Geschäftsbericht 2007 - bei der Hamborner REIT AG

Konzernabschluss:
Konzern-Anhang
Geschäftsbereich oder einen Unternehmensbestandteil,
der zur Veräußerung gehalten wird. Für aufgegebene
Geschäftsbereiche gelten die gesonderten Ausweisvor-
schriften zusätzlich für die Gewinnn- und Verlustrechnung
und die Kapitalflussrechung.
Im Einklang mit der strategischen Entscheidung, das
Wertpapierinvestment nicht mehr fortzuführen, weisen
wir die Vermögenswerte und die Verbindlichkeiten des
Aktienspezialfonds Südinvest 107 in der Bilanz sowie die
entsprechenden Ergebnispositionen in der Gewinn- und
Verlustrechung jeweils unter separaten Positionen aus.
Die Vorjahresangaben wurden entsprechend angepasst.
Rückstellungen
Die Rückstellungen wurden im Hinblick auf die nach den
IFRS Standards geforderte Fristigkeitsgliederung in lang-
und kurzfristig unterteilt und entsprechend ausgewiesen.
Rückstellungen für Pensionen
Die Pensionsrückstellungen werden nach dem Anwart-
schaftsbarwertverfahren (Project-Unit-Credit-Methode)
unter Berücksichtigung zukünftiger Entgelt- und Renten-
anpassungen errechnet. Für versicherungsmathematische
Gewinne und Verluste wird das nach IAS 19 zulässige
Korridorverfahren angewendet. Danach werden versi-
cherungsmathematische Gewinne und Verluste, soweit
sie 10% des Verpflichtungsumfangs überschreiten, auf die
durchschnittliche Restdienstzeit der Anwärter verteilt. Der
Dienstzeitaufwand und die für das laufende Jahr zu erfas-
senden versicherungsmathematischen Gewinne / Verluste
werden innerhalb der Personalaufwendungen, der in den
Pensionsaufwendungen enthaltene Zinsanteil innerhalb der
Zinsaufwendungen ausgewiesen. Die Pensionsverpflich-
tungen werden unter Berücksichtigung der biometrischen
Rechnungsgrundlagen gemäß den Richttafeln
2005 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck ermittelt.
Den Berechnungen liegen folgende Parameter zugrunde:
Parameter p.a. 2007 2006
Rechnungszins 5,50 % 4,75 %
Entgelttrend 2,50 % 2,10 %
Rententrend 2,00 % 1,60 %
durchschnittliche Fluktuation 0,00 % 4,00 %
Die Ausgaben für beitragsorientierte Pläne werden als Auf-
wand erfasst und im Personalaufwand ausgewiesen.
Sonstige Rückstellungen
Die kurzfristigen Rückstellungen sind in Höhe der voraus-
sichtlichen Inanspruchnahme (best estimate) ohne Ab-
zinsung gebildet worden und berücksichtigen sämtliche
am Bilanzstichtag erkennbaren Verpflichtungen, die auf
Geschäftsvorfällen oder Ereignissen der Vergangenheit
beruhen und deren Höhe und / oder Fälligkeit unsicher ist.
Dabei sind nur Drittverpflichtungen zu berücksichtigen,
bei denen wahrscheinlich ist, dass es zu einem Vermögens-
abfluss kommen wird.
Rückstellungen für Verpflichtungen, die nicht bereits im
Folgejahr zu einer Vermögensbelastung führen, werden in
Höhe des Barwertes des erwarteten Vermögensabflusses
gebildet.
Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten werden bei erstmaligem Ansatz mit
ihrem beizulegenden Zeitwert angesetzt. Die Folgebewer-
tung erfolgt zu fortgeführten Anschaffungskosten.
Verbindlichkeiten werden als langfristig klassifiziert, wenn
der Vertrag eine Tilgung nach zwölf Monaten vorsieht.
Latente Steuern
Steuerabgrenzungen werden auf temporäre Abweichun-
gen zwischen den Wertansätzen der Aktiva und Passiva in
der Steuerbilanz und ihren Buchwerten in der IFRS-Bilanz
vorgenommen (Verbindlichkeitenmethode) und als latente
Steueransprüche bzw. -verbindlichkeiten ausgewiesen.
Zur Ermittlung der künftig erwarteten Steuerbelastungen
werden die aktuellen Steuersätze herangezogen, die bei
Wegfall der temporären Abweichungen und Eintritt der
effektiven Zahllast erwartet werden.
Latente Steuern werden als Steuerertrag oder -aufwand in
der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst, es sei denn, sie
betreffen erfolgsneutral unmittelbar im Eigenkapital erfasste
Posten. In diesem Fall werden die latenten Steuern eben-
falls erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst.