1 | 2013 Die Unternehmensbesteuerung Dr. Arne Schnitger ... - IdW

1 | 2013 Die Unternehmensbesteuerung
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Herausgeber: Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V.
ISSN 1865-7222 | Jahrgang 6 | 20. januar 2013
Dr. Arne Schnitger/Simon Rometzki
Das Verschonungspotential des § 8 c Absatz 1 Sätze 6
bis 9 KStG – Fallstricke aus der Praxis
Dr. Gerrit Adrian
Saldobetrachtung bei § 8 c KStG ? – Anmerkungen zum
Urteil des Niedersächsischen FG vom 13.09.2012 –
6 K 51/10
Benjamin Cortez/Sebastian Schmidt
Reformbedarf des Aktivitätskatalogs des § 8 Abs. 1
AStG
Prof. Dr. Th omas Rödder/Dr. Bernhard Liekenbrock
Verstößt die gewerbesteuerliche Belastung des
Hinzurechnungsbetrages i. S. d. § 10 AStG gegen
Europarecht ?
Lisa Riedel
Steuerentstrickung bei der Herausverschmelzung
von Kapitalgesellschaften
Dr. Frank Roser
Ansatzpunkte und Fehlvorstellungen zur Dynamisierung
steuerlicher Bestimmungen – unter besonderer
Berücksichtigung der DBA

Beiträge
Schnitger/Rometzki
Das Verschonungspotential des § 8 c Absatz 1 Sätze 6
bis 9 KStG – Fallstricke aus der Praxis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1
Adrian
Saldobetrachtung bei § 8 c KStG ? – Anmerkungen zum Urteil
des Niedersächsischen FG vom 13.09.2012 – 6 K 51/10 . . . . . . .8
Cortez/Schmidt
Reformbedarf des Aktivitätskatalogs des § 8 Abs. 1 AStG . . . 13
Rödder/Liekenbrock
Verstößt die gewerbesteuerliche Belastung des Hinzurechnungsbetrags
i. S. d. § 10 AStG gegen Europarecht? . . . . . . . . . 23
Riedel
Steuerentstrickung bei der Herausverschmelzung von
Kapitalgesellschaften . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
Roser
Ansatzpunkte und Fehlvorstellungen zur Dynamisierung
steuerlicher Bestimmungen – unter besonderer Berücksichtigung
der DBA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
Kompakt
Bilanzsteuerrecht
Rückstellung für gebührenpfl ichtige Anträge auf
Registrierung von Dialern; Schätzung des Erfüllungsbetrags
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
Überversorgungs-Rechtsprechung des BFH im Zusammenhang
mit Pensionszusage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
Bilanzsteuerrechtliche Berücksichtigung von sog. Nur-
Pensionszusagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
Einkommensteuer und Personengesellschaften
Keine Entnahme betrieblich genutzter Pkw durch
Absenkung der betrieblichen Nutzung unter 10 % . . . . . . . . . . 46
1 %-Regelung bei Vermietung von Kfz an Personengesellschaften
durch ihre Gesellschafter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
Schuldzinsenabzug im Verlustjahr bei Einlageüberschuss . . . . 47
Abzugsteuerpfl icht bei Werbeleistungen eines ausländischen
Motorsport-Rennteams . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
StB/WP-GmbH & Co. KG erzielt gewerbliche Einkünfte . . . . . 47
Auswahlermessen bei Inanspruchnahme des Haftungsschuldners
nach § 50 a EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
Vorweggenommene Anschaff ungskosten einer wesentlichen
Beteiligung i. S. des § 17 EStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
Inhaltsverzeichnis
Beginn der Spekulationsfrist bei Verschmelzung . . . . . . . . . . . 48
Betriebsausgabenabzug bei Aufwendungen für Luxus-
Sportwagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
Erstattung der Kapitalertragsteuer bei Steuerausländern . . . . 48
Körperschaftsteuer
Keine rückwirkende notarielle Berichtigung der Laufzeit
eines Gewinnabführungsvertrags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
Rückstellung für Pensionszusage an 62-jährigen
Gesellschafter-Geschäftsführer als verdeckte Gewinnausschüttung
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
Probezeit vor Zusage einer Pension an den Gesellschafter-
Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
Gewerbesteuer
Gewerbesteuerliche Mindestbesteuerung verfassungsgemäß
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
Hinzurechnung nach § 8 Nr. 1 Buchst. e und f GewStG
im Rahmen eines Pacht- und Franchisevertrags . . . . . . . . . . . . 51
Mindestbesteuerung nach § 10 a Sätze 1 und 2 GewStG
nicht verfassungswidrig . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
Umsatzsteuer
Voraussetzungen des Übergangs der Steuerschuld nach
§ 13 b UStG bei Bauleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
Leistungsort bei Leistungen an einen Unternehmer für
dessen nichtunternehmerischen Bereich . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
Abgrenzung zwischen Werklieferung und Werkleistung
bei Reparaturen beweglicher körperlicher Gegenstände . . . . 52
Innergemeinschaftliches Verbringen – Vereinfachungsregelung
nach Abschn. 1 a.2 Abs. 14 UStAE . . . . . . . . . . . . . . . . 53
Umsatzsteuerliche Behandlung sogenannter Standortmietverträge
über Funkfeststationen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
Bewertung
Bewertung bebauter Grundstücke bei Betriebs -
aufspaltung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
Abgaben-/Finanzgerichtsordnung
Keine Aussetzungszinsen zu Lasten des Beigeladenen
im Klageverfahren gegen einen Grundlagenbescheid . . . . . . . 55
Unbilligkeit bei Typisierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
Kontingentierungsverfahren bei Fristverlängerungen
für die Abgabe von Steuererklärungen durch Steuerberater
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
Prozesszinsen nach Erlass eines Abhilfebescheids und
Klagerücknahme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
Ubg | Die Unternehmensbesteuerung 1 | 2013
I

Inhaltsverzeichnis
Vorläufi ge Steuerfestsetzung im Hinblick auf anhängige
Musterverfahren; Nichtabziehbarkeit der Gewerbesteuer
als Betriebsausgabe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
Vorläufi ge Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags;
Verfassungsmäßigkeit der Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1
Buchst. a, d und e GewStG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
Die voraussichtlichen Autoren und Themen in Heft 2/2013
der Ubg:
Hötzel: Droht die Vermögensteuer ?
Prinz M.: Baldiges Aus für die steuerwirksame Hebung stiller
Lasten ?
Rogall/Dreßler: Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
nach § 6 Abs. 5 EStG
Gänsler: Unternehmenssanierung
Rauert: Der Einnahmepool im Versicherungsteuerrecht
II Ubg | Die Unternehmensbesteuerung 1 | 2013