Neues Kommunales Finanzmanagement Handbuch zum NKF ...

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5.3 Stichwortverzeichnis 5 Anhänge und Verzeichnisse 5.1 Abbildungsverzeichnis Abbildung 1-1: Adressatenkreis 7 Abbildung 2-1: Übersicht NKF-Kennzahlenset NRW 11 Abbildung 2-2: Aufwandsdeckungsgrad und Haushaltsausgleich 13 Abbildung 2-3: Verhältnis Aufwandsdeckungsgrad/Jahresergebnis in der Praxis 16 Abbildung 2-4: negativer Aufwandsdeckungsgrad, negatives Jahresergebnis, aber positives Finanzergebnis 16 Abbildung 2-5: Finanzergebnis im Ergebnisplan 61 Abbildung 3-1: Handlungsfelder 83 Abbildung 3-2: Auswirkungen der demographischen Anpassungsprozesse 85 Abbildung 3-3: Steuerung mit Hilfe von Infrastruktur- und Investitionsquote 85 Abbildung 3-4: Zentralisierung der Gebäudewirtschaft: Pro und Contra 87 Abbildung 3-5: Auswirkungen eines Forderungsmanagements auf das NKF-Kennzahlenset 91 Abbildung 3-6: Rechtlicher Rahmen und Komponenten eines Schuldenmanagements 92 Abbildung 3-7: Ergebnisrechnung einer Kommune [Angaben aus dem Jahr 2006 in TEUR] 94 Abbildung 3-8: Auszug aus der Finanzrechnung einer Kommune [Angaben in TEUR] 95 Abbildung 3-9: Auswirkungen eines Schuldenmanagements auf die NKF-Kennzahlen 96 Abbildung 3-10: Beeinflussung von NKF-Kennzahlen durch interkommunale Kooperation 98 5.2 Formelverzeichnis (nicht NKF-Kennzahlenset) Formel 3-1: Außenstandsdauer ................................................................................................................................................. 90 Formel 3-2: Forderungslaufzeit ................................................................................................................................................. 90 Formel 3-3: Mahnvolumen ........................................................................................................................................................ 90 Formel 3-4: Erfolgreiches Mahnvolumen ................................................................................................................................... 90 Formel 3-5: Kosten pro Mahnfall ............................................................................................................................................... 90 Formel 3-6: Eigenkapitalrendite ................................................................................................................................................. 93 Formel 3-7: Zinsbelastung des Eigenkapitals (ZBEK) ................................................................................................................ 93 5.3 Stichwortverzeichnis A Abschreibungen 14, 18, 24, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 39, 40, 100 42, 43, 46, 62, 78, 84, 102 Abschreibungsintensität 15, 19, 33, 34, 35, 36, 37, 40, 41, 43, 64, 75, 78, 82, 85 Abschreibungslast 14, 78 Allgemeine Rücklage 27, 28 Allgemeine Umlagenquote 65, 67, 68 Anlagendeckungsgrad 2 45 Anlagevermögen 8, 18, 31, 34, 35, 38, 55 Aufwandsdeckungsgrad 12, 13, 14, 15, 18, 24, 29, 43, 64, 75, 79, 82 Aufwandstreiber 14, 27, 86, 98 Aufwendungen 12, 13, 14, 15, 18, 24, 28, 33, 34, 35, 36, 37, 40, 52, 61, 62, 64, 67, 68, 73, 74, 75, 77, 78, 79, 80, 81, 82 Ausgleichsrücklage 26, 27, 28, 29 Ausgliederungen 8, 28, 74 außerordentliches Ergebnis 27, 28 B Benchmarking 6 Benchmarks 5, 9 Beteiligungen 18, 35, 36, 51 Bonität 7 D Daseinsvorsorge 31 Demografische Entwicklung 83
demografischer Wandel 84 Drittfinanzierungsquote 36, 38, 39, 40, 41, 64, 75, 79, 82 Dynamischer Verschuldungsgrad 19, 49 E Effektivverschuldung 49, 51, 56 Eigenfinanzierung 17 Eigengesellschaften 28, 51 Eigenkapital 18, 19, 21, 27, 28, 29, 32, 64 Eigenkapitalquote 1 17, 18, 19 Eigenkapitalquote 2 19, 22, 23, 24, 46 Eigenkapitalreichweite 29 Ergebnis der laufenden Verwaltungstätigkeit 12, 13, 28 Ergebnisplan 34, 61, 102 Ergebnisrechnung 5, 6, 18, 28, 34, 61 Eröffnungsbilanz 29 Ertragskraft 12, 14, 68 F Fehlbetragsquote 19, 26, 27, 28, 29, 30, 64, 102 Finanzanlagen 32, 34, 35, 36, 38, 39, 40 Finanzausgleich 68 Finanzergebnis 13, 15, 16, 27, 28, 61 Finanzierungsform 88 Forderungsmanagement 55, 75, 89, 91, 102 Fremdkapital 56 G Gebäudemanagement 84, 86 Gesamtvermögen 31, 32, 33, 35 goldene Bilanzregel 46 H Haushaltsausgleich 12, 13, 15, 27, 102 I Infrastrukturquote 31, 32, 33, 36, 41 Infrastrukturvermögen 31, 32, 33, 36, 41, 84, 85 Instandhaltungen 84 Intergenerative Gerechtigkeit 92 Interkommunale Kooperation 96 interkommunale Kooperationen 97 Investitionen 35, 36, 43, 52 Investitionsquote 15, 19, 36, 41, 42, 43, 47, 64, 75, 79, 82, J 85 Jahresergebnis 13, 15, 18, 19, 26, 28, 55, 61, 102 Jugendamtsumlage 67, 68 K 5.3 Stichwortverzeichnis Kapitalbindung 46, 84 Kennzahlenerlass 5, 8, 17, 42, 49, 54 Kredite zur Liquiditätssicherung 52, 94, 95 kurzfristige Verbindlichkeitsquote 52, 58, 60, 63 L Leasing 43, 77, 84, 88, 89 Lebenszyklus 86 Liquidität 2. Grades 52, 54, 55, 56 Liquiditätskredite 55 N Netto-Steuerquote 65, 66, 67, 68, 69, 72 O ÖPP 84, 85, 88, 89 P Passivseite 17 Pensionsverpflichtungen 51 Personalaufwendungen 14, 73, 74, 75, 78, 81 Personalintensität 6, 18, 24, 57, 73, 75, 78, 82 Prinzip der Fristenkongruenz 46 R Ratingverfahren 98 Referenzwerte 5, 10, 15, 20, 25, 30, 33, 37, 41, 44, 48, 52, S 53, 56, 60, 64, 69, 72, 76, 79, 82, 98 Sach- und Dienstleistungsintensität 75, 77, 78, 79, 82 Schlüsselzuweisungen 55, 67, 68, 70, 71 Schuldenfalle 92 Schuldenmanagement 92, 95, 96 Sonderposten 19, 22, 23, 24, 36, 38, 39, 40, 46, 47, 60, 70, 71 Sonderrücklage 27 Spezialsets 98 stille Reserven 86 Synergien 97 T Transferaufwandsquote 64, 80, 81, 82 Transparenz 7, 96 U Überschuldung 12, 13, 29, 32 Umsatzsteuerpflicht 97 101
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Vorwort Die Kommunen in Nordrhein-W
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1.3 Einsatzmöglichkeiten kommunale
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Beziehungen zu anderen Kennzahlen 1
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2 Die Kennzahlen im Einzelnen Über
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2.1 Kennzahlen zur haushaltswirtsch
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2.1.2 Eigenkapitalquote 1 2.1 Kennz
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i) Beziehungen zu anderen Kennzahle
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g) Interpretation 2.1 Kennzahlen zu
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2.2 Kennzahlen zur Vermögenslage 2
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i) Beziehungen zu anderen Kennzahle
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2.2 Kennzahlen zur Vermögenslage A
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2.2 Kennzahlen zur Vermögenslage m
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g) Interpretation 2.2 Kennzahlen zu
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teil des Dritten, sprich der gewäh
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h) Einflussfaktoren 2.2 Kennzahlen
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2.3 Kennzahlen zur Finanzlage 2.3.1
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2.3 Kennzahlen zur Finanzlage Sowei
Seite 51 und 52: 2.3.2 Dynamischer Verschuldungsgrad
Seite 53 und 54: Für alle Werte gilt: 2.3 Kennzahle
Seite 55 und 56: 2.3 Kennzahlen zur Finanzlage Sonst
Seite 57 und 58: 2.3 Kennzahlen zur Finanzlage Dabei
Seite 59 und 60: 2.3.4 Kurzfristige Verbindlichkeits
Seite 61 und 62: h) Einflussfaktoren 2.3 Kennzahlen
Seite 63 und 64: 2.3.5 Zinslastquote a) Kennzahlenka
Seite 65 und 66: i) Beziehungen zu anderen Kennzahle
Seite 67 und 68: 2.4 Aufwands- und Ertragskennzahlen
Seite 71 und 72: j) Orientierungswerte: Netto-Steuer
Seite 73 und 74: g) Interpretation 2.4 Aufwands- und
Seite 75 und 76: 2.4.3 Personalintensität a) Kennza
Seite 79 und 80: 2.4.4 Sach- und Dienstleistungsinte
Seite 83 und 84: g) Interpretation 2.4 Aufwands- und
Seite 85 und 86: 3. Handlungs- 2.4 Aufwands- und Ste
Seite 87 und 88: Felder Änderungen im Vermö- gensb
Seite 89 und 90: Pro Contra + Verstärkte Schaffung
Seite 91 und 92: 3.3 Forderungsmanagement ge alterna
Seite 93 und 94: Kennzahl Auswirkungen 3.3 Forderung
Seite 95 und 96: 3.4 Schuldenmanagement Anstieg der
Seite 97 und 98: ∑ Finanzmittelüberschuss/-fehlbe
Seite 99 und 100: 3.5 Interkommunale Kooperationen F
Seite 101: 4. Ausblick: Entwicklung von Refere
Seite 105 und 106: 5.4 Hinweise und Quellenangaben 28
Seite 108: Ministerium für Inneres und Kommun
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