Neues Kommunales Finanzmanagement Handbuch zum NKF ...
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2.3 Kennzahlen zur Finanzlage<br />
2.3.3 Liquidität 2. Grades<br />
a) Kennzahlenkategorie Finanzlage<br />
b) Definition lt. Kennzahlenerlass Die Kennzahl gibt stichtagsbezogen Auskunft über die „kurzfristige<br />
Liquidität“ der Kommune. Sie zeigt auf, in welchem<br />
Umfang die kurzfristigen Verbindlichkeiten <strong>zum</strong> Bilanzstichtag<br />
durch die vorhandenen liquiden Mittel und die kurzfristigen<br />
Forderungen gedeckt werden können.<br />
c) Anwendungshorizont retrograd<br />
d) Berechnungsformel<br />
e) Quellen der Wertgrößen<br />
f) Einflussgrößen<br />
g) Interpretation<br />
Die Sicherstellung der Liquidität ist neben einem ausgeglichenen Ergebnis eine weitere wichtige Aufgabe<br />
der Kommune (vgl. § 75 Abs. 6 GO NRW).<br />
Durch die Liquiditätsanalyse soll das mögliche Risiko einer Zahlungsunfähigkeit der Kommune beurteilt<br />
werden. Eine wichtige Erkenntnisquelle ist der in der Finanzrechnung ausgewiesene Saldo aus<br />
laufender Verwaltungstätigkeit. Zudem werden zur Analyse Daten aus der kommunalen Bilanz verwendet.<br />
54<br />
� Liquide Mittel: Ansatz der Bilanzposition nach § 41 Abs. 3 Nr.<br />
2.4 GemHVO<br />
� Kurzfristige Forderungen: Ansatz der Bilanzposition nach<br />
§ 41 Abs. 3 Nr. 2.2.1 u. 2.2.2 GemHVO unter Einbeziehung<br />
der Spalte „Restlaufzeit bis zu einem Jahr“ des Forderungsspiegels<br />
gem. § 46 GemHVO<br />
� Kurzfristige Verbindlichkeiten: Ansatz der Bilanzposition nach<br />
§ 41 Abs. 4 Nr. 4 GemHVO unter Einbeziehung der Spalte<br />
„Restlaufzeit bis zu einem Jahr“ des Verbindlichkeitenspiegels<br />
gem. § 47 GemHVO<br />
Anleihen<br />
Verbindlichkeiten<br />
aus Krediten<br />
für Investitionen<br />
Liquide<br />
Mittel<br />
Öffentl.rechtlicheForderungen<br />
u.<br />
Forderungen<br />
aus<br />
Transferleistungen <br />
PrivatrechtlicheForderungen<br />
Liquide Mittel u. kurzfristige Forderungen<br />
Kurzfristige Verbindlichkeiten<br />
Verbindlichkeiten<br />
aus<br />
Krediten zur<br />
Liquiditätssicherung<br />
Verbindl. aus<br />
Vorgängen,<br />
die<br />
Kreditaufnahmen<br />
wirtschaftlich<br />
gleich<br />
kommen<br />
Verbindlichkeiten<br />
aus<br />
Lieferungen<br />
u. Leistungen <br />
Verbindlichkeiten<br />
aus<br />
Transferleistungen<br />
Sonstige<br />
Verbindlichkeiten
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