Neues Kommunales Finanzmanagement Handbuch zum NKF ...
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2.4.3 Personalintensität<br />
a) Kennzahlenkategorie Aufwands- und Ertragskennzahl<br />
2.4 Aufwands- und Ertragskennzahlen<br />
b) Definition Diese Kennzahl zeigt an, welchen Anteil die Personalaufwendungen<br />
an den ordentlichen Aufwendungen ausmachen. Im<br />
Hinblick auf den interkommunalen Vergleich dient diese<br />
Kennzahl dazu, die Frage zu beantworten, welcher Teil der<br />
Aufwendungen üblicherweise für Personal aufgewendet wird.<br />
Die Kennzahl trifft eine Aussage darüber, inwieweit im operativen<br />
Kernbereich der Gemeinde die gesamten ordentlichen<br />
Aufwendungen durch die Personalaufwendungen gebunden<br />
werden.<br />
Sie lässt damit bedingt auch eine Aussage über die Wirtschaftlichkeit<br />
des Verwaltungshandelns zu.<br />
c) Anwendungshorizont sowohl retrograd als auch progressiv<br />
d) Berechnungsformel<br />
e) Quellen der Wertgrößen<br />
f) Einflussgrößen<br />
� Personalaufwendungen: Aufwendungen nach § 2 Abs. 1 Nr. 10<br />
GemHVO (Ergebnisplan) bzw. bzw. § 38 Abs. 1 S. 3 GemHVO<br />
(Ergebnisrechnung), Kontengruppen 50 und 51 lt. VV Muster<br />
zur GO und GemHVO „Kommunaler Kontierungsplan“<br />
� Ordentliche Aufwendungen: Aufwendungen nach § 2 Abs. 1<br />
Nr. 10 bis 15 GemHVO (Ergebnisplan) bzw. § 38 Abs. 1 S. 3<br />
GemHVO (Ergebnisrechnung), Kontengruppen 50 bis 54 lt. VV<br />
Muster zur GO und GemHVO „Kommunaler Kontierungsplan“<br />
Bezüge,<br />
Vergütungen,<br />
Löhne<br />
der<br />
Bediensteten,Aufwendungen<br />
für<br />
sonstige<br />
Beschäftigte<br />
Beiträge zu<br />
Versorgungskassen<br />
etc.<br />
Personalaufwendungen <br />
Versorgungsaufwendungen<br />
Beiträge zur<br />
gesetzlichenSozialversicherung<br />
Personalaufwendungen<br />
Ordentliche Aufwendungen<br />
Aufw. f.<br />
Sach- u.<br />
Dienstleistungen<br />
Beihilfen<br />
u.ä. für<br />
Beschäftigte<br />
Bilanzielle<br />
Abschreibungen <br />
Zuführungen<br />
an<br />
Pensionsrückstellungen<br />
für<br />
Beschäftigte<br />
Transferaufwendungen <br />
Aufwendungen<br />
für<br />
Rückstellungen<br />
Urlaub u.<br />
Überstunden<br />
Sonstige<br />
ordentliche<br />
Aufwendungen <br />
PauschalierteLohnsteuer<br />
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