ergebnis hinzugerechnet werden, zu einem negativen Jahresergebnis<br />
von rd. 40 Mio. Euro führen.<br />
Steuern und ähnliche Aufgaben 175.457<br />
+ Zuwendungen und allgemeine Umlagen 43.064<br />
+ Sonstige Transfererträge 2.664<br />
+ Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 19.791<br />
+ Privatrechtliche Leistungsentgelte 4.782<br />
+ Kostenerstattung und Kostenumlagen 8.974<br />
+ Sonstige ordentliche Erträge 34.798<br />
+ Aktivierte Eigenleistungen 0<br />
+/- Bestandsveränderungen 0<br />
∑ Ordentliche Erträge 289.534<br />
- Personalaufwendungen 65.022<br />
- Versorgungsaufwendungen 0<br />
- Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 39.753<br />
- Bilanzielle Abschreibungen 28.967<br />
- Transferaufwendungen 152.046<br />
- Sonstige ordentliche Aufwendungen 25.418<br />
∑ Ordentliche Aufwendungen 311.208<br />
∑ Ordentliches Ergebnis -21.674<br />
+ Finanzerträge 632<br />
- Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 18.997<br />
∑ Finanzergebnis -18.365<br />
∑ Ergebnis der laufenden Verwaltungstätigkeit -40.040<br />
+ Außerordentliche Erträge 0<br />
- Außerordentliche Aufwendungen 0<br />
∑ Außerordentliches Ergebnis 0<br />
∑ Jahresergebnis -40.040<br />
Abbildung 3-7: Ergebnisrechnung einer Kommune [Angaben aus dem Jahr 2006 in TEUR] 34<br />
Die Finanzrechnung zeigt einen Bestand an liquiden Mitteln in Höhe von rd. 2,7 Mio. € (vgl.<br />
Abbildung 3-8) Der ursprünglichen Jahresanfangsbestand i.H.v. insgesamt rd. 6,1 Mio. € ist im Laufe<br />
des Jahres um rd. 4 Mio. € abgeschmolzen. Die Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit<br />
reichen nicht aus, um die Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit zu decken (Saldo: -76<br />
Mio. €). Der positive Saldo aus Investitionstätigkeit bedeutet, dass die Kommune ihren negativen Saldo<br />
teilweise durch Desinvestitionen aufgefangen hat. Da diese Maßnahmen jedoch nicht ausreichend<br />
waren, den Liquiditätsbedarf zu decken, war die Kommune gezwungen, Kredite zur Liquiditätssicherung<br />
aufzunehmen.<br />
Zinsen und sonstige Finanzaufwendungen 632<br />
[…] […]<br />
∑ Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 227.443<br />
- Zinsen und sonstige Finanzauszahlungen 19.009<br />
[…] […]<br />
∑ Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 303.945<br />
∑ Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit (Cashflow) -76.502<br />
[…] […]<br />
∑ Saldo aus Investitionstätigkeit 36.251<br />
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