Neues Kommunales Finanzmanagement Handbuch zum NKF ...
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2.1 Kennzahlen zur haushaltswirtschaftlichen Gesamtsituation<br />
h) Einflussfaktoren<br />
� Ertragskraft: Grundsteuer A und B, Gewerbesteuer, Vergnügungssteuer, Hundesteuer,<br />
sonstige Steuereinnahmen, Einkommenssteuerbeteiligung der Gemeinden,<br />
Umsatzsteuerbeteiligung der Gemeinden, Schlüsselzuwendungen der Gemeinden,<br />
Ausgleichszahlungen Familienleistungsausgleich, Schulpauschale/<br />
Bildungspauschale, Sportpauschale, Allgemeine Investitionspauschale, andere<br />
allgemeine Zuweisungen, die dem gemeindlichen Haushalt zufließen (z.B.<br />
die Kurortehilfe des Landes)<br />
� Aufwandstreiber: Personalaufwand, Versorgungsaufwand, Sach- u. Dienstleistungsaufwand,<br />
Abschreibungslast, Transferaufwand, sonstiger Aufwand<br />
� Abhängigkeit vom Ausgliederungsgrad:<br />
14<br />
Ausgliederung<br />
von Personal<br />
Ausgliederung<br />
von Vermögen<br />
i) Beziehungen zu anderen Kennzahlen<br />
Der Aufwandsdeckungsgrad<br />
nimmt im Kennzahlenset eine<br />
Sonderstellung ein. Die Kennzahl<br />
weist durch ihren übergeordneten<br />
Charakter eine wesentliche<br />
Beziehung zu allen<br />
Aufwands- und Ertragskennzahlen<br />
auf. Daher werden diese<br />
hier aufgeführt. Umgekehrt<br />
ist die Beziehung <strong>zum</strong> Aufwandsdeckungsgrad<br />
jedoch<br />
meist nur indirekter Natur und<br />
ist daher zu vernachlässigen.<br />
� Veränderungen bei den<br />
übrigen Aufwands- und Ertragskennzahlen<br />
wirken<br />
sich nur dann unmittelbar<br />
auf den Aufwandsdeckungsgrad<br />
aus, wenn<br />
sich auch das Gesamtvolumen<br />
der ordentlichen Erträge<br />
oder der ordentlichen<br />
Die Personalaufwendungen sind Bestandteil der ordentlichen Aufwendungen.<br />
Da letztere den Nenner der Berechnungsformel ausmachen, haben<br />
niedrigere Personalaufwendungen in Folge von Ausgliederungsaktivitäten<br />
eine direkte Hebelwirkung auf die Kennzahl Aufwandsdeckungsgrad zur<br />
Konsequenz, sofern sich dadurch für den Kernhaushalt auch die gesamten<br />
ordentlichen Aufwendungen reduzieren.<br />
Eine Ausgliederung von Vermögen hat bei der Gemeinde niedrigere Abschreibungen<br />
im Kernhaushalt zur Folge. Der Wert der ordentlichen Aufwendungen<br />
(Nenner der Formel) sinkt entsprechend, was eine Erhöhung des<br />
Aufwandsdeckungsgrades zur Folge hat.<br />
Fehlbetragsquote<br />
Netto-<br />
Steuerquote./<br />
Allg.<br />
Umlagenquote<br />
Zuwendungsquote <br />
Abschreibungsintensität<br />
Personalintensität<br />
Drittfinanzierungs<br />
quote<br />
Aufwandsdeckungsgrad<br />
Sach- u.<br />
Dienstleistungsintensität<br />
Infrastrukturquote<br />
Transferaufwandsquote<br />
Investitionsquote<br />
Zinslastquote
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